За ноябрь месяц

Показатели	Итого	В том числе по работам
		№4
Выручка от реализации (без НДС) в рублях в процентах	107 373 100	107 373 100
Сумма косвенных затрат всего, руб. в том числе: - материалы для офиса; - аренда; -заработная плата; -страховые взносы.	3 000 1 500 53 400 18 168	3 000 1 500 53 400 18 168
Полная производственная себестоимость, руб.	76 068	76 068
Финансовый результат от реализации, руб.	31 305	31 305

Декабрь месяц

Таблица №18. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь месяц 2010.г.

№ п/п	Дата	Содержание операции	Наименование и номер первичного документа	Сумма, руб.	Номер счета и субсчета
					D	K
1	2	3	4	5	6	7
1	01.12	Учтены расходы по аренде за декабрь.	Бухгалтерская справка.	1 500	26	97
2	01.12	Предъявлен к налоговым вычетам бюджету НДС по аренде за декабрь.	Бухгалтерская справка.	270	68 НДС	19.3
3	02.12	Произведена оплата с расчетного счета периодической подписи на журнал «Главбух» на 1-ое полугодие следующего года.	Выписка банка с расчетного счета.	1 430 (130)	60.2	51
4	02.12	Представлен в бухгал-терию утвержденный авансовый отчет работ-ника Антонова А. П. со всеми подтверждающими документами по коман-дировочным расходам (без НДС)	Утвержденный авансовый отчет.	6 300	26	71
5	02.12	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета на выплату перерасхода по командировочным расходам	Утверждённый авансовый отчёт, приходный кассовый ордер	1 800	50	51
6	02.12	Возмещен перерасход денежных средств из кассы, выданных под отчет	Кассовый ордер.	1 800	71	50
7	10.12	Отпущены материалы в производство для выполнения работы №3 для покупателя ОАО «Аврора» в проценте от стоимости материалов на складе (100%).		6 000	20.1	10.1
8	14.12	Перечислена заработная плата на карточные счета сотрудников за ноябрь с расчетного счета.	Выписка банка с расчетного счета	30 126	70	51
9	14.12	Списаны банком комиссионные за обслуживание карточного счета сотрудника (1%).	Выписка банка с расчетного счета. Платежное поручение.	301	91.2	51
10	14.12	Получены деньги в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы за ноябрь совместителям и работникам по договорам подряда.	Приходный кассовый ордер.	16 878	50	51
11	14.12	Выдана заработная плата из кассы за ноябрь совместителям и работникам по договорам подряда.	Расходный кассовый ордер.	16 878	70	50
12	14.12	Перечислен бюджету удержанный НДФЛ с заработной платы работников за ноябрь.	Выписка банка с расчетного счета.	6 396	68 НДФЛ	51
13	14.12	Перечислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством.	Выписка банка с расчетного счета.	1 246	69.1.1	51
14	14.12	Перечислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.	Выписка банка с расчетного счета.	315	69.1.2	51
15	14.12	Перечислены страховые взносы в ПФ на страховую часть трудовой пенсии.	Выписка банка с расчетного счета.	10 680	69.2.1	51
16	14.12	Перечислены страховые взносы в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии.	Выписка банка с расчетного счета.	3 204	69.2.2	51
17	14.12	Перечислены страховые взносы в ФФОМС.	Выписка банка с расчетного счета.	1 655	69.3.1	51
18	14.12	Перечислены страховые взносы в ТФОМС.	Выписка банка с расчетного счета.	1 068	69.3.2	51
19	16.12	Выставлен счет за выполненную работу №3.	Акт выполненных работ.	82 600 (12600)	62.1	90.1
20	16.12	Начислен НДС в бюджет за работу №3.	Счет-фактура.	12 600	90.3	68 НДС
21	16.12	Авансовый НДС предъявлен к налоговым вычетам бюджету.		7 722	68 НДС	76.5
22	16.12	Списан аванс в уменьшение дебиторской задолженности покупателя.		50 620	62.2	62.1
23	20.12	Получена на расчетный счет оплата от покупателя ОАО «Аврора» за выполненную работу №3.	Выписка банка с расчетного счета.	31 980	51	62.1
24	25.12	Выставлен счет покупателю ООО «Витязь» за выполненную работу №5.	Акт выполненных работ.	90 800 (13851)	62 1	90 1
25	25.12	Начислен НДС в бюджет за работу №5.	Счет-фактура.	13 851	90.3	68 НДС
26	30.12	Начислена заработная плата за декабрь: - штатным сотрудникам (3).	Расчетно-платежная ведомость.	34 000	26	70
27	30.12	Удержан НДФЛ из заработной платы за декабрь.	Расчетно-платежная ведомость.	3 744	70	68 НДФЛ
28	30.12	Начислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством.	Расчетно-платежная ведомость.	986	26	69.1.1
29	30.12	Начислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.	Расчетно-платежная ведомость.	238	26	69.1.2
30	30.12	Начислены страховые взносы в ПФ на страховую часть трудовой пенсии.	Расчетно-платежная ведомость.	6 800	26	69.2.1
31	30.12	Начислены страховые взносы в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии.	Расчетно-платежная ведомость.	2 040	26	69.2.2
32	30.12	Начислены страховые взносы в ФФОМС.	Расчетно-платежная ведомость.	1 054	26	69.3.1
33	30.12	Начислены страховые взносы в ТФОМС.	Расчетно-платежная ведомость.	680	26	69.3.2
34	30.12	Учтены расходы по программе для ЭВМ за декабрь.		115	26	97
35	30.12	Начислен НДС по программе для ЭВМ в бюджет за декабрь.		21	68 НДС	19.3
36	30.12	Начислена амортизация по сотовому телефону.		1 165	26	02
37	30.12	Начислен налог на имущество за налоговый период.		241	91.2	68.4
38	30.12	Списаны косвенные затраты.	Ведомость группировки и распределения расходов.	54 878	20.2	26
39	30.12	Списана полная себестоимость работ.	Ведомость калькулирования себестоимости.	60 878	90.2	20
40	30.12	Списаны с расчетного счета комиссионные банку за услуги.	Счет-фактура выставленный. Выписка банка с расчетного счета.	3 000	91.2	51
41	30..12	Списан убыток от прочих расходов.	Бухгалтерская справка.	3 542	99	91.9
42	30.12	Списана прибыль от общих видов деятельности.	Бухгалтерская справка.	86 071	90.9	99
43	30.12	Начислен налог на прибыль.	Бухгалтерская справка.	26 927	99	68.2
		Итого		684 400

Таблица №19. Счета из Главной книги

счет № 01 (Основные средства)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	52 949
	Итого оборотов	-	-
	Сальдо конечное	52 949

счет № 02 (Амортизация основных средств)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	-	-
36	26		1 165
	Итого оборотов	-	1 165
	Сальдо конечное		1 165

счет № 10 (Материалы)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	10 000
7	20.1		6 000
	Итого оборотов	-	6 000
	Сальдо конечное	4 000

счет № 19 (НДС)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	1 017
2	68 НДС		270
35	68 НДС		21
	Итого оборотов	-	291
	Сальдо конечное	726

счет № 20 (Основное производство)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	-	-
7	10.1	6 000
38	26	54 878
39	90.2		60 878
	Итого оборотов	60 878	60 878
	Сальдо конечное	-	-

счет № 26 (Общехозяйственные расходы)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	-	-
1	97	1 500
4	71	6 300
26	70	34 000
28	69.1.1	986
29	69.1.2	238
30	69.2.1	6 800
31	69.2.2	2 040
32	69.3.1	1 054
33	69.3.2	680
34	97	115
36	02	1 165
38	20.2		54 878
	Итого оборотов	54 878	54 878
	Сальдо конечное	-	-

счет № 50 (Касса)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	-	-
5	51	1 800
6	71		1 800
10	51	16 878
11	70		16 878
	Итого оборотов	18 678	18 678
	Сальдо конечное	-	-

счет № 51 (Расчетный счет)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	186 887
3	60.2		1 430
5	50		1 800
8	70		30 126
9	91.2		301
10	50		16 878
12	68 НДФЛ		6 396
13	69.1.1		1 246
14	69.1.2		315
15	69.2.1		10 680
16	69.2.2		3 204
17	69.3.1		1 655
18	69.3.2		1 068
23	62.1	31 980
40	91.2		3 000
	Итого оборотов	31 980	78 099
	Сальдо конечное	140 768

счет № 60 (Расчеты с поставщиком и подрядчиком)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	-	-
3	51	1 430
	Итого оборотов	1 430	-
	Сальдо конечное	1 430

счет № 62 (Расчеты с покупателями и заказчиками)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		50 620
19	90.1	82 600
22	62.2	50 620
22	62.1		50 620
23	51		31 980
24	90.1	90 800
	Итого оборотов	224 020	82 600
	Сальдо конечное	90 800

счет № 68 (Расчеты по налогам и сборам)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		42 132
2	19.3	270
12	51	6 396
20	90.3		12 600
21	76.5	7 722
25	90.3		13 851
27	70		3 744
35	19.3	21
37	91.2		241
43	99		26 927
	Итого оборотов	14 409	57 363
	Сальдо конечное		85 086

счет № 69 (Расчеты по социальному страхованию и обеспечению)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		18 168
13	51	1 246
14	51	315
15	51	10 680
16	51	3 204
17	51	1 655
18	51	1 068
28	26		986
29	26		238
30	26		6 800
31	26		2 040
32	26		1 054
33	26		680
	Итого оборотов	18 168	11 798
	Сальдо конечное		11 798

счет № 70 (Расчеты с персоналом по оплате труда)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		47 004
8	51	30 126
11	50	16 878
26	26		34 000
27	68 НДФЛ	3 744
	Итого оборотов	50 748	34 000
	Сальдо конечное		30 256

счет № 71 (Расчеты с подотчетными лицами)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	4 500
4	26		6 300
6	50	1 800
	Итого оборотов	1 800	6 300
	Сальдо конечное	-	-

счет № 76 (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	7 722
21	68 НДС		7 722
	Итого оборотов	-	7 722
	Сальдо конечное	-	-

счет № 80 (УК)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		60 000
	Итого оборотов	-	-
	Сальдо конечное		60 000

счет № 90.1 (Выручка)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		239 052
19	62.1		82 600
24	62.1		90 800
	Итого оборотов	-	173 400
	Сальдо конечное		412 452

счет № 90.2 (Себестоимость продаж)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	141 183
39	20	60 878
	Итого оборотов	60 878	-
	Сальдо конечное	202 061

счет № 90.3 ( НДС)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	36 465
20	68 НДС	12 600
25	68 НДС	13 851
	Итого оборотов	24 451	-
	Сальдо конечное	62 916

счет № 90.9 (Прибыль/убыток от продаж)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	61 404
42	99	86 071
	Итого оборотов	86 071	-
	Сальдо конечное	147 475

счет № 91.2 (Прочие расходы)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	9 300
9	51	301
37	68.4	241
40	51	3 000
	Итого оборотов	3 542	-
	Сальдо конечное	12 842

счет № 91.9 (Сальдо прочих доходов и расходов)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		9 300
41	99		3 542
	Итого оборотов	-	3 542
	Сальдо конечное		12 842

счет № 97 (Расходы будущих периодов)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	6 953
1	26		1 500
34	26		115
	Итого оборотов	-	1 615
	Сальдо конечное	5 338

счет № 99 (Прибыли и убытки)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		52 104
41	91.9	3 542
42	90.9		86 071
43	68.2	26 927
	Итого оборотов	30 469	86 071
	Сальдо конечное		107 706

Таблица №20. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь месяц 2010. г.

Номер счета	Сальдо начальное -Сн декабрь месяц.		Обороты за декабрь месяц.		Сальдо конечное-Ск декабрь месяц
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
01	52 949	-	-	-	52 949	-
02	-	-	-	1 165	-	1 165
10	10 000	-	-	6 000	4 000	-
19	1 017	-	-	291	726	-
20	-	-	60 878	60 878	-	-
26	-	-	54 878	54 878	-	-
50	-	-	18 678	18 678	-	-
51	186 887	-	31 980	78 099	140 768	-
60	-	-	1 430	-	1 430	-
62	-	50 620	224 020	82 600	90 800	-
68	-	42 132	14 409	57 363	-	85 086
69	-	18 168	18 168	11 798	-	11 798
70	-	47 004	50 748	34 000	-	30 256
71	4 500	-	1 800	6 300	-	-
76	7 722	-	-	7 722	-	-
80	-	60 000	-	-	-	60 000
90.1	-	239 052	-	173 400	-	412 452
90.2	141 183	-	60 878	-	202 061	-
90.3	36 465	-	24 451	-	62 916	-
90.9	61 404	-	86 071	-	147 475	-
91.2	9 300	-	3 542	-	12 842	-
91.9	-	9 300	-	3 542	-	12 842
97	6 953	-	-	1 615	5 338	-
99	-	52 104	30 469	86 071	-	107 706
Итого	518 380	518 380	684 400	684 400	721 305	721 305

Таблица № 21. Закрытие года.

№ п.п.	Дата	Документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Dt	Kt
1	31.12	Бухгалтерская справка	Списание выручки от продажи за год	412 452	90.1	90.9
2	31.12	Бухгалтерская справка	Списание себестоимости продажи за год	202 061	90.9	90.2
3	31.12	Бухгалтерская справка	Списание НДС за год	62 916	90.9	90.3
4	31.12	Бухгалтерская справка	Списание прочих расходов за год	12 842	91.9	91.2
5	31.12	Бухгалтерская справка	Списание чистой прибыли за год	107 706	99	84
		Итого:		1 217 400

Таблица №22. Оборотно – сальдовая ведомость за декабрь месяц 2010 г после реформации.

Номер счета	Сальдо начальное -Сн декабрь месяц.		Обороты за декабрь месяц.		Сальдо конечное-Ск Декабрь месяц.
	Дебет	Кредит	Дебет		Дебет	Кредит
01	52 949	-	-	-	52 949	-
02	-	-	-	1 165	-	1 165
10	10 000	-	-	6 000	4 000	-
19	1 017	-	-	291	726	-
20	-	-	60 878	60 878	-	-
26	-	-	54 878	54 878	-	-
50	-	-	18 678	18 678	-	-
51	186 887	-	31 980	78 099	140 768	-
60	-	-	1 430	-	1 430	-
62	-	50 620	224 020	82 600	90 800	-
68	-	42 132	14 409	57 363	-	85 086
69	-	18 168	18 168	11 798	-	11 798
70	-	47 004	50 748	34 000	-	30 256
71	4 500	-	1 800	6 300	-	-
76	7 722	-	-	7 722	-	-
80	-	60 000	-	-	-	60 000
84	-	-	-	107 706	-	107 706
90.1	-	239 052	412 452	173 400	-	-
90.2	141 183	-	60 878	202 061	-	-
90.3	36 465	-	24 451	62 916	-	-
90.9	61 404	-	86 071	147 475	-	-
91.2	9 300	-	3 542	12 842	-	-
91.9	-	9 300	12 842	3 542	-	-
97	6 953	-	-	1 615	5 338	-
99	-	52 104	138 175	86 071	-	-
Итог:	518 380	518 380	1 217 400	1 217 400	296 011	296 011

Таблица №23. Расчет заработной платы и сопутствующих налогов и сборов за декабрь месяц 2010 г.

№ п/п	Наименование показателя	Штатные сотрудники	ИТОГО
1.	Количество сотрудников/детей	3/4	3
2.а б	Объект налогообложения – заработная плата нарастающим итогом с начала года,* в т.ч. за отчетный месяц	102 000 34 000	102 000 34 000
3.	Стандартные налоговые вычеты, в т.ч.:	5 200	5 200
	400 рублей на каждого сотрудника (не облагаемая зарплата) 1 000 рублей на каждого ребенка	1 200 4 000
4 . а б 5. 6.	Налоговая база за отчетный месяц: -для расчета налога на доходы физических лиц (п. 2.б.-п.3) - для расчета страховых взносов (п. 2.б)	0,13 28 800 34 000
	Н алог на доходы физических лиц за отчетный месяц с округлением до целых рублей (%  п.4а)	3 744	3 744
	Заработная плата к выдаче на руки (перечислению) за отчетный месяц (п. 2.б - п.5)	30 256	30 256
7.	Страховые взносы за отчетный месяц:
	-в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (%п. 4.б)	986	986
.	-в ФФОМС (%п. 4.б)	1 054	1 054
	-в ТФ ОМС (%п. 4.б)	680	680
	- в ПФ на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии (%п.4.б) -на накопительную часть трудовой пенсии (% п.4.б)	6 800 2 040	6 800 2 040
9	-в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (%п.4.б).	180	180

Таблица №24. Расчет амортизационных отчислений

Объекты учета. Основные средства по видам	Первоначальная стоимость , руб.	Срок полезного использования, годы	Дата ввода в эксплуатацию	Амортизация				Остаточная стоимость на 31.12, руб.
				Ноябрь	На 01.12	Декабрь	На 31.12 нарастающим итогом
Сотовый телефон.	27 949	3	26.11	-	-	1 165	1 165		26 784
Итого	27 949					1 165	1 165		26 784

Алгоритм расчета амортизации по видам активов:

3+2+1=6

3/6 – первоначальная стоимость 1 года.

27949/6=4658

4658*3=13974

13974/12=1165- амортизационные отчисления за 1 месяц 1 года за сотовый телефон.

Таблица №25. Расчёт командировочных расходов, руб

Наименование	Сумма
1. Выдано из кассы под отчёт сотруднику	4 500
2. Сумма командировочных расходов по отчёту - по найму жилого помещения, в т.ч. НДС - проездные туда и обратно, в т.ч. НДС - суточные (300 руб./сут; 5 дней) Итого, в т.ч. НДС	3 540 (540) 2 124 (324) 1500 7 164 (864)
3. Сумма командировочных расходов к возмещению перерасхода (к возврату излишка)	2 664 (864)

Таблица №26. Расчет налога на имущество, руб.

№ п.п	Месяцы	01.10	01.11	01.12	31.12
1	Первоначальная стоимость основных средств	-	-	27949	27949
2	Амортизация по основным средствам, нарастающим итогом	-	-	-	1165
3	Остаточная стоимость основных средств (п.1 – п.2)	-	-	27949	26784
4	Среднегодовая стоимость основных средств (налоговая база)	(27949+26784)/5=10947
5	Налог на имущество	241

Таблица №27. Распределение расходов будущих периодов

Вид расходов	Сумма, руб.	Продолжительность списания, мес.	Сумма списания, руб.			Остаток расходов, руб.
			октябрь	ноябрь	декабрь
Аренда	4 500	3	1 500	1 500	1 500	-
Программа для ЭВМ	4 153	36	-	-	115	4038
Итого	8 653					4 038

Таблица №28. Определение себестоимости и финансовых результатов по отдельным работам