Облигация

ГКО налогом на доходы не облагается. 1 приобретение об-ии- а на стоимость об-ии – Дт-4111, 412? Кт-1801, 1811; б на сумму накопленного %-ного дохода уплаченного при приобретении – Дт-4171 Кт-6874; 2 выбытие об-ии- а на стоимость об-ии- Дт-1811, 1801 Кт-4111; б на сумму полученного накопленного %-ного или дисконтного дохода – Дт-1811, 1801 Кт-4171. одновременно доход начисляется на счета 8-го класса – Дт-6874 Кт-8081; в отнесение положительного фин. Результата от выбытия об-ии – Дт-4111 Кт-4211; 3 посреднические операции с об-иями: а оприходование об-ии полученных для продажи первым владельцам – П99620- ц/б по поручению клиентов- по номинальной стоимости; б передача об-ии ответственным исполнителям для продажи – Р99620, П99861-док-ты и ценности выданные под отчёт; в продажа об-ии- Дт-1010. 1030 Кт—3811 сре-ва на промежуточных счетах по операциям с ц/б, Р99861; 4 вознаграждения полученные банком за оказанные посреднические услуги зачисляются на счета 8100, 8120, 8139- комиссионные доходы.

Доверительные операции

В доверительной операции участвуют следующие субъекты: веритель, выгодоприобретатель и доверительный управляющий. Вверитель- это собственник передаваемых сре-в и имущества. Выгодоприобретатель- это физ. или юр. лицо, в интересах кот. осуществляется доверительное управление, и кот. яв-ся получателем дохода. Доверительный управляющий- это банк, кот. осуществляет управления. Объектами доверительного управления яв-ся ц/б и ден. сре-ва. Доверительное управление может осуществляется в следующих формах: 1 в форме полного доверительного управления – управляющий совершая юр. И факт. действия с ц/б и ден. сре-вами самостоятельно; 2 по согласованию- каждая операция осуществляется управляющим с письменного согласования своих действий с верителем; 3 по приказу- управляющий совершает действия с активами, только по указанию верителя.

Доверительные операции по специфике клиентуры делятся на операции для физ. и юр. лиц. Доверительные операции для физ. Лиц включают управление собственностью, посреднические услуги, опекунство и обеспечение сохранности имущества, управление персональным трастам. Осн. долю доверительных операции для физ. лиц составляют посреднические услуги: хранение активов, распоряжение по завещанию, временное управление имуществом, и лишенных права осуществлять данную ф-ию, управление имуществом по доверенности, вложение сре-в в недвижимости, ц/б и т.д.

Доверительные операции для юр. Лиц включают: распространение ц/б, выдача гарантии и поручительства по платежу и кредиту, обслуживать об-ионные займы, осуществлять платёжные ф-ии, управлять активами по доверенности и т.д. за выполнение доверительных операции банки получают с клиентов комиссионные вознаграждения, кот. может базироваться на сумме операции, на каждом отдельном виде операции.

Наращивание в последний раб. день м-ца / Донаращивание в любой день м-ца

7