Задача 4
Предприятие строит цех по производству обуви. Начислено за разработку технического проекта 520 000 рублей (НДС - 20%). Стоимость услуг подрядной организации за рытье котлована – 1 120 000 рублей (НДС – 20%). Стоимость строительных материалов, переданных со склада для строительства цеха – 65 200 000 рублей. Начислена заработная плата рабочим за возведение корпуса – 5 000 000 рублей. На заработную плату начислены отчисления. В здании установлено оборудование стоимостью 34 200 000 рублей. На основании акта ввода в эксплуатацию цех оприходован в составе основных средств в сумме105 500 000 рублей
Требуется: проверьте правильность расчетов, составьте бухгалтерские проводки. Сформулируйте запись в акт ревизии
Решение:
содержание |
сумма |
Д |
К |
Начислено за разработку технич проекта |
520 000 |
08 |
79 |
Начислен ндс |
104 000 |
18.3 |
76 |
За рытье котлавана |
1 120 000 |
08 |
76 |
Начислен ндс |
224 0000 |
18.3 |
76 |
Переданы материалы |
65 200 000 |
08 |
10 |
Начислена з/п |
5 000 000 |
08 |
70 |
Белгосстрах 0,6% |
30 000 |
08 |
76 |
Фсзн 34% |
1 700 000 |
08 |
69 |
Уст оборудование |
34 200 000 |
08 |
10 |
Ввод в экспл на основании акта |
105 500 000 |
01 |
08 |
Д 08 |
К |
520 000 |
105 500 000 |
1 120 000 |
|
6 520 000 |
|
5 000 000 |
|
170 000 |
|
30 000 |
|
34 200 000 |
|
До10 7 770 000 Ко = 105 500 000
Занижение с-ти на 2 270 000р.
Вывод: в ходе проверки было установлено занижение ст-ти на 2 270 000 р (д 01 – к 08)
Задача 5
В соответствии с договором, заключенным с фирмой, предприятие продает станок за 800 000 рублей, в том числе НДС - 20%. Форма расчета безналичная, предоплата. Первоначальная стоимость продаваемого объекта – 500 000 рублей. Амортизация, начисленная к моменту продажи – 150 000 рублей. При демонтаже и передаче объекта покупателю дополнительно израсходованы материалы на 5000 рублей. Начислено автотранспортной организации за перевозку станка – 7800 рублей, в том числе НДС – 20%. По данным предприятия от реализации станка получена прибыль в сумме 200 000 рублей
Требуется: проверьте правильность расчетов, составьте бухгалтерские проводки. Сформулируйте запись в акт ревизии
Решение:
-
содержание
сумма
Д
К
поступила предоплата
800 000
51
62
Первич с-ть объекта
500 000
01.1
01.9
Спис аморт
150 000
02
01.1
Списыв Ост с-ть
350 000
91
01.9
Израсход материалы
5 000
91
10
Начисл автотрансп орг
6 500
91
76
Начисл ндс
1 300
18.3
76
Передано пок-лю ос
800 000
62
91
НДС в бюджет 800000*20/120
133 333
91
68
Прибыль по условию
200 000
91.9
99
-
Д-т
91
К-т
350000
5000
6500
133333
200000
800000
До =694833
Ко =800000
105167
Вывод: Прибыль занижена на 105 167р . состовляется дополнит проводка д91/9 – к99
ЗАДАЧА 6 Предприятие осуществляет строительство цеха по пошиву детской одежды. В текущем отчетном периоде произведены следующие хозяйственные операции:
согласно договору сторонней организации за проектно – изыскательные работы по строительству цеха начислено 548 400 рублей, в т. ч. НДС 20%
согласно договору подрядной организации за возведение фундамента под здание цеха начислено 390 000 рублей, в т. ч. НДС 20%
согласно договору подрядной организации за снос строений при подготовке территории по освоению участка начислено 321 600 рублей, в т. ч. НДС 20%
согласно акту строительной организации за строительство здания цеха начислено 1 038 000 рублей, в т. ч. НДС 20%
поставщику с расчетного счета за оборудование для монтажа в цехе оплачено 1 104 000 рублей
поставщик по накладной передал предприятию оборудование, стоимость которого 1 104 000 рублей, в т. ч. НДС 20%
со склада в монтаж передано оборудование на сумму 790 000 рублей
за монтаж оборудования начислена заработная плата рабочим – 300 000 рублей
на заработную плату начислены отчисления
на основании акта ввода в эксплуатацию построенное здание цеха оприходовано на предприятии в составе основных фондов в сумме 3 120 000 рублей
Требуется: проверьте правильность расчетов, составьте бухгалтерские проводки. Сформулируйте запись в акт ревизии
Содерж опер |
сумма |
Д-т |
К-т |
Начисл сторонней орг за строит цеха |
457000 |
08 |
76 |
Начисл ндс |
91400 |
18/3 |
76 |
Начисл подрядн орг за возвед фундамента |
325000 |
08 |
76 |
Начисл ндс |
65000 |
18/3 |
76 |
Начисл подр орг за снос |
268000 |
08 |
76 |
Начисл ндс |
53600 |
18/3 |
76 |
Начисл строи орг за строит цеха |
865000 |
08 |
76 |
Начисл ндс |
173000 |
18/3 |
76 |
Оплачено поставщику с р\сч за оборуд |
1104000 |
60 |
51 |
Передача оборуд от пост |
920000 |
10 |
60 |
Начисл ндс |
184000 |
18/3 |
60 |
Передано оборуд со склада в монтаж |
790000 |
08 |
10 |
Нач з\пл рабочим за монтаж |
300000 |
08 |
70 |
Нач отчисл на з\пл: Фсзн 34% Белгосстрах 0,6% |
102000 1800 |
08 08 |
69 76 |
Ввод здания в эксплуатацию на основании акта |
3120000 |
01 |
08 |
Д-т 08 |
К-т |
457000 325000 268000 865000 790000 300000 102000 1800 |
3120000 |
До = 3108800 |
Ко = 3120000 |
11200 |
|
Вывод: в ходе проверки было установлено занижение стоимости здания на 11200 р . требуется на эту сумму составить дополнительн проводку д01 – к08.