2 Аналитическая часть

2.1 Анализ объема производства, сортамента и качества продукции

Колесопрокатный цех ОАО «НТЗ» производит цельнокатаные колеса, является производством четвертого передела, который использует в основном слитки мартеновского цеха. Приведенный ниже анализ выполнен с использованием основных положений теории экономического анализа.

Основные технико-экономические показатели работы цеха представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1-Основные технико-экономические показатели работы КПЦ

за 2003 год

Показатели	Ед. изм.	2002г.	Базовый		Отклонение
			План 2003	Факт 2003	От плана		От факта 2002г.
					абс.	%	абс.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Прокат	Штук	330471	510519	519734	9215	101,8	189263	157,3
	Тонн	157742	237041	238406	1365	100,6	80664	151,1
Отгрузка	Штук	305370	471282	465448	-5834	98,8	160078	152,4
	Тонн	128438	190700	185469	-5231	97,3	57031	144,4
в т.ч. мех. обраб.	Штук	259627	446450	444734	-1716	99,6	185107	171,3
	Тонн	101028	175574	173719	-1855	98,9	72691	172,0
	%	45,2		36,5	36,5		-8,7	80,7
д/заруб.	Тонн	32034	18917	13452	-5465		-18582	42,0
	%	24,9	9,9	7,3	-2,7		-17,7
Годный прокат	Тонн	129138	197695	188792	-8903	95,5	59654	146,2
Сдача	Тонн	129238	189995	184836	-5159	97,3	56433	143,9
Продолжение таблицы 2.1
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Текущие простои	Час	1652,35	1663,2	1582,1	-81,1		-70,25
	%	21,9	23	19,37	-3,63		-2,53
Брак	Тонн	5202		9741	9741		4539	187,3
	%	4,0		5,27	5,3		1,3	131,1
Потери от брака	тыс,грн	8915,3		17877,7	17877,7		8962,4	200,5
Расход мет. Выпуск	Тонн	-454		600			1054	132,2
На 1 тонну		1,5854	1,5897	1,5929	0,00324	1,0	0,0075	1,0
Расход газа,откл.	ТУТ	-9156,9		-14432,7			-5275,8	157,6
Удельный расход газа	кГут/т	456	484,6	406,5	-78,1	0,8	-49,5	0,9
Расход эл, энергии, откл.	тыс. КВТч	-10228,5		-6617,8			3610,7	64,7
Удельный расход эл. эн.	кВтч/т	396,5	364,9	329,1	-35,8	0,9	-67,4	0,8
Товарная продукция в действующих ценах	тыс,грн.	298791	443615	419227	-24388	94,5	120436	140,3
Средняя цена	грн/т	2311,94	2334,88	2268,10	-66,8	97,1	-43,8	98,1
Товарная продукция в Сопоставимых ценах	тыс,грн.	236319	412364	399389	-12974,9	96,9	163069,8	169,0
Прибыль расчетная	тыс,грн.	26000	-31609	-22238	9371	70,4	-48237,7	85,5
Рентабельность	%	9,53	-6,65	-5,04	1,61		-14,57
Затраты на 1 грн. товарной продукции	грн/грн.	0,913	1,071	1,053	-0,018	98,3	0,14	115,3
Незав. пр/во 1,09.	Тонн	4745	5278	7757	2479	147,0	3012	163,5
Производственная с/ст	тыс.грн.	257220	413904,4	389383	-24521,4	94,1	132163,0	151,4
	грн/т	1990,3	2178,5	2106,6	-71,86106	96,7	116,4	105,8
Валовая прибыль от реал	тыс.грн.	41347	15806	27894	12088	176,5	-13453,0	67,5
Затраты на 1 грн.по пр.с-ти	грн/грн.	0,861	0,964	0,929	-0,035	0,96	0,068	107,9
Рентаб. по произ. С-сти	%	16,16	3,69	7,66	3,97	2,08	-8,5	47,4
Продолжение таблицы 2.1
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Оборачиваемость	Дней	21	15	17	2	113,3	-4,0	81,0
Валовая прибыль предприятия	тыс. грн.	41559	15806	29842	14035,6	188,8	-11717,4	71,8

Изучим динамику товарной продукции [1]. Для этого рассчитаем темпы ее роста, воспользовавшись следующей методикой:

- значения показателя товарной продукции 2001 года примем за 100% и 2001 год обозначается как год п;

- тогда базисный темп роста ТП в любом последующем году р рассчитаем как отношение представленное в формуле 2.1:

(2.1)

где Vp – объем товарной продукции в году р,

Vp – объем товарной продукции в году n;

- цепные темпы роста ТП рассчитаем как отношение представленное в формуле 2.2:

(2.2)

В таблицы 2.2 приведены данные расчета динамики товарной продукции КПЦ за период с 2001 по 2003 год

Таблица 2.2 - Динамика товарной продукции

Год	Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. грн.	Темпы роста,%
		Базисные	Цепные
2001	181104	100	100
2002	236319	130,49	130,49
2003	399389	220,53	169,00

Из расчетов видно, что в 2003 году по сравнению с 2001 годом товарная продукция в сопоставимых ценах выросла на 120,53%.

Изменение объема товарной продукции и темпы роста представим рисунком 2.1 и 2.2

Рисунок 2.1-Изменение объема товарной продукции

Рисунок 2.2 -Темпы роста товарной продукции с 2001 года по2003 год

Графическое представление товарной продукции наглядно свидетельствует о том, что в цехе на протяжении 3-х лет наблюдается устойчивый рост товарной продукции.

Причинами роста объемов товарной продукции является увеличение количества заказов на производимую цехом продукцию, улучшение сбытовой деятельности.

Таблица 2.3-Динамика изменения основных технико-экономических

показателей

Цех	Простои, %				Часовая производительность в фактическое время по годному прокату брутто, тонн/час
	2001г. отчет	2002г. отчет	2003 год		2001г. отчет	2002г. отчет	2003 год
			План	Отчет			План	Отчет
Колесопрокатная линия КПЦ	26,8	21,9	23,0	21,2	16,05	21,92	35,56	32,14

Из таблицы 2.3 видно, что простои в сравнении 2001-2003 г.г. снизились с 26,8% до 21,2%, а часовая производительность в фактическое время по годному прокату в сравнении 2001-2003 год повысилась с 16,05 тонн/час до 32,14 тонн/час.

2.2 Сортамент КПЦ

Сортамент выпускаемой продукцмм ассмотрим в таблице 2.4

Таблица 2.4 - Сортамент выпускаемой продукции в КПЦ ОАО «НТЗ»

Наименование продукции	Основной нормативно- технический документ	Размеры
		Диаметр, мм.
Колеса цельнокатаные, облегченные	ГОСТ 9036 - 76 10791 - 81	957
Колеса цельнокатаные с широким ободом	ТУ14-15-112-82	957
Заготовки колес цельнокатаных	ТУ 14-15-11-75	957
Заготовки колес цельнокатаных	ТУ 14-15-12-75	855
Колеса цельнокатаные для думпкаров	ТУ 14-15-21-75 ТУ 14-15-22-75	850 950
Заготовки колес цельнокатаных	ТУ 14-15-26-75	965
Заготовки колес цельнокатаных для экспорта	ТУ 14-15-26-75	965
Заготовки колес цельнокатаных для тепловозов	ТУ 14-15-33-75	1058
Заготовки колес цельнокатаных	ТУ14-243-254-89 ТУ 14-15-74-79	958 1063
Колеса цельнокатаные для промышленного транспорта	ТУ 14-15-129-84	950
Колеса цельнокатаные для вагонов с повышенными осевыми нагрузками	ТУ 14-15-143-85	950
Заготовки колес цельнокатан. для электропоездов ЭР-200	ТУ 14-15-144-85	970
Заготовки колес цельнокатаные для экспорта	ТУ 14-15-150-86	по требован. заказчика
Колеса цельнокатаные повышенной эксплутационной надежности	ТУ 14-15-153-86	950
Колеса цельнокатаные с саморазгружающимся диском	ТУ 14-15-167-87	929
Колеса цельнокатаные для экспорта	ТУ 14-15-186-88	840

2.4 Оценка рынка сбыта и конкурентов

К числу серьезных импортеров колес стран ЕС и США, относятся Бразилия, Мексика, Канада, Турция, Австралия, Иран и Нигерия, а также страны Юго-Восточной Азии - Таиланд, Индонезия, Филиппины, Малайзия. Емкость этих рынков значительно превышает максимальный уровень экспорта колес на них, достигнутый ОАО «НТЗ».

Возрастание потребности в железнодорожных цельнокатаных колесах объясняется ростом объемов грузовых и пассажирских перевозок в Украине и в странах СНГ.

В нынешнем году прогнозируется рост рынка колесной продукции в Украине, России, странах СНГ и Болгарии. Это связано с активным развитием и модернизацией железнодорожного транспорта этих государств.

На рынке прогнозируется обострение конкурентной борьбы. Два ведущих производителя колесной продукции в СНГ – Выксунский металлургический завод и Нижнетагильский меткомбинат – планируют увеличить объемы производства. Так, ВМЗ, крупнейший российский и мировой производитель железнодорожных колес предполагает нарастить выпуск продукции с 292 до 320 тыс.тн. НТМК планирует выпустить порядка 220 тыс.тн. продукции

Кроме того, на рынке появляются новые конкуренты. Так, получили сертификат на поставку колесной продукции на рынок СНГ румынские производители - завод «Балш», а также китайская компания «Маньшань». В настоящий момент сертификацию своей колесной продукции в Украине проводит американская компания «Гриффин» - крупнейший мировой производитель колес для железнодорожного транспорта.

Хотелось бы отметить, что главные конкуренты ОАО «НТЗ» «Выксунский металлургический завод» и «Нижнетагильский металлургический комбинат» активно включились в выполнение этой программы.

2.9 Анализ себестоимости продукции

Исходными данными для проведения анализа себестоимости являются такие документы как «Сортовая калькуляция себестоимости по цеху» таблица 2.14 [18]

Таблица 2.14–Сортовая калькуляция себестоимости по цеху

Наименование статьи затрат	Ед. изм	По отчету
		К-во	Цена, грн	Сумма, грн/т
1	2	3	4	5
Основные материалы
Задано	т/т	1,5997	1074,54	1718,94
Отходы:		0,5997	164,58	98,7
Стружка	т/т	0,1952	92	17,98
Стружка н/габ.	т/т	0,0252	55	1,35
Концы и обрезки стали габ.	т/т	0,2602	250	65,03
Концы и обрезки стали н/габ.	т/т	0,0091	150	1,34
Окалина используемая	т/т	0,025	11	0,28
Угар	т/т	0,045
(+) потери	т/т	0,014
Брак:	т/т	0,051	250	12,72
Итого задано за выч. отх. и брака	т/т	1,000		1620,24
Продолжение таблицы 2.14
1	2	3	4	5
Потери от брака-списан.др.цеха				-29,01
Расходы по переделу:
Газ природный	1000м3	0,342	321,6	109,85
Электроэнергия	кВтч	240,5	0,15	35,39
Вода свежая	М3	11,73	0,13	1,50
Вода оборотная	М3	160,33	0,05	20,21
Сжатый воздух	1000 м3	0,354	19,64	6,94
Пар	гкал	0,193	32,41	6,27
Итого энергозактрат	грн			180,16
Зарплата произв. Рабочих	грн			43,56
Соцстрах	грн			17,21
Вспомогательные материалы	грн			4,67
Сменное оборудование и инструмент	грн			66,87
Амортизация основных средств	грн			27,87
Текущие ремонты	грн			63,41
Капитальный ремонт	грн			8,71
Содержание основных средств	грн			36,04
Передвижение грузов	грн			4,79
Прочие цеховые расходы	грн			63,63
Итого расходов по переделу	грн			516,92
Влияние незавершенного производства	грн			-1,51
Производственная себестоимость	грн			2106,64
Непроизводственные расходы	грн			281,76
Полная себестоимость	грн			2388,4

Как видно из таблицы 2.14, в цехе наибольший удельный вес занимают затраты на расход газа (20,4%), что говорит о высоком его использовании. Большую часть в расходах по переделу также занимают энергетические затраты (12,8 %) в общей сумме расходов по переделу. Также можно выделить то, что общепроизводственные расходы, в которые входят и затраты на текущий ремонт составляют 34,9%, что говорит о достаточно высоком физическом износе оборудования.

Показатели прибыли и рентабельности продукции приведены в таблице таблице 2.15

Таблица 2.15-Прибыль и рентабельность продукции по КПЦ

Показатели	Единица измерения	2002г.	2003г.
Товарная продукция	тонн	129238	184836
Себестоимость 1 тонны колес	грн.	1990,3	2106,6
Оптовая цена 1 тонны колес	грн.	2311,94	2268,1
Прибыль от реализации	тыс. грн.	41559	29842
Рентабельность продукции	%	9,53	-5,04

Рассмотрим влияние указанных факторов на прибыль [20].

Общее изменение прибыли от реализации рассчитывается по формуле:

(2.5)

= -11717

где – прибыль в 2002 и в 2003 годах соответственно.

Расчет влияния каждого из факторов на прибыль представлен в виде следующих формул:

- изменение объема реализации:

(2.6)

где – средняя оптовая цена на колесо в 2002 году, грн.;

– средняя себестоимость 1т колес в 2002 году, грн.;

– объемы реализации в 2002 – 2003 г.г., т.

- изменение отпускных цен на продукцию:

(2.7)

где – средняя оптовая цена на колесо в 2003 году, грн.;

– средняя себестоимость 1т колеса в 2002 году, грн;

- изменение себестоимости:

(2.8)

Баланс факторов:

(2.9)

Изменение рентабельности за период 2002-2003 годов составит:

(2.10)

где – рентабельность продукции в 2002 и в 2003 году

соответственно, %.

Результаты расчетов представлены в таблице 2.16

Таблица 2.16-Баланс факторов, влияющих на изменение прибыли и

рентабельности, тыс. грн.

Отклонения
Изменение прибыли	-11717
В т.ч. за счет факторов:
- объема реализации	+17882,540
- цены	-8103,210
- себестоимости	-21496,427
Изменение рентабельности за период 2002 – 2003 г..	-8,5

Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод о том, что прибыль в КПЦ уменьшилась в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 11717тыс. грн.

В зависимости от объема производства все издержки делятся на условно-постоянные и переменные [19].

2.10 Анализ выполнения плана по прибыли

Проанализируем выполнение плана по прибыли и рентабельности [9] приведены в таблице 2.17.

Таблица 2.17-Анализ выполнения плана по прибыли КПЦ в 2003г.

Подразделение	2002 год. по факту	Прибыль 2003 год, тыс. грн.		Выполнение плана
		План	Факт	абс. +/-	%
Прибыль	41569	15806	29842	-11717,4	71,8
Рентабельность	16,16	3,69	7,66	-8,5	47,4

Из таблицы 2.17 видно, что в 2003 году прибыль уменьшилась на 11717,4 тыс. грн. или 71,8%, рентабельность уменьшилась на 8,5 тыс.грн или на 47,4%.

Доля статей в полной себестоимости за 2003-2002г.г. по статьям рассмотрена в таблице 2.18

Таблица 2.18-Доля статей в полной себестоимости за 2003/2002г.г.

по статьям по КПЦ

Статьи себестоимости	12 месяцев 2002			12 месяцев 2003
	Сумма, тыс. грн.	%		сумма, тыс. грн.	%
1	2	3		4	5
Задано метала	184415,8	67,60		310159,4	70,26
Газ природный	16797,9	6,16		21029,2	4,76
Электроэнергия	5161,6	1,89		6774,9	1,53
Вода гидравлическая	1434,0	0,53		2237,9	0,51
Продолжение таблицы 2.18
1	2	3	4		5
Вода свежая	266,2	0,10		286,2	0,06
Вода оборотная	1328,5	0,49		1631,3	0,37
Сжатый воздух	890,1	0,33		1329,1	0,30
Пар	685,1	0,25		1199,3	0,27
Итого энергозатрат:	9765,5	3,58		13458,7	3,05
Зарплата произв. Рабочих	4379,0	1,61		7424	1,68
Дополнит. Зарплата цеха	359,6	0,13		934,3	0,21
Вспомогательные материалы	329,9	0,12		893,30	0,20
Амортизация основных средств	2816,0	1,03		5621,2	1,27
Сменное оборудование и инструмент	9838,8	3,61		12801	2,90
Соцстрах	1880,7	069		3294,4	0,75
Ремонт основных средств:	-	-		-	-
в т.ч. текущий ремонт	11870,9	4,35		13259,3	3,00
капитальный ремонт	2058,3	0,75		1667,3	0,38
Содержание осн. средств	5168,6	1,89		7167,7	1,62
Передвижение грузов	1039,5	0,38		920	0,21
Прочие цеховые расходы	11275,7	4,13		12181	2,76
Итого расходов по переделу	77580,25	28,44		100651,40	22,80
в т. ч. Зарплата	8885,2	3,26		13289,0	3,01
Прочие факторы	-4776,1	-1,75		-19748,8	-4,47
Цеховая себестоимость	257220	94,29		391062	88,58
Административные расходы	9666,3	3,54		43431,3	9,84
Расходы на сбыт	5902,6	2,16		6969,5	1,58
Полная себестоимость	272788,9	100,00		441462,0	100,00

Таким образом, в целом деятельность цеха является прибыльной и рентабельной.

Подведем итоги анализа хозяйственной деятельности, проведенного в данной части дипломной работы.

В целом работа колесопрокатного цеха ОАО «НТЗ» является прибыльной и рентабельной. Кроме того, в 2003 году наблюдается рост данных показателей как по отношению к предыдущему рассматриваемому периоду, так и по отношению к плановым показателям.

В последнем анализируемом периоде наблюдается значительный прирост показателя товарной продукции, что связано с увеличением количества заказов на производимую продукцию и улучшением сбытовой деятельности. Анализ и сравнение фактических показателей деятельности с плановыми показал, что при выпуске различных видов продукции произошел структурный сдвиг в сортаменте в сторону увеличения доли высокорентабельной и снижения менее рентабельной продукции, что связано с ориентацией сбытовой деятельности на изменяющиеся потребности рынка и стремлением максимизировать прибыльность производства.

Анализ использования трудовых ресурсов показал, что практически полностью использованы резервы повышения производительности труда без замены и модернизации оборудования.

Анализ показал, что основные направления повышения эффективности действующего производства находятся в сфере экономии ресурсов.

Таким образом, по результатам проведенных исследований можно сделать следующий вывод: в связи с тем, что существующие резервы повышения эффективности производства за счет интенсивности использования факторов производства в цехе отсутствуют либо уже использованы (например, более интенсивное использование оборудования возможно, но ограничено количеством заказов на продукцию, увеличение производительности труда невозможно без внедрения нового оборудования и пр.), для повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции, а также увеличения прибыли в условиях колесопрокатного цеха необходимо проведение ряда ресурсосберегающих мероприятий. Разработка данного направления позволит повысить эффективность производственного процесса и как следствие увеличить прибыль и рентабельность деятельности цеха.

Как видно из таблицы 2.18 расход металла по цеху составляет 70,26%, для того чтобы снизить расход металла мы предлагаем внедрение мероприятий направленных на снижение доли металла, которое предусматривает переход с 6-ти заготовочного слитка на 8-ми заготовочный слиток

3.5 Оценка эффективности технических и организационных нововведений

К группам технических нововведений, по которым определяется и оценивается экономическая эффективность и другие ее виды, принадлежат создание, производство и использование новых или модернизация существующих средств труда, предметов труда и потребления, технологических процессов, включая изобретения и рационализаторские предложения.

Единым обобщающим показателем экономической эффективности любой группы технических нововведений служит экономический эффект, который характеризует абсолютную величину превышения стоимости ожидаемых результатов над суммарными затратами ресурсов за определенный расчетный период. В зависимости от поставленных задач величину экономического эффекта следует исчислять в одной из двух форм - народнохозяйственной и внутрихозяйственной.

Народнохозяйственный экономический эффект определяется путем сравнения результатов от применения технических нововведений и всех затрат на их разработку, производство и потребление: он отражает эффективность той или иной группы технических нововведений с позиции их влияния на конечные показатели развития экономики страны.

Внутрихозяйственный экономический эффект, исчисляется на отдельных стадиях цикла «наука – производство – эксплуатация», позволит оценить эффективность определенных технических новшеств и нововведений с точки зрения рыночных экономических интересов научно-исследовательских организаций, предприятий-продуцентов и предприятий- потребителей. Первая форма экономического эффекта как оценочный показатель используется на стадиях обоснования целесообразности разработки и последующей реализации новых технических решений и выбора наилучшего варианта, а вторая - в процессе реализации новшеств, когда уже известны цены на новую научно-техническую продукцию и объем ее производства. Несмотря на различия между двумя факторами выражения эффекта Э_т^НГ(ВХ) (народнохозяйственного – индекс «НГ», внутрихозяйственного – индекс «ВХ»), способы их расчета являются идентичными; они определяются как разность между результатами и затратами на достижение таковых за определенный период Т:

Э_т^{НГ (ВХ)} = Р_т - З _т, (3.5)

где Р_т - результаты за период;

З _т - затраты за этот период.

Поскольку расчетный период имеет значительную длительность, то результаты и затраты за каждый год нужно определять с учетом фактора времени, т.е. приводить к одному моменту времени – расчетному году с помощью специального коэффициента приведения ά_t , определяемого по формуле:

ά_t = (1 + Е_н )^t _p ^{– t} , (3.6)

где Е_н – норматив приведения разновременных затрат и результатов

(Е_н= 0,1);

t_p– расчетный год;

t – год, за который затраты и результаты приводятся к расчетному

году.

Общий результат практических нововведений определяется как сумма основных (P_t⁰ ) и сопутствующих (P_t^с ) результатов:

Р_т= P_t⁰ + P_t^с . (3.7)

Суммарные затраты на реализацию технического нововведения за расчетный период включают затраты на производство и использование продукции, т.е.

З_т = З_т^пр + З_т^ис. (3.8)

С целью более глубокого экономического анализа эффективности технических новшеств целесообразно рассчитывать и оценивать также другие производственные измерители – коэффициент эффективности одновременных затрат, срок их окупаемости и др.

В современных условиях формирования социально ориентированной экономики становится возможным и необходимым принципиально новый подход к определению эффективности новшеств и нововведений. Его сущность состоит в признании безусловной приоритетности критериев социальной эффективности и экологической безопасности объектов технических новшеств и нововведений. По сравнению с критерием экономической эффективности. Процедурный механизм сравнения и выбора наилучшего из возможных вариантов технических новшеств осуществляется в такой последовательности.

- Во-первых, проводится ранжирование целей разработки производства и использования объектов технических новшеств; к высшему рангу относятся социальные цели и требования экологической безопасности, к низшему – максимизация экономической эффективности.

- Во-вторых, возможные варианты технических новшеств одинакового функционального назначения проходят проверку на соответствие социальным целям и требованиям экологической безопасности, зафиксированным в государственных и международных стандартах, а также в целевых нормативах социального характера; если новшества не отвечают таким целям и требованиям, то они должны быть отклонены вне зависимости от уровня их экономической эффективности.

- В-третьих, на конечной стадии процесса сравнения и выбора нужд рассматривать только социальные и экологически допустимые варианты технических новшеств или нововведений; наилучший из них определяется уже по экономическому критерию.

Исходя из особенностей оценки эффективности, всю совокупность новых организационных решений можно условно разделить на две группы: первую - организационные нововведения, осуществление которых требует определенных дополнительных затрат; вторую - такие нововведения, которые не требуют инвестиций.

Определение и оценка экономической эффективности организационных нововведений, относящихся к первой группе, осуществляются точно так же, как и новых технических решений. Одновременно нужно учитывать очень важное обстоятельство – в состав текущих затрат нужно включить дополнительно транспортные расходы, а также потери сырья и готовой продукции в процессе их транспортировки и хранения.

Эффективность беззатратных новых организационных решений определяют в большинстве случаев на основе исчисления экономии текущих затрат, обусловленной осуществлением таких нововведений. В каждом конкретном случае необходимо точно очерчивать круг показателей для оценки эффективности той или иной группы беззатратных организационных решений [13].