Задание 4.3. Организационно-правовое обеспечение бизнеса

Необходимо проанализировать используемую на предприятии систему договорных взаимоотношений:

• с поставщиками ресурсов;

• с персоналом;

• с финансовыми организациями;

• с потребителями.

Задание 4.4 Анализ системы оперативного управления предприятием (в том числе, в условиях возникновения кризисных ситуаций)

В данном разделе необходимо:

1. оценить устойчивость работы предприятия;

2. разработать комплекс возможных антикризисных мер.

Устойчивость работы предприятия непосредственно связана с оценкой риска. Предприятие можно считать устойчиво работающим (безрисковым), если оно сохраняет положительный запас финансовой прочности ЗФП и не сталкивается с убытками при возникновении негативных эффектов во внутренней и/или внешней среде.

На основе данных таблиц 2.1 (выручка от реализации) и 2.5 (условно-постоянные и условно-переменные затраты) необходимо сделать прогноз изменения запаса финансовой прочности и объема прибыли при ухудшении рыночной конъюнктуры, например:

а) объемы реализации TR снижаются на 10%,

б) условно-постоянные затраты TFC увеличиваются на 10%,

в) удельные переменные затраты AVC повышаются на 10%.

Результаты расчетов следует представить по форме таблицы 4.9.

Удельные переменные затраты AVC в данном случае показывают, какие переменные затраты нужно осуществить, чтобы получить 1 руб. выручки.

.

Таблица 4.9 – Расчет запаса финансовой прочности и прибыли предприятия при возникновении рисковых ситуаций (пример условный)

Сценарий	Выручка от реализации, млрд.руб./год	Условно-постоянные затраты, млрд.руб./ год	Удельные переменные затраты, руб./руб.	Порог рентабельности, млрд.руб./год	Запас финансовой прочности, %	Прибыль, млрд. руб./ год
	TR	TFC	AVC	ПР	ЗФП	П
1	2	3	4	5	6	7
Фактические значения показателей	6,000	2,500	0,467	4,688	21,88	0,700
Снижение TR на 10%	5,400	2,500	0,467	5,137	14,38	0,420
Рост AVC на 10%	6,000	2,500	0,513	5,156	14,06	0,450
Рост TFC на 10%	6,000	2,750	0,467	4,688	13,19	0,380
Снижение TR на 10%, Рост AVC на 10%	5,400	2,500	0,513	5,137	4,87	0,128
Снижение TR на 10%, Рост TFC на 10%	5,400	2,750	0,467	5,156	4,51	0,130
Рост TFC на 10%, Рост AVC на 10%	6,000	2,750	0,513	5,651	5,82	0,170
Снижение TR на 10%, Рост TFC на 10%, Рост AVC на 10%	5,400	2,750	0,513	5,651	-4,64	-0,122

Запас финансовой прочности показывает степень превышения фактического объема реализации TR_факт над порогом рентабельности ПР (точкой безубыточности): чем он выше, тем ниже риск убытков у предприятия.

где ПР – порог рентабельности (точка безубыточности) фирмы, ед./год;

AVC – удельные переменные затраты, руб./ед.;

TR_факт – объем реализации товаров, руб./год;

TFC – общие условно-постоянные затраты, руб./год.

Прибыль П – это разница между выручкой и суммарными затратами на производство и реализацию продукции

.

На основе данных таблицы 4.9 рассчитываются уровень устойчивости предприятия ES и риск получения убытков Risk.

Уровень устойчивости предприятия ES рассчитывается как отношение положительных значений запаса финансовой прочности ЗФП⁺ ко всем полученным значениям (табл. 4.9)

Чем больше значение ES, тем более устойчиво работает предприятие, т.е. объемы выручки от реализации покрывают порог рентабельности даже при самом неблагоприятном сценарии.

Аналогично, Риск получения убытков Risk оценивается на основе сопоставления величины убытков с общей величиной прибыли и убытков при всех рассмотренных сценариях деятельности фирмы (табл 4.9).

Показатель принимает значения от 0 до 100%.

Если Risk = 0, то убытки не ожидаются при любом из анализируемых сценариев, т.е. предприятие абсолютно устойчиво.

Если Risk = 100, то ни при каком из рассматриваемых сценариев не ожидается прибыли и любое изменение во внешней среде приведет к убыткам.

На основе показателей ES и Risk делаются выводы относительно устойчивости работы предприятия и анализируется комплекс мер, предпринимаемых на предприятии при появлении рисковых ситуаций, таких как:

• возникновение критических сбоев с поставками материальных ресурсов;

• непрогнозируемое увольнение персонала с узловых должностей;

• возникновение повышенной дебиторской задолженности;

• непрогнозируемое уменьшение кредиторской задолженности;

• непрогнозируемый отказ банков в кредитах, предусмотренных в первоначальном плане и т.п.

Для каждого из этих случаев анализируется использование:

• альтернативных источников поставок материалов (табл.4.10);

• «внепланового» поиска персонала необходимой квалификации (табл.4.11);

• организационных и финансовых мер по корректировке дебиторской и кредиторской задолженности;

• «внеплановых» источников финансовых ресурсов (табл.4.12);

• альтернативных графиков реализации проекта;

• границ критических сбоев, при которых проект следует прекратить.

Таблица 4.10 – Альтернативные поставщики материальных ресурсов

Поставщик	Качество материалов, балл	Условия оплаты (частичная предоплата и т.п.)	Условия доставки	Срок поставки, дней
Ресурс А
Поставщик 1
Поставщик 2
…
Ресурс Б
Поставщик 1
Поставщик 2
…

В таблице указываются несколько альтернативных поставщиков ключевых ресурсов и основные параметры их работы. Указывается наиболее предпочтительный из поставщиков в зависимости от ожидаемой кризисной ситуации.

Аналогично анализируются альтернативные источники пополнения финансовых ресурсов предприятия с учетом их срочности, стоимости и доступности для предприятия (табл.4.11).

Таблица 4.11– Альтернативные источники финансовых ресурсов

Источник финансовых ресурсов	Срок предоставления средств, дней.	Процентная ставка, %	Максимальная сумма займа, руб.	Месячные платежи, руб.	Оперативность предоставления, дней	Обеспечение займа
Банк 1
Банк 2
Товарный кредит
Увеличение кредиторской задолженности
Взыскание дебиторской задолженности

В случае увольнения квалифицированных сотрудников необходимо также иметь альтернативные возможности для поиска новых работников (табл.4.12).

Таблица 4.12 – Альтернативные поставщики трудовых ресурсов

Поставщик	Плата за услугу, руб.	Оперативность, дней	Качество услуг, балл
Служба занятости
Кадровое агентство
Объявление о вакансии на сайте предприятия
Обучение персонала

В рамках данного раздела также следует провести анализ используемых на предприятии графиков контрольных мероприятий. При этом необходимо учитывать: особенности разных стадий выполнения работ (проектов); особенности видов ресурсов (материальных, трудовых, финансовых); виды контрольных мероприятий (устное периодическое сообщение, письменное сообщение, внеплановая проверка вышестоящего руководителя и т.п.); уровни управления (необходим анализ для разных линейных и функциональных уровней управления).