- •1.Сущность контроля, его роль в управлении.
- •2. Понятия экономического и финансово-хозяйственного контроля.
- •3.Классификация видов экономического контроля
- •5.Сущность цели и задачи ревизии
- •14.Этапы подготовки и проведения ревизии
- •11.Аналитические методы.
- •13. Методы фактического контроля.
- •14. Этапы подготовки и проведения ревизии.
- •16. Программа ревизии.
- •17. Оперативные планы ревизионных мероприятий.
- •19Содержание и порядок составления акта ревизии
- •8.Права и обязанности ревизоров и ревизуемых субъектов
- •7.Основания проведения ревизии и общая организация ревизионной проверки
- •15.Календарное планирование ревизии
- •19. Содержание и порядок составления акта ревизии и акта встречной проверки.
- •20. Порядок подписания акта ревизии и реализации материалов ревизии.
- •21. Статус и функции Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.
- •31. Ревизия кассовых операций.
- •22.Порядок назначения подготовки и проведения проверок росфиннадзора
- •24.Особенности проведения и реализации результатов ревизии росфиннадзора
- •26.Аудит еф-ти использования средств фед бюджета
- •28.Внутренний аудит в ао
- •27Ревизионная комиссия ао
- •30Критерии оценки рисков
- •31Ревизия кассы
- •32Ревизия расчетов с подотчетными лицами
- •33Ревизия тмц
- •34Ревизия зп
- •Командировки (фиктивные)
- •Расчеты при увольнении
- •11Аналитические методы
- •32. Ревизия расчётов с подотчётными лицами.
- •33. Ревизия наличия и использования товарно-материальных ценностей.
11.Аналитические методы.
Аналитические методы (аналитические процедуры) – используются данные сводных регистров, не дают указание на конкретное нарушение, не указывают место, где нарушения могли происходить. Необычно большие, маленькие суммы, необычные изменения. Матер. на пр-во идет в 3 раза больше; матер. на пр-во идет в 3 раза меньше. Используется для знакомства с деятельностью организации. Технико-экономические расчёты.
13. Методы фактического контроля.
1. Инвентаризация – основной метод. Особенности инвентаризации при ревизии. Ревизионная проверка. Сразу после появления ревизионной группы, один из них идёт руководителю организации, другие – направляются опечатать склады. По требованию ревизора, руководитель назначает инвентаризационную комиссию. Ревизоры не явл. участниками инвентаризационной комиссии, а лишь наблюдают. Для них делают дополнительный образец - акт об инвентаризации. Те объекты, которые не могут быть проверены немедленно, опечатываются. Ставится печать ревизора, руководителя организации и закрываются на два замка. Если нельзя опечатать, снимают остатки.
2. Обследование на месте (осмотр) – Проводится в начале или в процессе ревизии. Заключение в знакомстве с организацией: в произ-но-административные помещения и др. Если необходимо, результаты документируются. По итогам могут быть потребованы пояснения. Могут быть изъяснения должностных лиц. Могут использоваться др. методы, близкие к осмотру на месте: анкетирование, нормирование труда.
3. Контрольные обмеры – измерение объёма строительных, ремонтных работ на объекте (с рулеткой). Проводится по аналогии с инвентаризацией. Результаты в натуральных единицах. Потом сравнивается со справками. Даёт информацию о расходе материалов, о затратах на оплату труда, о правильности отражения расчетов с подрядчиками и т.п. Необходимо ознакомиться с документацией. Сравнивается с предыдущим обмером на листе.
4. Лабораторный анализ – проводится в отношении исходного сырья, готовой продукции. Применяется не только в производстве, но и в торговле, общественного питания. Заключение пишут суд. медэксперты. Пробы необходимо получать в присутствии ответственного лица: продавец, материально-ответственное лицо на складе. Ставится печать ревизора и организации. Рекомендуется брать одну пробу у продавца и одну у покупателя.
5. Контрольная закупка – один из методов фактич. контроля. После совершения покупки представиться продавцу. Может быть полностью негласным: когда руководство проверяет сотрудников. Проверяется качество продукции, обслуживание. Варианты: 1)работники не знают о контрольной закупке; 2)работники оповещаются, но не говорится когда.
6. Контрольный запуск сырья и материалов. Приглашается независимый специалист, которым проверяется весь процесс производства. Заканчивается проверкой качества продукции.
Прочие методы (комплексные):
Изучение данных складского учета. Отбирается тетрадь у кладовщика.
Изучение неофициальных заявлений (анонимные заявления, письма) – нужно подтверждать результатами других проверок, сами по себе они доказательствами не являются. Ревизором вывешивается объявление о ходе проверки: когда, где ревизор, поставить ящик для писем.
Важным источником информации является истребование объяснений у должностных лиц – без повода не требуют, в пользу др. процедур.
Устные заявления могут иметь большие значения, но доказательством не явл.