Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Бух учёт Экзамен. Шпоры.doc
Скачиваний:
17
Добавлен:
21.09.2019
Размер:
502.27 Кб
Скачать

1. Раскройте сущность кассовых оп-ций.

К кас оп-циям относятся оп-ции по выдаче и получению наличных денег предприятия. Предприятия обязаны: 1.хранить ден ср-ва в учреждении банка. 2. все расчёты между субъектами прт-ия должны осуществляться в безнал форме через банк.

Нал деньги полученные в кассе расходуются на те цели, на которые выдал банк. Устанавливается лимит остатка ден ср-в в кассе. Ден ср-ва сверх лимита и в случае если лимит не установлен, пр-тия должны сдавать на свой р/с в порядки и сроки согласованные с банком.

Пр-тия имеют право хранить деньги только для оплаты и на срок не более 3-х рабочих дней включая. день получения в банке. Пр-тие не имеет право накапливать деньги в кассе. Запрещается хранить ценности, не принадлежащие предприятию. Бух и др работники имеющие право подписи кассовых документов не привлекаются к исполнению обязанности кассира.

Кассир принимает наличные деньги по ПКО. подписанным гл бух. При этом лицу. сдавшему деньги выдаётся квитанция ПО формы номера КО-1 подпис глав бух и кассиром. Расход наличных денег из кассы связан чаще всего с выплатой з/п, премий, и тд. Выплаты производятся по расчётно-платёжным или платёжным ведомостям. Разовые выдачи денег производится по РКО КО-2. При выдаче денег по кассовому ордеру требуют документ удостоверяющий личность получателя.

Кассовая книга (КО-4) применяется для учёта движения денег в кассе, каждый лист кассовой книги состоит из 2-х частей: одна с горизонтальной линейкой заполняется кассиром как первый экземпляр остаётся в книге. Вторая без линеек заполняется под копирку и явл отрывной как отчёт кассира. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителей и глав бухом.

Каждый лист применяется для учёта движения наличных денег за небольшой отчётный день т.е. на этом листе фиксируется остаток на начало дня, обороты по приходу и расходу за день и выводится сальдо на конец дня. Платёжная или расчётно-платёжная ведомости доджны обязательно хранится в кассе вместе с денежными средствами так как они явл документом подтверждающим отсутствие денег в кассе. Записи в кассовой книге производятся сразу же после получения и выдачи денег по каждому документу.

Обработка кассовых отчётов и документов.

Каждая запись сверяется с первичным документом затем проставляется корреспондирующий счёт по своим кодам и субсчетами. Затем остаток денег на начало дня по отчёту кассира сверяется с остатком на конец дня показанным в пред отчёте.

Синтетический учёт кассовых операций.

Х-ка счёат 50 «Касса» – А, синтетический, денежный. По Д счёта 50 отражается поступление денег в кассу а по кредиту – выдача денег. Каждый кассовый отчёт бух записывает ЖО-1 и в ведомости 1 ведётся по Д 50.

ЖО-1 ведётся по кредитовому признаку, записи в хронолог порядке синтетические.

Проводки: Д50, К51 – получены в кассу наличные ден средства, Д50, 4 К52 – получены наличные в иностранной валюте, Д50, К55 – получены в кассу наличные деньги целевого финансирования денежного средства от род. для оплаты за д/с, Д50, К60 – поставщики возместили в добровольном порядке наличные деньги, Д50, К90, 62 – получено в кассу выручка наличными деньгами, Д50, К71 – возвращены неиспользованные подотчётные суммы, Д70, К50 – выдача зп, Д76, К50 – погашение различного рода кредиторской задолженности наличными деньгами, Д50, К75 – поступает взносы учредителя предприятия наличными деньгами, Д50, К92 – оприходованные излишки денег выявленные после инвентаризации, Д50-3, К50-1 – за наличный расчёт приобретены почтовые векселя марки авиабилеты и др.