- •I.Теоретическая часть.
- •1.Объекты налогообложения и основные понятия, связанные с их определением.
- •II.Расчетная часть
- •1.Общие положения и исходная информация
- •2.Формирование и определение структуры полной себестоимости продукции.
- •2.1.Расчет налоговых платежей в составе себестоимости продукции
- •2.2. Расчет себестоимости продукции по экономическим элементам затрат.
- •2.3. Определение и анализ структуры себестоимости продукции и обязательных платежей в ее составе
- •1 Руб. Затрат
- •3. Формирование и определение структуры прибыли до налогообложения
- •3.1. Расчет налога на прибыль организаций
- •3.2. Расчет суммы налоговых санкций
- •3.3. Расчет чистой прибыли
- •3.4. Определение и анализ структуры прибыли до налогообложения
- •77 Прибыль чистая, коп.
- •4. Формирование и определение структуры дохода предприятия
- •4.1. Определение и анализ структуры стоимости продукции, рассчитанной по оптовой цене (дохода-нетто)
- •2 2 Амортизация
- •3 Прочие расходы без налогов
- •24 Прибыль чистая, коп.
- •4.2. Расчет налога на добавленную стоимость
- •4.3. Определение и анализ структуры стоимости продажи продукции (дохода-брутто)
- •5. Расчет налоговой нагрузки и рекомендации по её снижению
2.3. Определение и анализ структуры себестоимости продукции и обязательных платежей в ее составе
Таблица 6
Структура себестоимости продукции
№ п/п |
Элементы себестоимости Продукции |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес в общей сумме затрат, % |
1. |
Материальные затраты |
35145 |
71.2 |
2. |
Затраты на оплату труда |
8236.8 |
16.2 |
3 |
Отчисления на социальные нужды |
2756 |
5.4 |
4. |
Амортизация основных фондов |
1148.7 |
2.3 |
5. |
Прочие затраты (без налогов) |
1932 |
3.8 |
6. |
Налоговые платежи |
549 |
1.1 |
|
Итого: |
50767.5 |
100,0 |
71 Материальные затраты, коп.
Расходы на оплату труда, коп.
1 Руб. Затрат
16
5 Отчисления на социальные нужды, коп.
2 Амортизация, коп.
4 Прочие затраты (без налогов), коп
1 Налоговые платежи, коп.
Рис. 1. Структура себестоимости продукции, коп./ руб.
Таблица 7
Структура налоговых и неналоговых обязательных платежей
в составе себестоимости
Обязательные платежи |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес в общей сумме, % |
1 |
2 |
3 |
Обязательные платежи – всего, в том числе: |
3305 |
100,0 |
|
549 |
16.6 |
|
2756 |
83.4 |
Налоговые платежи – всего, в том числе: |
549 |
100,0 |
- налог на имущество организаций |
257.58 |
45.1 |
- водный налог |
289 |
52.6 |
- транспортный налог |
7.2 |
1.3 |
- земельный налог |
4.8 |
0.9 |
Значительно на структуру влияют материальные затраты и составляют 70,2%. Налоговые платежи не сильно влияют на структуру себестоимости, и составляют всего 1.1%. Из всех налоговых платежей 52% составляет водный налог и 45% налог на имущество. Налоговой базой для водного налога является объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Для снижения водного налога я предлагаю уменьшить по возможности использование воды на данном объекте, а так же использование налоговых льгот установленных НК РФ. Налоговой базой для налога на имущество, который так же имеет большой %,является среднегодовая стоимость этого имущества. Для снижения этого налога я могу предложить взять некоторые объекты в лизинг, что уменьшит среднегодовую стоимость.