Тема: организация бухгалтерского учета, структура бухгалтерии, функции главного бухгалтера.
Цель: Сформировать знания об организации бухгалтерского учета, в структуре бухгалтерии и обязанностях главного бухгалтера.
Существует две формы бухгалтерского учета:
1. Журнально-ордерная;
2. Мемориально-ордерная.
Структура бухгалтерии:
Главный бухгалтер
Заместитель главного бухгалтера
Бухгалтер по учету ос, объектов нма и материалов
Бухгалтер по учету кассовых и денежных операций
Бухгалтер по учету труда и заработной платы
Функции главного бухгалтера.
Главный бухгалтер предприятия назначается или освобождается от должности руководителем и подчиняется непосредственно руководителю предприятия.
Главных бухгалтер руководствуется законодательством, Законом о бухгалтерском учету и другими нормативными документами, утвержденными в установленном порядке, и несет ответственность за соблюдение содержащихся в них требований и правил ведения бухгалтерского учета.
Главный бухгалтер обязан обеспечить:
Ведение бухгалтерского учета в соответствии с Законом о бухгалтерском учете и другими документами, утвержденными в установленном порядке;
Контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций;
Составление отчетности и представление оперативной информации о хозяйственной деятельности организации и его структурных подразделений;
Осуществление анализа финансово-хозяйственной деятельности в целях выявления и мобилизации внутренних резервов;
Оценку фактического использования выявленных ресурсов.
Главному бухгалтеру предоставлено право подписи документов, служащих основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных кредитных и денежных обязательств.
С главным бухгалтером целесообразно согласовывать назначение, увольнение и перемещение материально ответственных лиц.
Главному бухгалтеру организации запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству и нарушают договорную и финансовую дисциплину.
За невыполнение или недобросовестное выполнение своих обязанностей главный бухгалтер несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.
Тема: Учет денежных средств и кассовых операций.
Цель: Сформировать умения по заполнению бухгалтерских документов по учету денежных средств и кассовых операций, а также по составлению бухгалтерских записей по данной теме.
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
Сальдо начальное на 01.01.2012 по счету 51 |
|
|
27394384 |
1 |
03.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
302220 |
2 |
04.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
140000 |
|
Перечислено в ФСЗН |
69 |
51 |
478800 |
|
Перечислено в БГС |
76/1 |
51 |
23940 |
|
Перечислен подоходный налог |
68/4 |
70 |
373680 |
|
Перечислено банку за обслуживание |
76/2 |
51 |
11965 |
|
Перечислено банку |
76/2 |
51 |
359 |
|
Перечислено в кассу для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
1192140 |
|
Получено в кассу на хозяйственные нужды |
50 |
51 |
4400 |
3 |
05.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
35000 |
4 |
06.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
70000 |
5 |
09.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
157300 |
6 |
10.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
105000 |
7 |
11.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
241870 |
8 |
12.01 поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
164250 |
9 |
13.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
124160 |
10 |
16.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
108650 |
11 |
17.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
210000 |
12 |
18.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
35000 |
13 |
19.01 поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
105000 |
14 |
20.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
40000 |
15 |
23.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
280000 |
16 |
26.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
212990 |
17 |
31.01. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
58850 |
|
Сальдо на 01.02.2012 |
|
|
27699390 |
1 |
01.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
35000 |
2 |
02.02. Перечислено банку за услуги |
76/2 |
51 |
321 |
|
Перечислено в БГС |
76/1 |
51 |
21400 |
|
Перечислено банку |
76/2 |
51 |
27613 |
|
Перечислено банку за чековую книжку |
76/2 |
51 |
40100 |
|
Перечислен в бюджет подоходный налог |
68/4 |
70 |
392460 |
|
Перечислено в ФСЗН |
69 |
51 |
427980 |
|
Получено в кассу для выдачи заработной платы |
50 |
51 |
2761320 |
3 |
06.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
35000 |
4 |
08.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
35000 |
5 |
09.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
70000 |
6 |
10.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
35000 |
7 |
13.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
70000 |
8 |
14.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
140000 |
9 |
15.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
105000 |
10 |
16.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
70000 |
11 |
17.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
209470 |
12 |
20.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
460000 |
13 |
21.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
45000 |
14 |
22.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
88400 |
15 |
23.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
11450 |
16 |
24.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
23850 |
17 |
27.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
36960 |
18 |
28.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
80000 |
19 |
29.02. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
35000 |
|
Сальдо на 01.03.2012 |
|
|
25713326 |
1 |
02.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
35000 |
2 |
05.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
105000 |
3 |
07.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
342400 |
|
Выплачено банку |
76/2 |
51 |
26530 |
|
Получено в кассу для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
2653010 |
4 |
11.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
175000 |
5 |
12.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
175000 |
6 |
13.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
280000 |
7 |
14.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
160000 |
8 |
15.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
40000 |
|
Перечислен налог на прибыль |
68/3 |
51 |
283040 |
9 |
16.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
70000 |
10 |
19.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
210000 |
11 |
20.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
35000 |
12 |
21.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
350000 |
13 |
22.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
105000 |
14 |
23.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
175000 |
15 |
26.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
245000 |
16 |
27.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
303850 |
17 |
28.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
469250 |
18 |
29.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
210000 |
19 |
30.03. поступили взносы на расчетный счет |
51 |
86 |
425000 |
|
Сальдо на 01.04.2012 |
|
|
26661246 |
Задание 2
Составить журнал-ордер №2 и ведомость №2 по счёту 51
Журнал-ордер №2 и ведомость №2 (Приложение А)
Задание 3
Заполнить журнал-ордер №1 и ведомость №1
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
04.01.2012 поступили деньги с р/с в кассу Выдана ЗП Выдано в подотчёт |
50 70 71 |
51 50 50 |
1196540 1192140 4400 |
2 |
02.02.2012 получены деньги в кассу с р/с Выдана ЗП |
50 70 |
51 50 |
2761320 2761320 |
3 |
07.03.2012 получены деньги в кассу с р/с Выдана ЗП
|
50 70 |
51 50 |
2653010 2653010 |
4 |
09.04.2012 поступили деньги в кассу в порядке целевого финансирования |
50 |
86 |
105000 |
|
Поступили деньги из банка Выдано в подотчёт Выплачена ЗП |
50 71 70 |
51 50 50 |
2560180 27690 2637490 |
5 |
07.05.2012 поступили деньги в порядке целевого финансирования Поступили деньги из банка Выдана ЗП |
50 50 70 |
86 51 50 |
1684290 1674510 3358800 |
6 |
21.05.2012 поступили деньги в порядке целевого финансирования Выдана ЗП по договору подряду Сданы деньги из кассы на р/с |
50 70 51 |
86 50 50 |
2052520 1000500 1052020 |
Журнал-ордер №1 и ведомость №1 (Приложение Б)