- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •2 Обязательные элементы налогообложения.
- •3Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •4 Функции налогов.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Региональные и местные налоги.
- •Источники налогового права.
- •8 Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •9 Учет налогоплательщиков.
- •10 Пеня.
- •11 Субъекты налоговых правоотношений.
- •12Налоговая тайна.
- •13Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •14Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •15! Федеральные налоги и сборы.
- •Понятие предмет и метод налогового права.
- •17Понятие и значение элементов налогообложения.
- •Наука налогового права.
- •27. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица. Реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование)
- •28.Общие условия привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборов. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •42.Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •43. Действия по осуществлению налогового контроля.
- •44. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •46.Административная и уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •47.Понятие и состав органов налогового администрирования
- •49.Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •50.Освобождение от налоговой ответственности.
- •51.Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •52.Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •53. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность
- •54.Налогоплательщики и их группы.
43. Действия по осуществлению налогового контроля.
В случаях, предусмотренных НК РФ, при проведении действий по осуществлению налогового контроля составляются протоколы – на русском языке (ст. 99 Налогового кодекса РФ).
В протоколе указываются:
его наименование;
место и дата производства конкретного действия;
время начала и окончания действия;
должность, фамилия, имя, отчество лица, составившего протокол;
фамилия, имя, отчество каждого лица, участвовавшего в действии или присутствовавшего при его проведении, а в необходимых случаях – его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком;
содержание действия, последовательность его проведения;
выявленные при производстве действия существенные для дела факты и обстоятельства (п. 2 ст. 99 Налогового кодекса РФ).
Протокол прочитывается всеми лицами, участвовавшими в производстве действия или присутствовавшими при его проведении. Указанные лица вправе делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к делу (п. 3 ст. 99 Налогового кодекса РФ).
Протокол подписывается составившим его должностным лицом налогового органа, а также всеми лицами, участвовавшими в производстве действия или присутствовавшими при его проведении (п. 4 ст. 99 Налогового кодекса РФ).
К протоколу прилагаются фотографические сним-ки и негативы, киноленты, видеозаписи и другие материалы, выполненные при производстве действия (п. 5 ст. 99 Налогового кодекса РФ).
По результатам выездной налоговой проверки в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки (п. 1 ст. 100 Налогового кодекса РФ).
Акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем). Об отказе лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, или его представителя подписать акт делается соответствующая запись в акте налоговой проверки (п. 2 ст. 100 НК РФ).
В акте налоговой проверки указываются:
дата акта налоговой проверки; под указанной датой понимается дата подписания акта лицами, проводившими эту проверку;
полное и сокращенное наименования либо фамилия, имя, отчество проверяемого лица. В случае проведения проверки организации по ее местонахождению ее обособленного подразделения, помимо наименования организации, указываются полное и сокращенное наименования проверяемого обособленного подразделения и его местонахождению;
фамилии, имена, отчества лиц, проводивших проверку, их должности с указанием наименования налогового органа, который они представляют (п. 100 ст. 100 Налогового кодекса РФ) .