Задача 10

Имеются следующие данные о расходовании наличных денег, полученных с расчетного счета в банке и выручки от реализации продукции. Установленная банком норма расходования наличных денег от суммы выручки составляет 35 %

месяцы	получ. с расч. счета		фактически израсход.		выручка от реализации
	на выплату з/п	на хоз. нужды	на выплату з/п	на хоз. нужды	поступило в кассу завода	внесено на расч. счет
Январь февраль	2500000 2000000	500000 700000	2700000 1990000	300000 710000	1500000 1000000	800000 700000

Требуется: определите отклонения в использовании наличных денег по целевому назначению, определите возможную сумму штрафа за нецелевое использование денежных средств. Произведите запись в акт ревизии.

месяцы	отклонение
	По з\пл	На хоз нужды		По выручке
Янв	200000	200000		175000
февр	10000	10000		-

Штраф за янв = (200000+200000+175000)*10% = 57500 р

Штраф за февр = (10000+10000)*10% = 2000 р

Вывод: в результате проверки установлено отклонение в использовании наличных денег по целевому назначению:

- в янв по з\пл – 200000 р., на хоз нужды – 200000 р., по выручке – 175000 р. Штраф за нецелевое использование ден ср-в составил 57500 р.

- в февр по з\пл – 10000 р., на хоз нужды – 10000 р. Штраф за нецелевое использование ден ср-в составил 2000 р.

ЗАДАЧА 11

При проверке расчетов с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 01.01.20__г. было установлено, что предприятие имеет кредиторскую задолженность в сумме 2 150 320 руб. Срок оплаты данной задолженности истек 30 октября. Размер пени согласно договору составляет 1 % за каждый день просрочки.

Требуется: определите размер пени за просрочку платежа. Сформулируйте запись в акт ревизии

Решение:

1. 2 150 320*1/100*62=1 333 198р

Вывод: Размер штрафа за просроч платежа сост 1 333 198р

ЗАДАЧА 12

За межинвентаризационный период ревизор проверил правильность списания материалов из подотчета прораба по строительству объекта «магазин» в ходе комплексной ревизии. В соответствии с данными акта выполненных работ формы № 2 и записями в бухгалтерском учете по отчету формы М-29 было списано за сентябрь:

1. краски голубой для окраски стен - 30 кг на сумму 120 000 руб.

2. краски половой - 40 кг на сумму 140 000 руб.

3. краски белой для окраски окон – 25 кг на сумму 75 000 руб.

4. олифы – 30,5 кг на сумму 61 000 руб.

Контрольным обмером установлено, что малярные работы выполнены в следующих объемах:

1. масляная окраска стен – 90 метров квадратных

2. масляная окраска полов – 65 метров квадратных

3. масляная окраска окон – 25 метров квадратных

В соответствии со СНИПами на 100 метров квадратных покраски стен расход краски составляет – 26.7 кг, олифы – 11.4 кг; на 100 метров квадратных покраски полов расход краски составляет 26 кг, олифы – 11.6 кг; на 100 метров квадратных покраски окон расход краски составляет 25,19 кг, олифы- 2.1 кг. Для определения общего объема покраски окон с двумя переплетами необходимо применить коэффициент, равный 2,5 в соответствии с едиными нормами.

Требуется: проверьте правильность списания строительных материалов на строительство магазина. Сформулируйте запись в акт ревизии

Расход краски для стен = 26,7/100*90 = 24,03 кг

Расход олифы для стен=11,4/100*90=10,26 кг

Расход краски для полов=26/100*65=16,9 кг

Расход олифы для полов =11,6/100*65=7,54 кг

Расход краски для окон=(25,19/100*25)*2,5=15,74 кг

Расход олифы для окон=2,1/100*25=0,53 кг

Общий расход олифы=10,26+7,54+0,53=18,33 кг

Вывод: при проверке правильности списания материалов был выявлен перерасход след материалов:

- краски для стен 30-24,03=5,97 кг

- краски для полов 40-16,9=23,1 кг

- краски для окон 25-15,74=9,26 кг

- олифы 30,5-18,33=12,17 кг.

ЗАДАЧА 14

Проверьте правильность расчета среднего заработка за время отпуска водителю Сыперу А.А. с 10 августа по 5 сентября 2012 года за период с 1 февраля по 1 августа 2012 года

месяц	тарифная ставка, руб.	поправочный коэф-т	сумма заработка	з/п с учетом корректир.
февраль	500 000	Рассчитать 1,1	521 000	Рассчитать 573 100
март	500 000	Рассчитать 1,1	518 900	Рассчитать 570 790
апрель	520 000	Рассчитать 1,06	533 400	Рассчитать 565 404
май	530 000	Рассчитать 1,04	550 000	Рассчитать 572 000
июнь	530 000	Рассчитать 1,04	560 800	Рассчитать 583 232
июль	550 000	Рассчитать 1	581 200	Рассчитать 581 200

По данным предприятия сумма заработка за время отпуска составила 525 000 рублей.

По данным предприятия сумма заработка за время отпуска составила рублей.

Требуется: проверьте правильность расчета отпускных, составьте бухгалтерские проводки. Сформулируйте запись в акт ревизии

1. поправ коэф= 550000/500000 = 1,1

550000/520000 = 1,06

550000/530000 = 1,04

550000/550000 = 1

2. з/пл с учетом корректиров = сумма зароботка * поправ коэф

3. среднемес з/пл = (573100+570790+565404+572000+583232+581200) / 6 = 574288 р.

4. Среднедневная з/пл = 574288 / 29,7 = 19336 р.

5. З/пл за отпуск = 19336 * 27 = 522072 р.

№	Сод опер	сумма	дебет		Кредит
1	Начислены отпускные	522072	96		70
ИТОГО		522072

Вывод: отпускные завышены на 2928 р.(525000-522072)

ЗАДАЧА 15

За счет прибыли предприятие ежегодно формирует резервный капитал в размерах: в 2006 году – 700 000 рублей, в 2007 году – 400 000 рублей, в 2008 году – 830 000 рублей.

Использование резервного капитала в 2008 году осуществлялось следующим образом:

• начислена заработная плата работникам предприятия – 120 000 рублей;

• на заработную плату начислены отчисления

• начислены дивиденды учредителям в размере – 150 000 рублей;

• в 2008 году убытки предприятия составили 190 000 рублей, которые погашены при проведении реформации баланса за счет сформированного ранее резервного фонда.

По данным предприятия остаток средств фонда составил 1500 000 рублей.

Требуется: проверьте правильность расчетов. Составьте бухгалтерские проводки. Сформулируйте запись в акт ревизии

Содерж опер	сумма	Д-т	К-т
Сформиров рез фонд за счет прибыли	1930000	84	82
Начисл з\пл	120000	82	70
Начисл отчисл на з\пл: Фсзн 34% Белгосстрах 0,6%	40800 720	82 82	69 76
Начисл дидиденды учредит	150000	82	75
Погашены убытки	190000	82	99

Д-т	К-т 82
120000 40800 720 150000 190000	1930000
До=501520	Ко=1930000
	1428480

Вывод: остаток ср-в фонда завышен на 71520 р (1930000-1428480 )

ЗАДАЧА 16

Главный экономист организации Иванов Я.А. был командирован в г. Гродно. В командировочном удостоверении имеются следующие отметки:

• Выбыл из г. Минска 2-го марта, прибыл в г. Гродно 2-го марта.

• Выбыл из г. Гродно 6 марта, прибыл в г. Минск 7-го марта.

Иванов Я.А. представил следующие документы:

• Проездной билет от г. Минска до г. Гродно – 16000 руб.

• Проездной билет от г. Гродно до г. Минска – 14500 руб.

• Квитанция на проживание в гостинице не предоставлена.

Расходы на проезд в такси составили – 20100 руб.

По данным предприятия Иванову Я.А. были оплачены командировочные расходы в сумме – 206 600 руб.

Требуется: проверьте правильность оплаты командировочных расходов, составьте бухгалтерские проводки, сформулируйте запись в акт ревизии

1. Оплата за проезд=16000+14500=30500 р

2. Суточные = 44000*6=264000 р

3. Проживание=6500*5=32500 р

4. Всего опл = 30500+32500+264000=327000 р

Сод опер	сумма	Д-т	К-т
Выдана сумма подотчет на ком расх	206600	71	50
Предост аванс отчет	327000	25	71
Допл подотчетн лицу	120400	71	50

Вывод: произвести доплату подотчетному лицу в размере 120400 р.

ЗАДАЧА 17

Предприятие реализовало пакет прикладных программ. Первоначальная стоимость нематериальных активов – 100 000 рублей. Сумма начисленной амортизации – 40 000 рублей. Выручка от реализации нематериальных активов составила 81 000 рублей, в том числе НДС 20 %. По данным предприятия финансовый результат от реализации – прибыль в сумме 6 000 рублей

Требуется: проверьте правильность расчетов, составьте бухгалтерские проводки, сформулируйте запись в акт ревизии

Ст-ть первон	100 000	01.3	04.1
Сумма начисл аморт	40 000	05	04
Ост ст-ть	60 000	91.2	04
Начисл ндс от ост ст-ть	12 000	91.3	68
Реализ намат актив контракт	81 000	62	91.9
Пост выр от реализ	81 000	51	62
Отраж фин рез по данным п\п	6 000	91.9	99

Д-т 91	К-т
60000 12000	81000
До=72000	Ко=81000

9000

Вывод: Пб занижена на 3 000 р (9000-6000). Требуется составить дополнит проводку д91/9 – к99