III Капитал и резервы

Уставный капитал (строка 1310) должен соответствовать вел-не, зафиксир. в уставных док-тах орг-ции.

Собственные акции, выкупленные у акционеров (строка 1320) – отражается ст-ть акций или же долей. выкупленных акционерным общ-вом у своих акционеров. учит. на сч. 81. при формировании данной строки ББ исп-ся данные о сальдо Дт 81.

Переоценка внеоборотных активов (новая строка 1340) – отражается сумма прироста стоимости внеоборотных активов выявляемого по рез-там переоценки, отраж. обособленно на сч. 83 (ПБУ 6/01). При заполнении этой строки ББ исп-ся данные о сальдо Кт 83 (аналит. счета по учету переоценки ОС и НМА).

Добавочный капитал без переоценки (строка 1350) – отражается вел-на добавочного капитала орг-ции, учит. на сч. 83 за исключением дооценки внеоборотных активов.

Источники формир-ия добавочного кап-ла:

1. эмиссионный доход;

2. курсовые разницы, формир. при отражении вкладов в УК;

3. разницы, возник. при пересчете, выраженной в иностр. валюте. ст-ти активов и обяз-в орг-ции, используемых для ведения деят-ти за рубежом.

Резервный кап-л (строка 1360) – сальдо Кт 82 (основание – протокол собрания акционеров или участников общ-ва).

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) строка 1370 – вел-на нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отч. пер. равна сумме чистой прибыли (чистого убытка) отч. пер.: после налообложения, уменьшенной на сумму начисленных промежуточных дивидендов. В случае формирования нераспределенной прибыли по данной строке отражается сальдо Кт 84 и в случае формирования непокрытого убытка отражается сальдо Дт 84, но значение показателя раскрывается в круглых скобках.

IV Долгосрочные обязательства

Заемные ср-ва (строка 1410) – отражается инф-ция о долгосрочных кредитах и займах, привлеченных орг-цией (срок погашения которых на отч. дату превышает 12 мес.). п.17 ПБУ 15/2008:

1. банковские кредиты;

2. займы. получ. от др. орг-ций;

3. бюджетные кредиты;

4. вексельные обяз-ва;

5. товарные кредиты;

По этой строке отражается сальдо Кт 67: в части зад-тей, срок погашения кот. на отч. дату более 1 года по основной сумме долга и долга по уплате процентов.

Отложенные налоговые обяз-ва (строка 1420) – та часть отложенного налога на прибыль, кот. должна привести к увеличению налога на прибыль, подлеж. уплате в бюджет в последующие отч. пер. (сальдо Кт 77).

Оценочные обяз-ва (строка 1430) – отражаются суммы оценочных обяз-в, предполагаемый срок исполнения кот. превышает 12 мес.:

1. обяз-ва, возник. в связи с нарушением зак-ва, влекущим наложение штрафа на орг-цию;

2. обяз-ва возник. в связи с выявлением убыточности заключенного договора, расторжение кот. предусматривает штрафные санкции;

3. обяз-ва, возник. в связи с участием в судебных разбирательствах;

4. обяз-ва, возник. с предстоящими выплатами отпускных или за выслугу лет;

5. обяз-ва, возник. в связи с наличием обяз-в орг-ции по гарантийному обслуживанию продаваемой прод-ции;

При составлении БО по данной строке отражается сальдо Кт 96, т.е. оценочные обяз-ва, предполагаемый срок исполнения кот. превышает 12 мес. после отч. даты (ПБУ 8/2009).

Прочие обяз-ва (строка 1450) – отражаются прочие неупомянутые выше обяз-ва орг-ции, срок погашения кот. превышает 12 мес.:

1. долгосрочная кредиторская зад-ть, во-первых перед поставщиками и подрядчиками (по коммерческим кредитам), во-вторых зад-ть перед покупателями 9по получ. авансам);

2. зад-ть по бюджетам (при получении налогового кредита)

3. перед инвесторами (при получении целевого финансирования на строительство ООС с последующей передачей инвесторов;