- •Введение
- •1. Понятие и виды ценных бумаг
- •2. Документальное оформление приобретения ценных бумаг и их учет
- •3. Учет государственных облигаций
- •3.1 Учет государственных бескупонных ценных бумаг
- •3.2 Учет государственных облигаций с купонным доходом
- •4. Учет корпоративных облигаций
- •4.1 Учет корпоративных облигаций у эмитента
- •4.2 Учет операций с корпоративными облигациями у инвестора
- •5. Учет операций с акциями
- •6. Учет векселей
- •6.1 Приобретение векселей
- •6.2 Реализация векселей
- •7. Резервы под обесценение ценных бумаг
- •8. Особенности учета покупки и продажи ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг
- •8.1 Порядок отражения приобретения ценных бумаг
- •8.2 Учет затрат, включаемых в издержки
- •8.3 Отражение выручки от реализации ценных бумаг
- •Заключение
- •Использованная литература
- •Ведомость остатков по счетам синтетического учета оао "Одежда" на 01.11. 2002 г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций
- •Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
- •Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
- •Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 0
21) 860 24) 1260
22) 400
ДО 1260 КО 1260
С на 01.12. 2002 г. 0
Счет 43 "Готовая продукция"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 118000
25) 30640 4) 13400
ДО 30640 КО 13400
С на 01.12. 2002 г. 135240
Счет 44 "Расходы на продажу"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 0
17) 45
ДО 45 КО 0
С на 01.12. 2002 г. 45
Счет 50 "Касса"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 500
7) 78000 8) 3000
12) 500 9) 68000
18) 5 11) 7000
16) 50
ДО 78505 КО 78050
С на 01.12. 2002 г. 955
Счет 51 "Расчетные счета"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 112900
11) 7000 1) 33200
12) 17760 7) 78000
13) 500
19) 11988
35) 3940
ДО 24760 КО 127628
С на 01.12. 2002 г. 10032
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 10500
19) 10512 14) 10512
26) 144000
ДО 10512 КО 154512
С на 01.11.2002 г. 154500
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 0
2) 17760 12) 17760
ДО 17760 КО 17760
С на 01.12. 2002 г. 0
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 3200
1) 3200 3) 2960
20) 1998 6) 336
35) 991 34) 991
ДО 6189 КО 4287
С на 01.11.2002 г. 1298
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 30000
1) 30000 30) 305
31) 2134
32) 274
33) 236
35) 2949
ДО 32949 КО 2949
С на 01.11.2002 г. 0
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 0
19) 1476 10) 7000
15) 1476
27) 1836
ДО 1476 КО 10312
С на 01.12. 2002 г. 8836
Счет 80 "Уставный капитал"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 1139860
ДО 0 КО 0
С на 01.12. 2002 г. 1139860
Счет 82 "Резервный капитал"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 93070
ДО 0 КО 0
С на 01.12. 2002 г. 93070
Счет 90 "Продажи"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 0
2) 17760
3) 2960
4) 13400
5) 1400
ДО 17760 КО 17760
С на 01.12. 2002 г. 0
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 0
6) 336 5) 1400
ДО 336 КО 1400
С на 01.12. 2002 г. 1064
Счет 02 " Амортизация основных средств "
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 60000
22) 2000
ДО КО 2000
С на 01.12. 2002 г. 62000
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 78000
9) 68000 29) 7620
10) 7000
34) 991
ДО 75991 КО 7620
С на 01.12. 2002 г. 9629
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 0 С на 01.11.2002 г. 70
8) 3000 17) 45
16) 50 18) 5
ДО 3050 КО 50
С на 01.12.2002 г. 2930 С на 01.12. 2002 г. 0
Код счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало отчетного периода |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец отчетного периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
1000000 |
- |
132099 |
- |
1132099 |
- |
02 |
Амортизация основных средств |
- |
60000 |
- |
2000 |
- |
62000 |
07 |
Оборудование к установке |
- |
- |
121530 |
121530 |
- |
- |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
- |
- |
132099 |
132099 |
- |
- |
10 |
Материалы |
110500 |
- |
9990 |
11440 |
109050 |
- |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
- |
- |
26304 |
1998 |
24306 |
- |
20 |
Основное производство |
72800 |
- |
13440 |
30640 |
55600 |
- |
25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
- |
2810 |
2810 |
- |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
1260 |
1260 |
- |
- |
43 |
Готовая продукция |
118000 |
- |
30640 |
13400 |
135240 |
- |
44 |
Расходы на продажу |
- |
- |
45 |
- |
45 |
- |
50 |
Касса |
500 |
- |
78505 |
78050 |
955 |
- |
51 |
Расчетные счета |
112900 |
- |
24760 |
127628 |
10032 |
- |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
10500 |
10512 |
154512 |
- |
154500 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
- |
- |
17760 |
17760 |
- |
- |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
3200 |
6189 |
4287 |
- |
1298 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
30000 |
32949 |
2949 |
- |
- |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
78000 |
75991 |
7620 |
- |
9629 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
- |
70 |
3050 |
50 |
2930 |
- |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
- |
- |
1476 |
10312 |
- |
8836 |
80 |
Уставный капитал |
- |
1139860 |
- |
- |
- |
1139860 |
82 |
Резервный капитал |
- |
93070 |
- |
- |
- |
93070 |
90 |
Продажи |
- |
- |
17760 |
17760 |
- |
- |
99 |
Прибыли и убытки |
- |
- |
336 |
1400 |
- |
1064 |
Итого |
1414700 |
1414700 |
739505 |
739505 |
1470257 |
1470257 |
|
||||||||||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
КОДЫ |
|||||||||
|
|
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
|||||||
на “__1” декабря 2002_ г. |
Дата (год, месяц, число) |
2002 |
12 |
1 |
||||||
Организация _____ОАО "Одежда"____________________ |
по ОКПО |
|
||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
||||||||
Вид деятельности _______________________________________________ |
по ОКДП |
|
||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________ |
|
|
||||||||
________________________________________________________ |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
||||||||
|
|
|
|
|||||||
Адрес ___________________________________________________________________________________ |
||||||||||
_________________________________________________________________________________________ |
||||||||||
|
|
|
|
|||||||
Дата утверждения |
|
|||||||||
Дата отправки (принятия) |
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
- |
- |
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
- |
- |
организационные расходы |
112 |
- |
- |
деловая репутация организации |
113 |
- |
- |
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
940000 |
1070099 |
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
- |
- |
здания, машины и оборудование |
122 |
- |
- |
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
- |
- |
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
- |
- |
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
- |
- |
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
- |
- |
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
- |
- |
инвестиции в зависимые общества |
142 |
- |
- |
инвестиции в другие организации |
143 |
- |
- |
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
- |
- |
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
ИТОГО по разделу I |
190 |
940000 |
1070099 |
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
210 |
301300 |
299935 |
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
110500 |
109050 |
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
- |
- |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
72800 |
55645 |
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
118000 |
135240 |
товары отгруженные (45) |
215 |
- |
- |
расходы будущих периодов (31) |
216 |
- |
- |
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
- |
24306 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
- |
- |
векселя к получению (62) |
232 |
- |
- |
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
- |
- |
авансы выданные (61) |
234 |
- |
- |
прочие дебиторы |
235 |
- |
- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
- |
2930 |
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
- |
- |
векселя к получению (62) |
242 |
- |
- |
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
- |
- |
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
- |
- |
авансы выданные (61) |
245 |
- |
- |
прочие дебиторы |
246 |
- |
2930 |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
- |
- |
в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев |
251 |
- |
- |
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
- |
- |
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
- |
- |
Денежные средства |
260 |
113400 |
10987 |
в том числе: касса (50) |
261 |
500 |
955 |
расчетные счета (51) |
262 |
112900 |
10032 |
валютные счета (52) |
263 |
- |
- |
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
- |
- |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
ИТОГО по разделу II |
290 |
414700 |
338158 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
1354700 |
1408257 |
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал (85) |
410 |
1139860 |
1139860 |
Добавочный капитал (97) |
420 |
- |
- |
Резервный капитал (86) |
430 |
93070 |
93070 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
- |
- |
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
- |
- |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
- |
- |
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
- |
- |
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
Х |
1064 |
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
Х |
- |
ИТОГО по разделу III |
490 |
1232930 |
1233994 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
- |
- |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
- |
- |
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
- |
- |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
- |
- |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
- |
- |
Кредиторская задолженность |
620 |
121770 |
174263 |
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
10500 |
154500 |
векселя к уплате (60) |
622 |
- |
- |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
- |
- |
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
78000 |
9629 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
30000 |
- |
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
3200 |
1298 |
авансы полученные (64) |
627 |
- |
- |
прочие кредиторы |
628 |
70 |
8836 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
- |
- |
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
ИТОГО по разделу V |
690 |
121770 |
174263 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
1354700 |
1408257 |