Принципы оганизации б/у в банках

Банк- это юр. лицо, кот. яв-ся структурной единицей сферы д/о и имеет исключительное право совершать следующие операции:

открытие и ведение р/с физ. и юр. лиц;

привлечение ден. сре-в во вклады и депозиты;

размещение от своего имени и за свой счет привлеченных ден. сре-в.

Результат деятельности банка- это экон. выгода получаемая как банком, так и его клиентами. Продуктом деятельности банком яв-ся услуги связанные с орг-ией платежей, расчетов, хранением ден. сре-в и т.д.

Задачами б/у в банках яв-ся:

формирование полной и достоверной информации о фин. дея-ти банков;

контроль за наличием и движением ден. сре-в, материальных и нематериальных активов и других ценностей;

обеспечение клиентов банка оперативной и точной информацией о наличии и движении их сре-в на счетах.

Орг-ия б/у строится на общих принципах. основными из кот. яв-ся:

введение б/у с момента создания банка до его реорг-ии или ликвидации;

гос. регулирование б/у и отчетности;

строгое документальное оформление и отражение в учете каждой совершаемой операции;

оценка и учет имущества, фин. вложении, требовании, обязательств и других операции в бел. рублях;

систематизация, группировка полученной информации и отражение её в б/у методом двойной записи (дебетование, кредитование, указание счета);

обеспечение сопоставимых данных аналитического учета с данными синтетического учета с целью формирования полной и оперативной информации, своевременного предупреждения негативных явлении, контролем за показателями деятельности банка и конечные результаты;

инвентаризация активов и пассивов;

публикация отчетности;

независимая проверка и подтверждение фин. отчетности аудиторскими орг-иями.

СТРУКТУРА ОРГАНОВ УЧЕТА В БАНК. СИСТЕМЕ

За ведение и орг-ию б/у ответственным яв-ся главбух. Особенностью б/у яв-ся то, что базой для учета служит операционная работа. Руководство б/у осуществляет главбух. В его компетенцию входит:

постановка б/у, формирование учетной политики, составление достоверной бух. отчетности. Главбух должен организовывать учетно-операционную работу так, чтобы она была направлена на четкое и быстрое обслуживание клиентов, на своевременное и безошибочное отражение операции в учете. Основными участниками учетно-операционной работы яв-ся ответственные исполнители. Закрепление счетов за структурными подразделениями банка и за ведение, а также последующее ведение счетов производится главбухом, что должно быть отражено специальной книге «Распределения и перераспределения счетов». В структуре учетно-операционного аппарата выделяют учетные группы или отделы, кот. ведут счета обнародованные по их экон. содержанию. Кол-во отделов и их состав зависит от объемов работы и направления деятельности банков.

Операционный день банка состоит из времени по работе с клиентами банка и времени по завершению обработки информации, с обязательным составлением ежедневного баланса.

Банковский день- это промежуток времени, в течении кот. осуществляется прием от клиентов расчетных документов. Время начала и завершения операционного и банк. дня устанавливается приказом руководителя. Орг-ия учетно-операционной работы должна обеспечивать выполнение следующих условии:

1 все операции по расчетным документам поступившим в течении банк. дня должны отражаться в учете в тот же операционный день. Расчетные док-ты поступившие в банк по истечении банковского дня отражаются в учете непозднее следующего операционного дня;

2 оплата всех расчетных док-тов с р/с производится за счет сре-в имеющихся на этих счетах на начало дня, с соблюдением очерёдности платежей (исключение составляют контокоррентные счета). Порядок поступления сре-в поступивших в течении операционного дня определяется банком и клиентом в договоре банк. счета;

3 передача информации на Белорусский межбанковский расчетный центр производится по установленному графику;

4 расчетные док-ты подлежащие отправке другим банкам по почте подлежат сдаче пред-ию связи в день совершения операции.

ПЛАН СЧЕТОВ Б/У В БАНКАХ РБ

План счетов- это перечень счетов, на кот. отражаются операции банка. Основное назначение плана счетов заключается в обеспечении возможностей учета всех б/о и в своевременном предоставлении содержательной информации. В настоящее время существует двух уровневая банк. система, кот. обусловила переход на новый план счетов. На сегодняшний день действует план счетов введённый 01.01.2001г.

План счетов строится на следующих принципах:

все счета группируются в классы и разделы по экон. однородности сре-в;

все счета подразделяются на балансовые и внебалансовые.

План счетов состоит из 10 классов. Первые 9- балансовые счета последний- внебалансовые.

Балансовые счета подразделяются на группы 1-го, 2-го, 3-го, 4-го порядка.

Внебалансовые счета содержат группу счетов 2-го, 3-го, 4-го, 5-го порядков. Внебалансовые счета начинаются с двух девяток (99…).