2. Ссудные и приравненные к ним активы.

· 2.1. Ссуды - общий объем выданных банком кредитов:

· кредиты (ресурсы), предоставляемые коммерческим банком другим банкам (сч. 320А);

· кредиты небанковские - физическим лицам (гражданам) (сч. 45401...45406; 455А), народному хозяйству.

· 2.2. Объем, осуществляемых факторинговых операций:

· суммы, перечисленные фактор-банком поставщикам (сч. 47402).

· 2.3. Оплаченные коммерческим банком гарантии, не взысканные с клиентов (сч. 60315).

3. Отвлеченные активы.

· 3.1. Дебиторы:

· по операционной деятельности банка (сч. 60322);

· по капитальным вложениям (сч. 607);

· по иностранным операциям (сч. 47410);

· 3.2. Инвестиции (инвестиционные активы):

· 3.2.1. Капитализированные активы:

· инвестиции материальные (инвестированные активы в материальные средства (сч. 604, 605, 610, 61101, без сч. 60901, 60902);

· инвестиции нематериальные (инвестированные активы в нематериальные средства) (сч. 60901, 60902).

· 3.2.2. Финансовые инвестиции:

· прямые финансовые инвестиции:

o участие коммерческого банка в деятельности других юридических лиц (сч. 60201, 60202);

o финансирование хозрасчетных и нехозрасчетных организаций (сч. 60317, 60318);

· портфельные финансовые инвестиции - инвестиции в ценные бумаги (сч. 601, 10401);

· 3.3. Средства, отвлеченные в расчеты:

· по клиринговым операциям клиентов (сч. 40908);

· между банками (сч. 30302).

Деловая активность банков анализируется исходя из основных направлений использования ресурсов банка. Например, в 1995 г. были выделены следующие направления:

· кредитование отраслей народного хозяйства, которым занимались 94% обследуемых банков;

· валютные операции, которыми занимались 60% банков;

· операции с ценными бумагами, которые осуществляли 47% банков;

· кредитование других банков, им занимались 36% коммерческих банков;

· операции с недвижимостью, которые осуществляли 6% банков.

22. Анализ кредитного портфеля банка

Кредитный портфель банка - это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату.

Анализ кредитного портфеля предполагает несколько составляющих:

1. Анализ движения кредитов банка – этот анализ заключается в определении удельного веса вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного года, процента погашения кредитов за отчетный период, роста кредитных вложений за год и т.д.

2. Анализ отраслевой структуры кредитов – этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка.

3. Анализ по видам обеспечения и его качеству. Цель этого анализа – выявить степень обеспеченности выдаваемых ссуд, а следовательно и возможность компенсации при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков.

Кроме этого есть анализ кредитного портфеля банка по степени возникновения и реализации кредитных рисков, оценка совокупного кредитного риска, прогнозирование потерь, создание и использование фондов кредитного риска.

Кредитный портфель банка может быть оценен по ряду показателей:

1. Коэффициент кредитной активности (Кка) – показывает долю активов, которая направляется на кредитование. Рассчитывается как отношение суммы выданных кредитов (∑С), за исключение межбанковских (∑МБК), к величине чистых активов (Ач):

Кка =

При Кка>0,6 следует провести аггресивную кредитную политику

При Кка<0,4 следует провести консервативную кредитную политику

При Кка 0,4-0,6 – оптимальную кред.политику.

2. Использование ресурсов на кредитование (Ир) – показывает, какая доля от клиентских ресурсов направляется на кредитование.

Определяется как отношение суммы выданных кредитов(∑С), кроме межбанковских (∑МБК), к величине клиентской базы (Пр):

Ир =

При Ир>0,9-1,2 следует провести аггресивную кредитную политику

При Ир=0,7-0,9 следует провести оптимальную кред.политику

При Ир<0,6 – следует провести консервативную кредитную политику оптимальную кред.политику

3. Коэффициент качества выданных ссуд (Ккс)- показывает удельный вес просрочки в кредитном портфеле банка и рассчитывается по формуле:

Ккс=1 -

Где, Спр – просроченная задолженность банков и клиентов

∑С – сумма кредитов, выданная клиентам и банкам в рублях или ин.валюте с учетом просроченной задолежнности.

4. Коэффициент оборачиваемости кредита в оборотах (Коб) – характеризуется среднее количество оборотов, совершаемых кредитов за анализируемый период. Рассчитывается по формуле:

Коб = КО \ ОЗср

КО – кредитовый оборот по ссудным счетам (оборот по погашению);

ОЗср – средний остаток задолженности по ссудам, рассчитываемый по формуле средней хронологической для моментного ряда динамики.

Кредитовый оборот можно определить из баланса по остаткам на ссудных счетах, являющихся следствием оборотов по дебету (приходу) и кредиту (расходу):

ОЗк = ОЗн + ДО – КО

ОЗк – остаток на ссудных счетах на конец периода

ОЗн – остаток на ссудных счета на начало периода

ДО– дебетовый оборот по ссудным счетам.

Отсюда получаем:

КО = ОЗн+ДО-ОЗк

5. Средний срок кредита (скорость оборачиваемости кредита в днях), характеризует среднюю продолжительность между выдачей и погашением отдельных ссуд и определяется по формуле:

t = ОЗср : КО\Д

КО \ Д – среднее однодневное погашение кредита (однодневный оборот)

Д - число дней в периоде.

Если абсолютная величина среднего срока кредита в отчетном периоде больше, чем в базисном, то это свидетельствует о замедлении оборачиваемости кредита. Если эта величина меньше, то идет процесс ускорения оборачиваемости кредита.