- •I.Теоретическая часть.
- •1.Объекты налогообложения и основные понятия, связанные с их определением.
- •II.Расчетная часть
- •1.Общие положения и исходная информация
- •2.Формирование и определение структуры полной себестоимости продукции.
- •2.1.Расчет налоговых платежей в составе себестоимости продукции
- •2.2. Расчет себестоимости продукции по экономическим элементам затрат.
- •2.3. Определение и анализ структуры себестоимости продукции и обязательных платежей в ее составе
- •1 Руб. Затрат
- •3. Формирование и определение структуры прибыли до налогообложения
- •3.1. Расчет налога на прибыль организаций
- •3.2. Расчет суммы налоговых санкций
- •3.3. Расчет чистой прибыли
- •3.4. Определение и анализ структуры прибыли до налогообложения
- •77 Прибыль чистая, коп.
- •4. Формирование и определение структуры дохода предприятия
- •4.1. Определение и анализ структуры стоимости продукции, рассчитанной по оптовой цене (дохода-нетто)
- •2 2 Амортизация
- •3 Прочие расходы без налогов
- •24 Прибыль чистая, коп.
- •4.2. Расчет налога на добавленную стоимость
- •4.3. Определение и анализ структуры стоимости продажи продукции (дохода-брутто)
- •5. Расчет налоговой нагрузки и рекомендации по её снижению
2.Формирование и определение структуры полной себестоимости продукции.
2.1.Расчет налоговых платежей в составе себестоимости продукции
Среднегодовая стоимость имущества
(17+15+15+11+13+9+9+10+7.3+9+12+11+8)/(12+1)=146,3/13=11253,85 т.р.
Средняя стоимость имущества
Квартал (17+15+15+11)/(3+1)=58/4=14500 т.р.
Полугодие (58+13+9+9)/(6+1)=89/7=12714.29 т.р.
9 месяцев (89+10+7,3+9)/(9+1)=115,3/10=11530 т.р.
Сумма авансовых платежей
Квартал (2.2*14500)/4=79,75 т.р.
Полугодие (2.2*12714.29)/4=69.92 т.р.
9 месяцев (2,2*11530)/4=63,41 т.р.
Сумма налога за год 11253,85*0,022=247,58 т.р.
Сумма платежа 247,58-79,75-69,92-63,41=34.,5 т.р
.
Таблица 3
Расчет и уплата налога на имущество за налоговый период, тыс. руб.
№ п/п |
Показатели |
Период |
|||
1 квартал |
Полугодие |
9 месяцев |
год |
||
1. |
Среднегодовая (средняя) стоимость имущества |
14500 |
12714.29 |
11530 |
11253.85 |
2. |
Суммы авансовых платежей по итогам отчетных периодов |
79.75 |
69.92 |
63.41 |
- |
3. |
Сумма налога за налоговый период |
- |
- |
- |
247,58 |
4. |
Сумма платежа по итогам за налоговый период |
- |
- |
- |
34,5 |
Водный налог 963,3*300=289 т.р.
Транспортный налог За 1 августа 160*30=4,8 т.р.
За 4 августа 4,8*1=4,8 т.р.
Земельный налог 7500*64=480 т.р.
480000*(1,5/100)=7,2 т.р.
Таблица 4
Суммы налоговых платежей в составе себестоимости продукции
№ п/п |
Налоги |
Сумма, тыс. руб. |
1. |
Налог на имущество организаций |
247.58 |
2. |
Водный налог |
289 |
3. |
Транспортный налог |
4.8 |
4. |
Земельный налог |
7.2 |
|
ИТОГО: |
549 |
2.2. Расчет себестоимости продукции по экономическим элементам затрат.
Р=П/С=Ц-С/С
1,2150С=1050
С=864,2
Сполн.=864,2*70000=60494 т.р.
Федеральным законом от 24.07.2009 № 212 – ФЗ установлены следующие тарифы страховых взносов:
в 2011 году: с 2012 года :
ПФ – 26 %; 5)ПФ – 22 %;
ФСС – 2,9 %; 6) ФСС – 2,9 %;
ФФОМС – 2,1 %; 7)ФФОМС – 5,1 %;
ТФОМС - 3 %;
ФОТ 7,8*8,8*12=8236,8т.р.
ПФ 8236,8*0,26=2142т.р.
ФСС 8236,8*0,029=239т.р.
ФФОМС 8236,8*0,021=128 т.р.
ТФОМС 8236,8*0,03=247 т.р.
Материальные затраты (60494*59,75)/100=36145 т.р.
Затраты на оплату труда 7,8*8,8*12=8236,8 т.р.
Отчисления на социальные нужды 239+128+247+2142=2756т.р.
Амортизация 41,025*28000=1148,7 т.р.
Прочие расходы 1932т.р
Налоги 549т.р.
Таблица 5
Затраты на производство и реализацию продукции
№ п/п |
Экономические элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
1. |
Материальные затраты |
36145 |
2. |
Затраты на оплату труда |
8236.8 |
3. |
Отчисления на социальные нужды |
2756 |
4. |
Амортизация основных фондов |
1148.7 |
5. |
Прочие затраты |
2481(549+1932) |
|
ИТОГО: |
50767.5 |