- •Часть I
- •Содержание
- •Часть I 1
- •Тема 1. Методология анализа хозяйственной деятельности 9
- •Тема 2. Детерминированные способы и приемы в анализе хозяйственной деятельности 20
- •Тема 3. Стохастические способы и приемы в анализе хозяйственной деятельности 36
- •Тема 4. Эвристические способы и приемы в анализе хозяйственной деятельности 47
- •Тема 5. Функционально-стоимостной анализ 52
- •Введение
- •Тема 1. Методология анализа хозяйственной деятельности Лекция 1. Методология анализа хозяйственной деятельности
- •Цель, задачи и роль анализа в управлении субъектами хозяйствования, повышении эффективности их деятельности
- •Метод и методика анализа хозяйственной деятельности
- •Основные принципы анализа хозяйственной деятельности
- •Экономические показатели и моделирование факторных систем
- •Систематизация факторов
- •Моделирование факторных систем
- •Контрольные вопросы к теме 1
- •Тема 2. Детерминированные способы и приемы в анализе хозяйственной деятельности Лекция 2. Детерминированные способы и приемы в анализе хозяйственной деятельности
- •Способы сравнения
- •Способы группировки информации
- •Табличное отражение данных
- •Балансовый способ
- •Способ цепной подстановки
- •Способы абсолютных и относительных разниц
- •Индексный способ
- •Интегральный способ
- •1). Для кратной модели
- •2). Для смешанной модели кратно-аддитивного вида
- •Способ логарифмирования
- •Способ пропорционального деления и долевого участия
- •Графический прием
- •Контрольные вопросы к теме № 2
- •Тема 3. Стохастические способы и приемы в анализе хозяйственной деятельности Лекция 3. Стохастические способы и приемы в анализе хозяйственной деятельности
- •Приемы корреляции в анализе хозяйственной деятельности
- •Способы линейного программирования
- •Теория игр
- •Теория массового обслуживания
- •Финансовое моделирование
- •Контрольные вопросы к теме №3
- •Тема 4. Эвристические способы и приемы в анализе хозяйственной деятельности Лекция 4. Эвристические способы и приемы в анализе хозяйственной деятельности
- •Контрольные вопросы к теме №4
- •Тема 5. Функционально-стоимостной анализ Лекция 5. Функционально-стоимостной анализ
- •Сущность и принципы организации функционально-стоимостного анализа
- •Последовательность проведения функционально-стоимостного анализа
- •Контрольные вопросы к теме № 5
- •Литература
- •Экзаменационные вопросы
- •Анализ хозяйственной деятельности Курс лекций
- •Часть I
- •220007, Г. Минск, ул. Московская, 17.
Тема 3. Стохастические способы и приемы в анализе хозяйственной деятельности Лекция 3. Стохастические способы и приемы в анализе хозяйственной деятельности
Основные понятия:
стохастическая зависимость; корреляционный анализ; множественная корреляция; парная корреляция; этапы корреляционного анализа; коэффициент корреляции; коэффициент детерминации; уравнение связи; линейное программирование; теория игр; теория массового обслуживания; простые проценты; ставка процента; простой дисконт; величина дисконта; дисконтирование; сложные проценты; капитализация процентов; эффективная ставка процента.
Приемы корреляции в анализе хозяйственной деятельности
В экономической практике часто встречаются стохастические зависимости. При наличии стохастической зависимости каждой величине факторного показателя может соответствовать несколько значений результативного показателя, так как на него оказывают действие и другие факторы. Взаимосвязь между исследуемыми факторами и результативным показателем проявится, если взять для исследования большое количество наблюдений. Для исследования стохастический зависимостей применяют корреляционный анализ. Он позволяет решить следующие задачи:
определить изменение результативного показателя под воздействием одного или нескольких факторов, то есть определить, на сколько изменяется величина результативного показателя при изменении факторного показателя на единицу измерения;
установить относительную степень зависимости результативного показателя от каждого фактора.
Для изучения связи одного факторного и результативного показателей используется парная корреляция, а при изучении взаимодействия нескольких факторов с результативным показателем – множественная корреляция.
Рассмотрим методику парного корреляционного анализа. Она включает следующие этапы:
1. Сбор экономической информации о значении результативного показателя и влияющих на него факторов. Она должна быть проверена на точность, однородность и соответствие закону нормального распределения.
2. Определение фактора, который оказывает определяющее влияние на результативный показатель и исследование тесноты его связи с результативным показателем. Для этого рассчитывается коэффициент парной корреляции:
где у – величина результативного показателя;
х – величина факторного показателя;
п – число наблюдений.
Для расчета коэффициента корреляции строится вспомогательная таблица по следующей форме:
Номер наблюдения (n) |
Значение результативного показателя (y) |
Значение факторного показателя (x) |
xy |
X2 |
Y2 |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Итого: |
|
|
|
|
|
Коэффициент корреляции может принимать значения от 0 до 1. Значение коэффициента корреляции указывает на тесноту связи, если:
- связь слабая;
- связь умеренная;
- связь заметная;
- связь сильная;
- связь очень сильная.
В том случае, если коэффициент корреляции равен нулю, то связь между результативным и факторным показателями отсутствует и проводить дальнейший анализ нецелесообразно. Если он равен 1, это значит, что между результативным и факторным показателем существует функциональная зависимость и ее нужно исследовать методами детерминированного факторного анализа.
3. Выбор уравнения связи. Для этого может применяться метод сопоставления параллельных рядов, группировка данных или построение линейных графиков. Последний из них является наиболее наглядным.
В соответствии с видом зависимости могут использоваться уравнение прямой ( ), парабола второго порядка (yx = a + bx + cx2), более сложные параболы(3-го, 4-го порядка и так далее), гипербола, а также квадратические, степенные и другие функции.
4. Определение параметров уравнения связи. Для модели типа для этого решается следующая система уравнений:
Методом подстановки х и у находятся параметры a и b.
5. Экономическая интерпретация уравнения связи. Параметр а, при этом, не интерпретируется – это постоянная величина, не связанная с изменением фактора х. Параметр b показывает среднее изменение результативного показателя при изменении величины факторного показателя на единицу его измерения. Например, если полученная зависимость объема реализации продукции на рекламу имеет вид , то это значит, что при увеличении затрат на рекламу на 1 тыс. рублей реализации продукции увеличится на 7,8 тыс. рублей. Степень влияния фактора на результат оценивается с помощью коэффициента детерминации d. Он равен возведенному в квадрат коэффициенту корреляции: . Например, коэффициент детерминации, равный 0,8, показывает, что от расходов на рекламу зависит 80% объема реализации продукции, а на долю других факторов приходится 20%.
Как вы заметили, корреляционный анализ связан с большим количеством расчетов. Поэтому его лучше выполнять с использование вычислительной техники, особенно если речь идет о множественной корреляции. При этом необходимо соблюдать следующие правила отбора факторов:
учет причинно-следственных связей: исследование математических соотношений без учета экономической логики не имеет практического значения;
отбор самых значимых факторов: факторы, которые имеют критерий надежности по Стьюденту меньше табличного, не являются значимыми;
факторы должны быть количественно измеримыми, информация о них должны содержаться в учете и отчетности;
в корреляционную модель линейного типа не рекомендуется включать факторы, связь которых с результативным показателем имеет результативный характер;
не рекомендуется включать в корреляционную модель взаимосвязанные факторы, коэффициент корреляции между которыми более 0,85. Один из таких факторов следует исключить.