- •6.3. Зарубежные системы автоматизации бухгалтерского учета и анализа
- •6.3.1. Переход к международным стандартам бухгалтерского учета и финансовой отчетности в условиях электронной обработки учетно-аналитической информации
- •6.3.2. Зарубежные системы учета
- •6.4. Системы ведения домашней бухгалтерии и учета финансов частных предпринимателей
- •6.6.1. Классификация систем ведения домашней бухгалтерии и учета
- •6.6.2. Система «1с:Деньги»
6.3.2. Зарубежные системы учета
Наряду с отечественными и российскими разработками многие проблемы перехода на международные стандарты учета национальным предприятиям помогают решить международные системы учета. Такие системы обычно представляют собой набор интегрированных модулей, каждый из которых выполняет специфическую бухгалтерскую функцию, но при этом имеет полную информационную совместимость с другими модулями. Как правило, в число основных модулей бухгалтерских систем входят модули «Счета кредиторов» (Accounts Reseivable), «Счета дебиторов» (Accounts Reseivable) и «Главная книга» (General Ledger). Наряду с основными модулями бухгалтерские системы могут включать модули управления материально-техническим снабжением (Purshasing), основными средствами (Fixed Asset Management), запасами (Inventory), а также модуль расчета заработной платы (Payroll) и некоторые другие.
Помимо высокой стоимости, международные системы часто имеют специфические особенности, которые препятствуют или не позволяют нормально их эксплуатировать на национальных предприятиях. Например, они предусматривают использование сложных проводок, где по дебету или кредиту участвует несколько корреспондирующих счетов, что для национальной учетной практики неприемлемо. В международных системах проводки могут вноситься не в виде парных корреспондирующих счетов, а прямым отнесением сумм на соответствующие счета: по дебету — с плюсом, по кредиту — с минусом. В результате применения такого механизма невозможно получить регистры аналитического и синтетического учета, такие, как ведомости и журналы-ордера, Главная книга.
Международные системы менее гибки по сравнению с отечественными. Они, как правило, не позволяют корректировать введенные и утвержденные бухгалтерские записи. Изменения вносятся только методом сторно. Кроме того, иногда отсутствует или очень сложно реализован механизм организации каталогов контрагентов, которые в различные моменты времени могут быть либо дебиторами, либо кредиторами.
В международных системах предполагается, что контрагент может быть либо только дебитором, либо только кредитором. Однако, несмотря на все ограничения и недостатки, национальные предприятия идут на их внедрение. Главная причина — престиж и поддержка крупными мировыми аудиторскими фирмами разработчиков международных систем. Иногда использование международных систем является одним из обязательных условий налаживания деловых связей с зарубежными партнерами или получения крупных иностранных инвестиций.
Среди международных систем можно выделить следующие.
Система globe 2.0 разработана компанией Exact (Нидерланды), которая входит в тройку крупнейших разработчиков административно-финансового программного обеспечения в мире и имеет 75 ООО клиентов. Exact имеет представительства в Бельгии, Великобритании, Венгрии, Германии, Испании, Малайзии, Мексике, Нидерландах, Франции, а с 1995 г. — и в Москве и насчитывает свыше 1000 сотрудников. Имеет дистрибьютеров во многих странах мира.
Система platinum — разработка компании Platinum Software Corporation, первая версия которой (Platinum for DOS) появилась в 1984 г.
Platinum предоставляет широкие возможности для комплексного учета хозяйственных операций как торговых, так и производственных предприятий. Современная версия Platinum, адаптированная к российским условиям, позволяет строить финансовую отчетность в соответствии с российскими и международными стандартами бухгалтерского учета (рис. 6.75).
scala — система управления бизнесом и ведения бухгалтерского учета, разработка компании Scala (Швеция). Сегодня в более 90 странах мира насчитывается около 14 ООО установок системы Scala. С 1991 г. компания Scala действует на рынке СНГ. Scala адаптирована к работе на рынках СНГ и Восточной Европы.
Система R/3 — разработка немецкой компании SAP — предназначена для автоматизации всей совокупности бизнес-процессов на предприятии, что отличает ее от других пакетов. Идеология программы предполагает описание в графическом виде всех существующих информационных связей на уровне корпорации, отдельного предприятия, входящего в ее состав, подразделений предприятия и т. д., вплоть до конкретного исполнителя, например бухгалтера. Для каждого подразделения определяется совокупность элементарных процессов, осуществляемых в рамках данного подразделения, например процесс ввода проводки по счету как один из видов бизнес-процессов бухгалтерии. Каждый процесс в системе автоматизирован и может быть перенастроен пользователем. Таким образом, R/3 реализует концепцию единого информационного пространства корпорации с учетом ее организационной и территориальной структуры с помощью методов логистики. Благодаря такому подходу руководство предприятия получает возможность не только оценить результаты деятельности предприятия, но и проследить, на какой стадии находится оформление документа, проконтролировать соблюдение графика отгрузки готовой продукции и т. д.
Система может работать более чем на 30 языках, многие из которых можно комбинировать в рамках одной системы, что дает возможность пользователям применять тот язык, который они предпочитают, а счета-фактуры или отчеты создавать на других языках. Данная система поддерживает режим многовалютности и предлагает усовершенствованные функции, связанные с обменными курсами и их колебаниями. Она может быть легко настроена в соответствии с любым планом счетов, полностью отвечать требованиям GAAP и FASB-52.
Navision Financials — разработка датской корпорации Navision Software, основанной в 1984 г., одного из ведущих поставщиков финансовых систем «клиент-сервер» для управления бизнесом (рис. 6.76). Корпорация Navision имеет собственные филиалы в 17 странах: Австрии, Бельгии, Чехии, Франции, Германии, Исландии, США, Великобритании и др. Всемирная дилерская сеть Navision Software состоит из более 800 авторизованных дилеров и центров разработки.
Hansa Financials — мультиязычная, многовалютная система управления предприятием. Разработчик системы — компания Hansa Business Solutions LTD — была основана в 1988 г. в Швеции. Ее головной офис находится в Лондоне. Компания имеет опыт работы с 43 ООО клиентов, а ее представительства открыты в 14 странах мира, что говорит о наличии значительного опыта адаптации программных продуктов к особенностям законодательств различных стран. На сегодняшний день существуют версии программы на 19 различных языках. Все программные продукты компании аккредитованы Ассоциацией дипломированных бухгалтеров Англии и Уэлса (The Institute of Chartered Accountants in England and Wales) и адаптированы к особенностям бухгалтерского учета в Беларуси.
Система написана в ANSI С, что позволяет работать с высокой скоростью и минимумом аппаратного обеспечения и ресурсов RAM. Hansa — клиент-серверная система, с сервером и базой данных собственной разработки. Благодаря этому внедрение программы не требует значительных дополнительных капитальных вложений. Возможности импорта/экспорта позволяют перенести большую часть базы данных из других систем (таких, как «1С: Бухгалтерия», «Галактика» и др.) в формате .txt в Hansa Financials либо, наоборот, экспортировать базу данных Hansa Financials, например, в электронные таблицы для последующей графической обработки.
Система поддерживает платформы Windows 95/98, Windows NT, MacOS, UNIX/Linux. Минимальные требования к IBM PC — наличие процессора 486, 16 Мб оперативной памяти, 122 Мб свободного пространства на диске; Apple Macs — LC475 или Power Mac. Hansa использует протокол TCP/IP, который полностью соответствует стандартам Интернет. Это позволяет пользователю работать с программой из любой точки планеты посредством удаленного подключения dial-up, а наличие встроенной электронной почты, календаря для планирования деятельности сотрудников делает программу еще более привлекательной для транснациональных компаний. Верхняя граница количества пользователей не определена, но с учетом предыдущего опыта работы программы — 50 одновременно работающих пользователей.
Как и все современные бизнес-системы, Hansa Financials имеет графический интерфейс, отличающийся высокой эргономично-стью и удобством работы, которые обеспечиваются небольшим количеством встроенных меню и простотой настройки. Общение пользователя с системой производится с помощью всего семи экранных кнопок: любая операция или действие выполняется только кнопками «Следующая запись», «Предыдущая запись», «Ок», «Отмена», «Новое», «Копия», «Печать».
В системе Hansa Financials использован традиционный принцип построения бизнес-систем с использованием модульной архитектуры, т. е. совокупность нескольких различных модулей составляет требуемую конфигурацию. Это позволяет глубже проработать отдельные участки учета и на практике снижает затраты на адаптацию программы к условиям конкретного пользователя. Основные модули системы — «Финансы», «Банк. Касса», «Подотчетные лица», «Расчеты с поставщиками», «Расчеты с клиентами» и др. Центральным модулем в системе является модуль «Финансы», в котором производится настройка плана счетов, аналитического учета; в регистре «Операции» отражаются хозяйственные операции отчетного периода, введенные во всех модулях системы; формируются основные регистры синтетического и аналитического учета и формы отчетности.
Работа с документами происходит в многооконном режиме; на экране можно открывать до 100 документов одновременно. Все документы в системе доступны для редактирования с помощью несложного редактора. Пользователь может самостоятельно не только изменять образ документа, редактировать поля вывода данных, но и создавать новые документы. Возможно также создание и печать нескольких форм документов одного типа на различных языках.
В системе Hansa Financials существует около 200 стандартных отчетов, которые применяются самыми различными предприятиями. При необходимости могут быть разработаны модификации существующих отчетов или созданы новые по желанию пользователя с помощью макроязыка системы.
"Среди важнейших сервисных возможностей системы следует отметить создание резервной копии как всей базы данных, так и отдельных регистров («бэк-ап»). Благодаря наличию режима ежедневного автоматического создания «бэк-ап» до минимума снижен риск потери информации. Кроме того, в программе предусмотрена фиксация действий всех пользователей, что впоследствии облегчает поиск ошибок и внесений исправлений, и внутрифирменный контроль. Следствием фиксации действий всех пользователей является запрет в необходимых случаях проведения операций «задним числом», что обеспечивает отсутствие несанкционированных исправлений и корректное исправление учетных ошибок, допущенных в предыдущих отчетных периодах.
Еще одна важная эксплуатационная характеристика — возможность удовлетворения потребностей предприятия в случае его расширения либо изменения профиля деятельности. Если введение дополнительных рабочих мест влечет за собой увеличение количества пользователей, то с помощью «Дополнительного пользователя HF» можно смасштабировать систему в соответствии с изменившимися условиями финансово-хозяйственной деятельности.
Система Hansa Financials позиционируется на рынке как система управления предприятием наряду с такими известными программами, как Navision, Concorde, Exact и др. Однако, не уступая некоторым из них по функциональным возможностям, стоит значительно дешевле. В отличие от многих российских и отечественных разработок ее функциональные возможности позволяют автоматизировать не только бухгалтерский учет, но и некоторые задачи в области менеджмента и маркетинга.
Помимо системы Hansa Financials, компания Hansa Business Solutions представляет программные продукты для управления небольшими предприятиями Office/2 и First office. Система Office/2 может быть использована для управления малыми и средними предприятиями. First office применима для организации учета финансов частных предпринимателей. Для взаимодействия сотрудников и подразделений предприятия разработана система электронной почты Hansa Mail.
Принципы работы с системой. Программа Hansa Financials состоит из набора модулей, количество которых от версии к версии увеличивается, а возможности расширяются (рис. 6.77). Одна часть модулей системы предназначена для организации бухгалтерского учета: «Финансы»; «Расчеты с поставщиками и клиентами»; «Склад»; «Производство»; «Основные средства»; «Учет активов»; «Подотчетные лица»; «Банк. Касса»; «Зарплата»; «Займы»; «Ценные бумаги»; «Консолидация».
Другая часть может использоваться для организации менеджмента и маркетинга на предприятии: «Коммерческие предложения»; «Заказы поставщикам»; «Планирование ресурсов»; «Калькуляция проектов»; «Кассир»; «Чеки»; «Контракты»; «Поддержка продаж»; «Ценообразование»; «Таможенные декларации».
Техническая группа модулей обеспечивает работоспособность системы в целом: «Внешние Gateway*; «EDI»; «Ограниченный доступ »; « Ценообразование ».
Существует также группа технических настроек, которая расширяет возможности системы и требует, как правило, наличия специальных дополнительных средств для работы с ними (Internet, генератор отчетов HAL и др.): «HAL-отчеты»; «HAL-экранные формы»; «Интернет-сервер»; «Факс»; «FTP-сервер»; «Домашняя страница»; «Зеркало ODBC»; «Открытый TCP/IP».
Стандартными инструментами системы является графический календарь (средство управления рабочим временем); внутренняя почта, Chat и система конференций (средства коммуникации) (рис. 6.78).
. Все перечисленные модули взаимосвязаны между собой и имеют общую базу данных. Например, утверждение счета-фактуры клиента в модуле «Расчеты с клиентами» порождает проводки по счетам бухгалтерского учета в модуле «Финансы». Центральным модулем системы является модуль «Финансы», который вместе с модулями «Расчеты с поставщиками», «Расчеты с клиентами», «Система» и «Банк. Касса» составляет минимальную конфигурацию системы Hansa Financials версии 3.9 и выше.
Каждый модуль системы представляет собой набор регистров, настроек, документов и отчетов.
Регистр — инструмент организации однотипных данных, который представляет собой чаще всего список записей, упорядоченных по определенному признаку (рис. 6.79). Каждая запись в регистре соответствует либо документу, используемому в реальной хозяйственной практике, либо позиции какого-либо справочника (рис. 6.80). Например, в модуле «Финансы» присутствуют следующие регистры: «Операции», «Симуляции», «Сверка», «План счетов», «Объекты», «Бюджеты», «Прогноз», «Нач. сальдо». Так, регистр «Операции» включает перечень операций с корреспонденцией счетов и их кратким содержанием, сформированных во всех модулях системы, а регистр «План счетов» — перечень бухгалтерских счетов, каждый из которых имеет перечень определенных характеристик. Некоторые регистры в необходимых случаях присутствуют в нескольких модулях одновременно. Например, регистр «План счетов», кроме модуля «Финансы», присутствует в модуле «Система», так как он может быть необходим при работе пользователей в других модулях.
Настройка — инструмент адаптации системы к особенностям бизнес-процессов на предприятии, который позволяет задать параметры функционирования системы, используемые по умолчанию (рис. 6.81). Например, в модуле «Финансы» присутствуют такие настройки, как «Серии номеров — Записи операций» — для задания системы нумерации хозяйственных операций, «Типы объектов» — для определения типов аналитических объектов, «Коды НДС» — для определения процентных ставок по различным видам НДС и бухгалтерских счетов, предназначенных для их отражения, и т.д.
Документы — инструмент создания первичных документов, а также некоторых видов регистров синтетического и аналитического учета (рис. 6.82). Документы в системе Hansa Financials могут соответствовать как реально существующим и используемым в хозяйственной практике, так и разработанным специально для внутренних целей оперативного управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Например, в модуле «Банк. Касса» можно сформировать приходные и расходные кассовые ордера, платежные поручения, платежные требования и другие первичные документы. В модуле «Финансы», например, присутствует документ «Записи операций», который не является реальным документом, а представляет собой перечень хозяйственных операций, имевших место в отчетном периоде. В системе присутствует возможность создания нескольких выходных форм одного документа, форм на различных языках.
Отчет — инструмент формирования различных регистров синтетического и аналитического учета и отчетности. Например, в модуле «Финансы» присутствуют такие отчеты, как «Сверка записей», «Оборотно-сальдовая ведомость», «Баланс» и др. (рис. 6.83).
Отчеты в системе Hansa Financials могут быть нескольких видов. Первый вид — стандартные отчеты, форму которых изменить нельзя, но можно задать индивидуальные для каждого отчета параметры формирования. Например, оборотно-сальдовую ведомость можно сформировать по всем счетам за произвольный период времени или по конкретному счету, группе счетов, по выбранному объекту аналитического учета, в указанной валюте и т. д. Второй вид отчетов — определяемые отчеты, для которых возможно описание алгоритмов формирования показателей. При описании такого типа отчетов пользователь может оперировать лишь сальдо по счетам и арифметическими операциями над показателями отчета, а также создавать самостоятельно новые отчеты данного вида. К описанному виду отчетов относятся такие отчеты, как «Баланс» и «Отчет о прибылях и убытках». Третий вид отчетов — определяемые отчеты, для которых возможно описание произвольных алгоритмов формирования показателей. Произвольные алгоритмы можно описывать, используя макроимена и функции внутреннего языка программы для оперирования сальдо и оборотами по счетам. Пользователь также может создавать самостоятельно отчеты этого вида. К третьему виду отчетов относится, например, отчет «Финансовые показатели». Четвертый тип отчетов можно создавать с использованием специально разработанного макроязыка HAL (Hansa Application Language), который позволяет создавать любые отчеты на основе информации, саккумулированной в базе данных.