2. Практическая часть
2.1 Постановка задачи для построения имитационной модели
Имитационная модель строится на примере OOO «Печенька». Предприятие занимается производством хлебобулочных изделий.
После построения модели производится анализ факторов, влияющих на изменение показателей эффективности работы предприятия, таких, как выручка, объем валовой продукции в денежном выражении, коэффициент оборачиваемости оборотных средств и прибыль. К таким факторам в работе относятся влияние величины ОПФ и оборотных средств, влияющих на формирование вышеперечисленных показателей.
Изменение объема оборотных средств будет проходить в результате изменения объемов готовой продукции и товаров для продажи, которые, в свою очередь, находятся в зависимости от величины основных производственных фондов предприятия. ОПФ будут изменяться под воздействием вложения инвестиций на обновление фондов из внешних источников и величины прибыли, отчисляемой на проведение инвестиционных мероприятий.
Размер доли прибыли, направляемой на инвестирование, может варьироваться. За пользование инвестициями из внешних источников предприятием выплачивается процент (по схеме простых процентов) с каждого рубля суммы последних. На объем производства продукции оказывает влияние фондоотдача. Величина этого показателя для фондов, имеющихся в наличии на предприятии, принята за константу на основании.
На изменение прибыли будет влиять рост или снижение величины амортизационных отчислений, определяемых в зависимости от объема ОПФ и входящих в структуру затрат предприятия.
Моделирование будет осуществляться на период 3 года. За шаг моделирования принят один год. Единица времени, используемая в модели, месяц.
2.2 Модель потоков данных
Прибыль предприятия - основной показатель эффективности работы предприятия. Она рассчитывается как разница между выручкой от реализации продукции и затратами на производство и реализацию продукции.
Прибыль = Выручка – Затраты
К затратам относят:
затраты на материалы;
амортизация;
налоги;
производственные затраты;
сумма выплат за использование инвестиций.
Таким образом, затраты на производство продукции, работ, услуг будут определяться по следующей схеме:
Затраты = Материалы + Амортизация + Налоги + Производственные затраты + Сумма выплат за использование инвестиций
В элементе «Материалы» отражаются затраты на закупку оборудования, необходимого для производства молочных изделий.
В элементе «Амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из их стоимости и установленной нормы амортизации.
Амортизация = ОПФ * Норма амортизации*12,
где норма амортизации равна обратной величине срока службы основных производственных фондов, определенной предприятием.
Элемент «Налоги» включает в себя суммы всех обязательных платежей и отчислений в бюджет, которые предприятие должно произвести. Налоговые ставки регламентируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В рамках данной модели сумма всех налогов представлена единой величиной, рассчитанной для предприятия ранее.
Элемент «Производственные затраты» определен суммой затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг, не учтенных ранее. К таким затратам, к примеру, будут относиться затраты на транспортировку продукции, запасные части для оборудования, ремонт основных производственных фондов и т.д.
Отдельной строкой в затратах выделен элемент «Сумма выплат за использование инвестиций»:
Сумма выплат за использование инвестиций = Инвестиции в обновление ОПФ * Ставка процента, уплачиваемого за использование инвестиций
Выручка от реализации произведенной продукции определяется объемом этой продукции, размером торговой наценки на нее и величиной запасов готовой продукции и товаров. Рассчитывается выручка следующим образом:
Выручка = Торговая наценка * Готовая продукция и товары
Торговая наценка равна 40 процентам от объема произведенной продукции
Помимо прибыли, получаемой за весь период, в модели произведен расчет прибыли, получаемой в месяц. Эта величина определяет сумму денежных средств, относимых к оборотным средствам. Кроме денежных средств к ним относятся запасы и величина дебиторской задолженности:
Оборотные средства = Дебиторская задолженность + Денежные средства + Запасы,
где денежные средства определяются как 90% от получаемой в месяц прибыли, а запасы представляют собой сумму стоимости материалов и готовой продукции и товаров в месяц.
Для определения эффективности использования оборотных средств в модели рассчитываются такие показатели, как коэффициент оборачиваемости и, соответственно, длительность одного оборота оборотных средств:
Коэффициент оборачиваемости = Выручка / Оборотные средства
Длительность одного оборота = (1 / Коэффициент оборачиваемости) * Число месяцев в периоде
Готовая продукция за весь период определяется величиной основных производственных фондов и значением фондоотдачи, взятым из статистических данных имеющихся в наличии на предприятии ОПФ:
Готовая продукция и товары за весь период = ОПФ * Фондоотдача
На ОПФ влияют инвестиции, направляемые на обновление этих фондов в виде двух потоков – из внешних источников (бюджета) как определенная фиксированная сумма средств и из собственной прибыли предприятия, равной 0,3 от прибыли, получаемой предприятием в месяц:
Прибыль для инвестирования = 0,3* Прибыль в месяц*12
ОПФ = Начальный уровень + Инвестиции в обновление ОПФ + Прибыль для инвестирования
В итоге получается+- следующая модель:
«Диаграмма поток данных»