27. Учет ндс. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

Согласно НК РФ налоги и сборы деляться на: федеральные, региональные, местные.

Федеральные налоги: НДС, акцизы, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, ЕСН, пошлины, лесной, водный, на недра; региональные: налог на имущество организации, налог на недвижимость, транспортный налог, налог с продаж, региональные лицензионные сборы; местные : земельный налог, налог на рекламу, налог на имущество физических лиц, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы.

Налог на прибыль: счет 68субсчет”Налог на прибыль”. Для расчета налога на прибыль организации должны вести налоговый учет, согласно НК РФ. Налоговая база = Бухгалт. Прибыль(ф.2 стр.140+170-180) + - постоянные разницы + - временные разницы. Постоянные разницы – Эти разницы возникают, если момент признания расходов (доходов) в бухгалтерском и налоговом учете совпадает, но их величина различается. Отражение в учете реализ-ции готовой продукции (ГП) зависит от выбранного в учетной пол-ке метода опред-ния выручки для исчисления НДС. Если выручка опред-ся по оплате, то орг-ция должна начислить НДС только после того, как поступят денежные средства или прочее имущество в оплату реализованной продукции, до этого момента НДС учитывается на счете 76. Если выручка определяется по отгрузке, то орг-ция должна начислить НДС сразу в отгрузки независимо от времени поступления ден. средств.

3. По оплате 90 - 76 отражена сумма НДС по отгруж-ой прод-ции

90 - 43 списана с\с отгруж-ой продукции

90 - 44 списаны расходы на продажу

90 - 99-прибыль

99 - 90-убыток

51 - 62 поступили платежи за отгруж продукцию

76 - 68 начислена сумма НДС по реализ-анной прод-ции.

Отраж-ся НДС подлежащие уплате в бюджет по итогам отчетного периода с сумм поступивших от покуп-лей за отгруж-ую продукцию.

4. По отгрузке: 62 – 90 - отгружена прод-ция с НДС

90 – 68 - начислен НДС по отгруж-ой прод-ции

90 – 44 - списаны расходы на продажу

90 – 99 - прибыль

99 – 90 - убыток

НДС по поступившим ОС по приобретенным ценностям осущест-ся на счете 19 с кредита 60,76

19 - 60,76 - поступило оборудование

В момент принятия на учет оборуд-ния сумма НДС по нему списывается с 19.1 в дебет 68.1

28. Расчет среднего заработка, -мы пособий по временной нетрудоспособности

В некоторых случаях установленных законодательством за работником сохраняется средний заработок. Средний заработок рассчитывается за предыдущие 12 мес. Предшествующие месяцу события, но для расчета отпускных в расчет берутся 3мес, а для пособия по временной нетрудоспособности –2.

Для расчета среднего заработка учитываются все выплаты, произведенные работнику в соответствии с внутренней системой оплаты труда.

Расчет пособия по временной нетрудоспособности: порядок расчета зависит от формы оплаты труда.

Для повременщиков в расчет берутся  мы оклада и среднемесячные -мы премий и расчет производится исходя из месяца в котором заболел работник.

Среднемесячная  премий рассчитывается с начала года, до месяца в котором наступило событие, а т.ж. учитываются все начисленные премии в полном объеме и попадающие в расчетный период, но учитывается не б. 1 премии за мес. За одни и теже показатели.

Т.ж. учитывается  постоянных доплат и надбавок к окладу. Для следующих категорий работников:

для сдельщиков, а т.ж. для повременщиков, которые ежемесячно начисляются премии за тот же мес. (в январе начисляется премия за январь). Для них расчет производится исходя из всех , начисленных предыдущих 2 мес. Определяется среднедневной заработок который умножается на кол-во дней нетрудоспособности. Во всех случаях не учитываются выплаты за не проработанное время, выплаты единовременного характера, т.е. непредусмотренные системы оплаты труда на предприятии, а т.ж. выплаты на которые не начисляется единый соц. Налог.

Размер пособия завит от непрерывного стажа: до 5 лет – 60%; 5-8 лет 80%; более 6 лет-100% пособия.