2. Економічний аналіз показників роботи підприємства
2.1 Аналіз виробництва і реалізації продукції
Виробнича діяльність підприємства характеризується перш за все об'ємом проведеної продукції за певний проміжок часу, оскільки саме цей показник визначає розміри сукупних витрат господарської діяльності, а також отримання прибутку від реалізації виробленої продукції. При нинішніх ринкових відносинах об'єм виробництва підприємства визначається попитом на його продукцію.
Проведемо аналіз об'єму виробництва продукції ПАО «ЕВРАЗ - ДМЗ ім. Петровського» по основних цехах в динаміці 2009-2010 рр.
Аналіз виробництва чавуну в доменному цеху приведений в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1 - Виробництво чавуну в динаміці за 2009-2010 рр.
Період |
Виробництво |
Відхилення |
|||||
2009 |
2010 |
від плану |
від 2009 |
||||
план |
факт |
абс., т |
відн.,% |
абс., т |
відн.,% |
||
I квартал |
334396 |
334000 |
324877 |
-9123 |
97,27 |
-9519 |
97,15 |
II квартал |
327289 |
310000 |
316811 |
6811 |
102,2 |
-10478 |
96,8 |
III квартал |
320967 |
258000 |
251786 |
-6214 |
97,59 |
-69181 |
78,45 |
IV квартал |
335317 |
264000 |
254826 |
-9174 |
96,53 |
-80491 |
75,99 |
Разом за рік: |
1317969 |
1166000 |
1148300 |
-17700 |
98,48 |
-169669 |
87,13 |
В 2010 році доменним цехом було вироблено 1148300 т чавуну. Річний план виробництва був виконаний на 98,48%. Невиконання плану в абсолютному виразі склало -17700 т чавуну. Порівняно з 2009 роком спостерігається зниження виробництва чавуну на 12,87%. На рисунку 2.1 представлена динаміка виробництва чавуну в 2009-2010 рр.
Р
исунок
2.1 - Динаміка виробництва чавуну в
2009-2010 рр.
Аналіз виконання плану виробництва по доменних печах приведений в таблиці 2.2.
Таблиця 2.2 - Виконання плану виробництва по доменних печах в 2010 р.
Доменні печі |
Виробництво в натуральному виразі, т |
Відхилення |
Виробництво в перерахунку на передільний, т |
Відхилення |
||||
План |
Факт |
Абс.,т |
Відн.,% |
план |
Факт |
Абс.,т |
Відн.,% |
|
ДП №2 |
376930 |
364503 |
-12427 |
-3,3 |
376930 |
365018 |
-11912 |
-3,2 |
ДП №3 |
214250 |
201103 |
-13147 |
-6,1 |
215810 |
201989 |
-13821 |
-6,4 |
ДП №5 |
574820 |
582694 |
7874 |
1,4 |
575210 |
582941 |
7731 |
1,3 |
Разом: |
1166000 |
1148300 |
-17700 |
-1,5 |
1167950 |
1149948 |
-18002 |
-1,5 |
Спостерігається невиконання плану в натурі і в перерахунку на передільний по доменних печах ДП №2 і ДП №3 (96,7% і 93,9% відповідно), по ДП №5 план був перевиконано на +7874 т.
Невиконання плану виробництва чавуну обумовлено незадовільними технічним станом агрегатів і якістю що поступає на завод сировини, зниженням продуктивності, проведенням капітальних ремонтів печей. Нижче представлен баланс чинників, що роблять вплив на зміну об'єму виробництва чавуну (див. таблицю 2.3)
Таблиця 2.3 - Баланс чинників зміни об'єму виробництва чавуну по доменному цеху порівняно з планом 2009 р.
Чинники |
Всього |
у тому числі по доменних печах |
||||||
до 2009г. |
до плану |
ДП №2 |
ДП №3 |
ДП №5 |
||||
до 2009г. |
до плану |
до 2009г. |
до плану |
до 2009г. |
до плану |
|||
Зміна тривалості капітальних і середніх ремонтів |
-275495 |
-16070 |
-1993 |
-591,0 |
-265821 |
-16248 |
-7681 |
769 |
Зміна тривалості поточних простоїв |
3670 |
-5139 |
-8266 |
-5532 |
15459 |
736 |
-3523 |
-343 |
Холостий хід
|
-64006 |
-24464 |
-55259 |
-15972 |
-1860 |
-1010 |
-6887 |
-7482 |
Інші
|
166160 |
27973 |
55993 |
9668 |
-1363 |
3375 |
111530 |
14930 |
Всього:
|
-169671 |
-17700 |
-9525 |
-12427 |
-253585 |
-13147 |
93439 |
7874 |
З балансу чинників, що вплинули на зміну об'єму виробництва, витікає, що основними причинами невиконання плану є робота печей в режимі тихого ходу (-24464 т), збільшення тривалості капітальних (-16070 т) і поточних (-5139 т) ремонтів в 2010 р. За рахунок інших чинників виробництво чавуну порівняно з планом збільшилося на 27973 т.
Виробництво чавуну в 2010 році порівняно з 2009 роком було понижено в результаті збільшення тривалості капітальних ремонтів в 2010 р. (–275495 т) і роботи в режимі тихого ходу (-64006 т). За рахунок зниження тривалості поточних простоїв і інших чинників виробництво чавуну порівняно з 2009 р. збільшилося на 3670 т і 166160 т відповідно.
Аналіз виробництва сталі в конвертерному цеху представлен в таблиці 2.4.
Таблиця 2.4 - Основні показники роботи ККЦ в 2010 році
Показники |
Од. вим. |
2009 р. |
2010 р. |
Відхилення |
||||
План |
Звіт |
Від плану |
Від 2009 р. |
|||||
абс. |
% |
абс. |
% |
|||||
Виробництво сталі: - по відливанню |
т |
1231887 |
1011826 |
1019083 |
+7257 |
0,72 |
-212804 |
-17,27 |
- по здачі |
т |
1232362 |
1011826 |
1020085 |
+8229 |
0,81 |
-212307 |
-17,23 |
Календарний час |
діб |
365 |
366 |
366 |
0,00 |
0,00 |
+1 |
0,27 |
ППР |
діб |
20 |
19,99 |
19,99 |
0,00 |
0,00 |
-0,01 |
-0,05 |
Номінальний час |
діб |
345 |
346,01 |
346,01 |
0,00 |
0,00 |
+1,01 |
0,29 |
Поточні простої |
діб |
31,23 |
61,78 |
27,95 |
-33,83 |
-54,76 |
-3,28 |
-10,50 |
Поточні простої |
% |
9,05 |
17,85 |
8,08 |
-9,77 |
|
-0,97 |
|
Фактичний час |
діб |
313,77 |
284,23 |
318,06 |
+33,83 |
11,90 |
+4,29 |
1,37 |
Кількість плавок |
шт. |
20706 |
17150 |
17180 |
+30 |
0,17 |
-3526 |
-17,03 |
Вага плавки |
т |
59,49 |
59 |
59,32 |
+0,32 |
0,54 |
-0,17 |
-0,29 |
Тривалість плавки |
хв. |
43,64 |
47,73 |
53,32 |
+5,59 |
11,71 |
+9,68 |
22,18 |
Середньодобове виробництво у фактичні доби |
т |
3926,1 |
3559,9 |
3204,0 |
-355,9 |
-10,00 |
-722,1 |
-18,39 |
Як видно з таблиці 2.4, виробництво сталі за 2010 р. склало 1020,1 тис. т, що на 17,23% нижче за рівень 2009 р. Спостерігається перевиконання плану виробництва на 0,8% (+8229 т).
Перевиконання плану в 2010 році відбулося в результаті наступних чинників:
зниження рівня поточних простоїв до 8,08% проти 17,85% за планом;
збільшення ваги плавки на 0,32 т, що дозволило збільшити виробництво сталі.
В порівнянні з минулим роком об'єм виробництва сталі був знижений на 212,8 тис. т в результаті проведення капітального ремонту доменної печі № 3, а також в результаті зниження ваги плавки в звітному періоді порівняно з 2009 роком на 0,17 т і збільшення тривалості плавки на 9,68 мін.
Виробництво готового прокату, у тому числі для власного споживання в 2010 році склало 936,7 тис. т при плані 913,2 тис. т. Понад план отримано 23,5 тис. т або 2,6% (див. таблицю 2.5).
Таблиця 2.5 - Виробництво прокату в динаміці за 2009-2010 рр.
Виробництво прокату |
Єд. вим. |
2009г. звіт |
2010 р. |
Відхилення |
||||
Абс.,+/- |
Від.,% |
|||||||
План |
Факт |
від плану |
від 2009 р. |
до плану |
до 2009 р. |
|||
ПЦ№ 1 |
тис .т |
840,2 |
688,6 |
678,8 |
-9,8 |
-161,4 |
98,6 |
80,8 |
у тому числі: РБУ |
тис. т |
789,8 |
636,7 |
619,5 |
-17,2 |
-170,3 |
97,3 |
78,4 |
Стан «3000» |
тис. т |
50,4 |
51,9 |
59,3 |
7,4 |
8,9 |
114,3 |
117,7 |
ПЦ № 2 |
тис. т |
253,3 |
224,6 |
257,9 |
33,3 |
4,6 |
114,8 |
101,8 |
Всього прокату: |
тис. т |
1093,5 |
913,2 |
936,7 |
23,5 |
-156,8 |
102,6 |
85,7 |
Проте, в порівнянні з 2009 роком об'єм виробництва готового прокату зменшився на 156,8 тис. т або 14,3%.
Зниження виробництва готового прокату в 2010 році було викликано проведенням капітального ремонту 1-го розряду доменної печі №3, а також збільшенням попиту ринку на товарний чавун.
Нижче, в таблиці 2.6, представлено виробництво прокату по сортаменту
Таблиця 2.6 – Виробництво прокату по сортаменту 2009-2010 рр.
Сортамент проведеної продукції |
Звіт 2009 р. |
2010 р. |
Відхилення, тис. т. |
|
|||||||||||||||||||
план |
звіт |
від 2009г. |
від плану |
|
|||||||||||||||||||
К-ть, тис. т |
Питома вага % |
К-ть, тис. т |
Питома вага % |
К-ть, тис. т |
Питома вага % |
К-ть, тис. т. |
Питома вага % |
К-ть, тис. т. |
Питома вага % |
|
|||||||||||||
Рейки |
12,5 |
1,1 |
18,8 |
2 |
20,1 |
2,1 |
7,6 |
1,0 |
1,3 |
0,1 |
|
||||||||||||
Квадратна заготівка |
722,9 |
66,1 |
553,4 |
60,6 |
554,3 |
59,2 |
-168,6 |
-6,9 |
0,9 |
-1,4 |
|
||||||||||||
Трубна заготівка |
51,5 |
4,7 |
61,5 |
6,7 |
40,0 |
4,3 |
-11,5 |
-0,4 |
-21,5 |
-2,5 |
|
||||||||||||
Балки і швелера |
218 |
19,9 |
188,6 |
20,7 |
227,1 |
24,2 |
9,1 |
4,3 |
38,5 |
3,6 |
|
||||||||||||
Сталь середньосортна |
3,7 |
0,3 |
29,4 |
3,2 |
23,7 |
2,5 |
20 |
2,2 |
-5,7 |
-0,7 |
|
||||||||||||
Лист |
50,4 |
4,6 |
51,9 |
5,7 |
59,3 |
6,3 |
8,9 |
1,7 |
7,4 |
0,6 |
|
||||||||||||
Спецпрофіль |
11,5 |
1,1 |
7,4 |
0,8 |
8,7 |
0,9 |
-2,8 |
-0,2 |
1,3 |
0,1 |
|
||||||||||||
Продовження таблиці 2.6
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Сортамент проведеної продукції
|
Звіт 2009 р. |
2010 р. |
Відхилення, тис. т. |
|||||||||||||||||||
|
план |
звіт |
від 2009г. |
від плану |
|||||||||||||||||||
|
К-ть, тис. т
|
Питома вага %
|
К-ть, тис. т
|
Питома вага %
|
К-ть, тис. т
|
Питома вага % |
К-ть, тис. т.
|
Питома вага %
|
К-ть, тис. т.
|
Питома вага %
|
|||||||||||||
|
Шахтна стійка |
23 |
2,1
|
2,2
|
0,2
|
3,5
|
0,4
|
-19,5
|
-1,7
|
1,3
|
0,2
|
||||||||||||
|
РАЗОМ: |
1093,5 |
100 |
913,2 |
100,0 |
936,7 |
100,0 |
-156,8 |
|
23,5 |
|
||||||||||||
З приведених даних видно, що найбільша питома вага в загальному об'ємі виробництва має квадратна заготівка 59,2% в 2010 році при 66,1% в 2009 році, при цьому питома вага сортового прокату з урахуванням шахтної стійки і спецпрофілів склала 28,0% при 23,4% в 2009 р. План по сортаменту не був виконаний. Нижче запланованого рівня виявилася питома вага трубної заготівки, квадратної заготівки і середньосортної сталі. Невиконання плану по сортаменту було викликано відсутністю належного формування портфеля замовлень на період.
Проаналізуємо об'єм виробництва продукції на ВАТ «ДМЗ їм. Петровського» в динаміці 2009 –2010 рр. (див. таблицю 2.8).
Таблиця 2.8 - Аналіз виробництва основних видів реалізованої продукції в динаміці за 2009-2010 рр.
Вид продукції |
Об'єм виробництва, т |
Реалізована продукція, тис. грн. |
||||||||
Факт 2009г |
План 2010г |
Факт 2010г |
% від 2009г |
% від плану |
Факт 2009г |
План 2010г |
Факт 2010г |
% від 2009г |
% від плану |
|
ДЦ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чавун |
76059 |
134119 |
130952 |
172,2 |
97,6 |
55368,8 |
119543,0 |
115857,6 |
209,2 |
96,9 |
РБЦ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рейки |
11954 |
18800 |
19966 |
167,0 |
106,2 |
19275,6 |
38225,5 |
41995,5 |
217,9 |
109,9 |
Кв.заготовка |
722950 |
544037 |
554229 |
76,7 |
101,9 |
718279,1 |
646632,7 |
681510,1 |
94,9 |
105,4 |
Труб.заготовка |
51501 |
61500 |
39947,00 |
77,6 |
64,954 |
54390,7 |
102156,9 |
70564,5 |
129,7 |
69,1 |
Продовження таблиці 2.8
|
||||||||||
Вид продукції |
Об'єм виробництва, т |
Реалізована продукція, тис. грн. |
||||||||
Факт 2009г |
План 2010г |
Факт 2010г |
% від 2009г |
% від плану |
Факт 2009г |
План 2010г |
Факт 2010г |
% від 2009г |
% від плану |
|
Спецпрофіль РБЦ |
14 |
- |
- |
- |
- |
20,2 |
- |
- |
- |
- |
Разом по РБЦ: |
789225 |
627387 |
619297 |
78,5 |
98,7 |
796367 |
792813 |
804178 |
101,0 |
101,4 |
Стан 3000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
49090 |
50780 |
57742 |
117,6 |
113,7 |
67656,0 |
109024,1 |
120406,2 |
178,0 |
110,4 |
ПЦ №2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сортовий прокат ПЦ №2 |
218981 |
208250 |
246425 |
112,5 |
118,3 |
262257,5 |
315747,4 |
393182,7 |
149,9 |
124,5 |
Спецпрофіль |
10944 |
13100 |
7377 |
67,4 |
56,3 |
17149,5 |
24229,6 |
16232,1 |
94,7 |
67,0 |
Шахтна стійка |
22983 |
2200 |
3524 |
15,3 |
160,2 |
33385,5 |
4665,3 |
7336,0 |
22,0 |
157,2 |
Разом по ПЦ №2: |
252 908 |
223550 |
257326 |
101,7 |
115,1 |
312792,4 |
344642,2 |
416750,8 |
133,2 |
120,9 |
Інша |
|
|
|
|
|
6791,3 |
6387,6 |
6506,2 |
95,8 |
101,9 |
Разом: |
1167282 |
1035836 |
1065317 |
91,3 |
102,8 |
1238975,9 |
1372409,4 |
1463698,6 |
118,1 |
106,7 |
Дані, приведені в таблиці, указують на тенденцію зростання виробництва чавуну при спаді виробництва прокату в РБЦ і незначному зростанні виробництва в прокатному цеху № 2. В цілому виробництво основних видів продукції знизилося в 2010 році порівняно з 2009 роком, план же був перевиконаний на 2,8%.
Таким чином, на збільшення об'єму реалізації продукції на 18,1% в порівнянні з попереднім роком вплинуло зростання цін на металопродукцію при зниженні об'єму виробництва продукції. Планове ж завдання по реалізації продукції було перевиконано на 6,7%.
Проаналізувавши динаміку реалізованої продукції за 2009-2010 рр. можна зробити висновки, що на збільшення реалізованої продукції зробили вплив як і зміна об'єму виробництва, так і ціна продукції.
Проведемо розрахунок впливу чинника на зміну реалізованої продукції по кожному виду методом ланцюгових підстановок.
Зміну реалізованої продукції за рахунок зміни об'єму виробництва визначимо по формулі
РПQ
= ЦоQ1-Ц0Q0,
(2.1)
а за рахунок зміни ціни по формулі
РПЦ = Ц1Q1 – ЦоQ1, (2.2)
де РПц - зміна реалізованої продукції за рахунок цін;
РПQ - зміна реалізованої продукції за рахунок об'єму виробництва;
Ц1, Цо – ціна продукції i-го вигляду відповідно в звітному і базисному періодах;
Q1, Q0 – виробництво i-той продукції відповідно в звітному і базисному періодах.
Отримані результати приведені в таблиці 2.9.
Таблиця 2.9 – Аналіз чинника зміни основних видів реалізованої продукції в динаміці 2009-2010 рр.
|
Q1, т |
Q0, т |
Ц1, грн |
Цо, грн |
РП1, тис. грн |
РПо, тис. грн. |
Ц0*Q1, тис. грн. |
РП,тис. грн. |
РПQ, тис. грн. |
РПЦ, тис. грн |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Доменний цех |
|||||||||||
Чавун |
130952 |
76059 |
884,73 |
727,97 |
115857,6 |
55368,8 |
95329,35 |
60488,80 |
39960,55 |
20528,25 |
|
Рейко-балочний цех |
|||||||||||
Рейки |
19966 |
11954 |
2103,35 |
1612,48 |
41995,5 |
19275,6 |
32194,80 |
22719,90 |
12919,20 |
9800,70 |
|
Продовження таблиці 2.9
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Квадратна заготівка |
554229 |
722950 |
1229,65 |
993,54 |
681510,1 |
718279,1 |
550648,19 |
-36769,00 |
-167630,9 |
130861,91 |
|
Трубна заготівка |
39947,0 |
51501 |
1766,4 |
1056,1 |
70564,5 |
54390,7 |
42188,41 |
16173,80 |
-12202,29 |
28376,09 |
|
Сортовий прокат РБЦ |
5155 |
2806 |
1960,76 |
1568,71 |
10107,7 |
4401,8 |
8086,70 |
5705,90 |
3684,90 |
2021,00 |
|
Спецпрофіль РБЦ |
- |
14 |
- |
1442,86 |
- |
20,2 |
|
|
-20,20 |
|
|
Разом по РБЦ: |
619297 |
789225 |
1298,5 |
1009,0 |
804178 |
796367 |
624901,26 |
7811,00 |
-171465,7 |
179276,74 |
|
Стан 3000 |
|||||||||||
Лист |
57742 |
49090 |
2085,24 |
1378,20 |
120406,2 |
67656,0 |
79580,21 |
52750,20 |
11924,21 |
40825,99 |
|
Сортовий прокат ПЦ №2 |
208250 |
218981 |
1888,03 |
1197,63 |
393182,7 |
262257,5 |
249405,77 |
130925,20 |
-12851,73 |
143776,93 |
|
Спецпрофіль |
13100 |
10944 |
1239,09 |
1567,02 |
16232,1 |
17149,5 |
20528,00 |
-917,40 |
3378,50 |
-4295,90 |
|
Шахтна стійка |
3524 |
22983 |
2081,73 |
1452,62 |
7336,0 |
33385,5 |
5119,02 |
-26049,50 |
-28266,48 |
2216,98 |
|
Разом по ПЦ № 2 |
257326 |
252908 |
1619,54 |
1236,78 |
416750,8 |
312792,4 |
318256,51 |
103958,40 |
5464,11 |
98494,29 |
|
Інша |
|
|
|
|
6506,2 |
6791,3 |
|
-285,10 |
-6791,30 |
6506,20 |
|
Разом: |
1065317 |
1167282 |
1373,96 |
1061,42 |
1463698,6 |
1238975,9 |
1130748,3 |
224722,7 |
-108227,6 |
332950,34 |
|
Об'єм виробництва реалізованої продукції основними цехами ПАТ «ЕВРАЗ - ДМЗ ім. Петровського» в 2010 році в порівнянні з 2009 роком знизився на -101965 т (1065317-1167282). Вартість реалізованої продукції змінилася на +224722,7 тис. грн. (1463698,6-1238975,9), у тому числі за рахунок зміни об'єму виробництва на -108227,6 тис. грн. і зміни ціни на +332950,34 тис. грн.
Отже, можна зробити висновок, що в цілому в 2010 році в порівнянні з 2009 об'їм реалізації основних видів продукції виріс на 15,4 % в основному за рахунок зростання цін на металопродукцію.