Октябрь месяц

№ п/п

Дата

Содержание операции

Наименование и номер первичного документа

Сумма, руб.

Номер счета и субсчета

D

K

1

2

3

4

5

6

7

1.

05.10

Сотовый телефон и компьютер, в виде вклада в уставный капитал введены в эксплуатацию

Акт ввода в эксплуатацию ОС №1

25 000

01.1

10

2

08.10

Оплачены с расчетного счета расходы на получение лицензии (срок 5 лет). НДС не облагается.

Начало срока действия с 01.11.

Выписка банка. Платежное поручение.

1 300

76.1

51

3

08.10

Отражены расходы по лицензии.

Бухгалтерская справка.

1 300

97

76.1

4

10.10

Оплачены с расчетного счета арендная плата за офисное помещение за 3 месяца текущего года (октябрь, ноябрь, декабрь).

Выписка банка. Платежное поручение.

5 310

(810)

76.2

51

5

10.10

Отражены расходы по аренде без НДС.

Договор аренды. Счет-фактура полученный.

4 500

97

76.2

6

10.10

Отражены расходы по аренде за октябрь.

Счет-фактура полученный.

1 500

26

97

7

10.10

Начислен НДС за аренду.

Счет-фактура полученный.

810

19.3

76.2

8

10.10

Предъявлен НДС за октябрь к налоговым вычетам.

Счет-фактура полученный.

270

68

НДС

19.3

9

19.10

Получен счет от поставщика ООО «Алекс». Оказание услуги связано с выполнением работы №1.

Выписка банка. Платежное поручение.

3 000

20.2

60.1

10

19.10

Начислен НДС сторонней организации за услугу.

Счет-фактура полученный.

540

19.3

60.1

11

19.10

Предъявлен НДС к налоговым вычетам в бюджет.

Счет-фактура полученный.

540

68

НДС

19.3

12

22.10

Выставлен счет покупателю ОАО «Аврора» за выполненную работу №1.

Акт приемки-передачи.

100 700

(15361)

62.1

90.1

13

22.10

Начислен НДС покупателю за работу №1.

Счет фактура полученный.

15 361

90.3

68

НДС

14

23.10

Выставлен счет покупателю ЗАО «Буран» за выполненную работу №2.

Акт выполненных работ. Счет-фактура.

11 652

(1777)

62.1

90.1

15

23.10

Начислен НДС в бюджет за выполненную работу №2.

Счет-фактура выставленный.

Книга продаж.

1 777

90.3

68

НДС

16

23.10

На расчетный счет получена оплата от покупателя ОАО «Аврора» за выполненную работу №1.

Выписка банка. Платежное поручение входящие.

100 700

(15361)

51

62.1

17

26.10

Оплачена с расчетного счета стоимость материалов от поставщика ООО «Борей».

Выписка банка с расчетного счета. Платежное поручение.

11 800

(1800)

60.2

51

18

29.10

На склад от поставщика ООО «Борей» поступили материалы.

Товарно-транспортная накладная.

10 000

10

60.1

19

29.10

Начислен НДС поставщику за материалы.

Товарно-транспортная накладная.

1 800

19.3

60.1

20

29.10

НДС предъявлен к налоговым вычетам в бюджет.

Товарно-транспортная накладная.

1 800

68

НДС

19.3

21

30.10

Начислена заработная плата за октябрь:

- штатным сотрудникам (3/2) – 34 000;

- совместителям (2) – 11 000.

Расчетно-платежная ведомость.

45 000

26

70

22

30.10

Удержан НДФЛ за октябрь.

Расчетно-платежная ведомость.

5 434

70

68

НДС

23

30.10

Начислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС на случай нетрудоспособности в связи с материнством.

Расчетно-платежная ведомость.

1 305

26

69.1.1

24

30.10

Начислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Расчетно-платежная ведомость.

315

26

69.1.2

25

30.10

Начислены страховые взносы в ПФ на страховую часть трудовой пенсии.

Расчетно-платежная ведомость.

9 000

26

69.2.1

26

30.10

Начислены страховые взносы в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии.

Расчетно-платежная ведомость.

2 700

26

69.2.2

27

30.10

Начислены страховые взносы в ФФОМС.

Расчетно-платежная ведомость.

1 395

26

69.3.1

28

30.10

Начислены страховые взносы в ТФОМС.

Расчетно-платежная ведомость.

900

26

69.3.2

29

30.10

Списаны косвенные затраты.

Ведомость группировки и распределения доходов.

62 115

20

26

30

30.10

Списана полная себестоимость работ.

Ведомость калькулирования себестоимости.

65 115

90.2

20

31

30.10

Списана прибыль от общих видов деятельности.

Бухгалтерская справка.

30 099

90.9

99

32

30.10

Списаны комиссионные банком с расчетного счета.

Выписка банка с расчетного счета. Счет-фактура.

3 000

91.2

51

33

30.10

Списан убыток от прочих операций.

Бухгалтерская справка.

3 000

99

91.9

Итого

529 038

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

1

10

25 000

Итого оборотов

25 000

-

Сальдо конечное

25 000

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

25 000

1

01

25 000

18

60.1

10 000

Итого оборотов

10 000

-

Сальдо конечное

10 000

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

7

76.2

810

8

68 НДС

270

10

60.1

540

11

68 НДС

540

19

60.1

1 800

20

68 НДС

1 800

Итого оборотов

3 150

2 610

Сальдо конечное

540

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

9

60.1

3 000

29

26

62 115

30

90.2

65 115

Итого оборотов

65 115

65 115

Сальдо конечное

-

-

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

6

97

1 500

21

70

45 000

23

69.1.1

1 305

24

69.1.2

315

25

69.2.1

9 000

26

69.2.2

2 700

27

69.3.1

1 395

28

69.3.2

900

29

20

62 115

Итого оборотов

62 115

62 115

Сальдо конечное

-

-

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

32 000

2

76.1

1 300

4

76.2

5 310

16

62.1

100 700

17

60.2

11 800

32

91.2

3 000

Итого оборотов

100 700

21 410

Сальдо конечное

111 290

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

9

20.2

3 000

10

19.3

540

17

51

11 800

18

10

10 000

19

19.3

1 800

Итого оборотов

11 800

15 340

Сальдо конечное

3 540

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

12

90.1

100 700

14

90.1

11 652

16

51

100 700

Итого оборотов

112 352

100 700

Сальдо конечное

11 652

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

8

19.3

270

11

19.3

540

13

90.3

15 361

15

90.3

1 777

20

19.3

1 800

22

70

5 434

Итого оборотов

2 610

22 572

Сальдо конечное

19 962

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

23

26

1 305

24

26

315

25

26

9 000

26

26

2 700

27

26

1 395

28

26

900

Итого оборотов

-

15 615

Сальдо конечное

15 615

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

21

26

45 000

22

68 НДС

5 434

Итого оборотов

5 434

45 000

Сальдо конечное

39 566

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

2

51

1 300

3

97

1 300

4

51

5 130

5

97

4 500

7

19.3

810

Итого оборотов

6 610

6 610

Сальдо конечное

-

-

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

60 000

Итого оборотов

-

-

Сальдо конечное

60 000

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

12

62.1

100 700

14

62.1

11 625

Итого оборотов

-

112 352

Сальдо конечное

112 352

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

30

20

65 115

Итого оборотов

65 115

-

Сальдо конечное

65 115

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

13

68 НДС

15 361

15

68 НДС

1 777

Итого оборотов

17 138

-

Сальдо конечное

17 138

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

31

99

30 099

Итого оборотов

30 099

-

Сальдо конечное

30 099

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

3 000

32

51

3 000

Итого оборотов

3 000

-

Сальдо конечное

6 000

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

3 000

33

91.9

3 000

Итого оборотов

-

3 000

Сальдо конечное

6 000

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

-

-

3

76.1

1 300

5

76.2

4 500

6

26

1 500

Итого оборотов

5 800

1 500

Сальдо конечное

4 300

№ операции из Журнала

№ корреспондирующих счетов

Сумма по

Дт счета

Кт счета

Сальдо начальное

3 000

31

90.9

30 099

33

91.9

3 000

Итого оборотов

3 000

30 099

Сальдо конечное

24 099

Номер счета

Сальдо начальное -Сн октябрь месяц

Обороты за

октябрь месяц

Сальдо конечное-Ск октябрь месяц

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

01

-

-

25 000

-

25 000

-

10

25 000

-

10 000

25 000

10 000

-

19

-

-

3 150

2 610

540

-

20

-

-

65 115

65 115

-

-

26

-

-

62 115

62 115

-

-

51

32 000

-

100 700

21 410

111 290

-

60

-

-

11 800

15 340

-

3 540

62

-

-

112 352

100 700

11 652

-

68

-

-

2 610

22 572

-

19 962

69

-

-

-

15 615

-

15 615

70

-

-

5 434

45 000

-

39 566

76

-

-

6 610

6 610

-

-

80

-

60 000

-

-

-

60 000

90.1

-

-

-

112 352

-

112 352

90.2

-

-

65 115

-

65 115

-

90.3

-

-

17 138

-

17 138

-

90.9

-

-

30 099

-

30 099

-

91.2

3 000

-

3 000

-

6 000

-

91.9

-

3 000

-

3 000

-

6 000

97

-

-

5 800

1 500

4 300

-

99

3 000

-

3 000

30 099

-

24 099

Итого

63 000

63 000

529 038

529 038

281 134

281 134

№ п/п

Наименование показателя

Штатные сотрудники

Совместители

ИТОГО

1.

Количество сотрудников/детей

3/2

2

5

2.а

б

Объект налогообложения – заработная плата нарастающим итогом с начала года,* в т.ч.

за отчетный месяц

34 000

11 000

45 000

3.

Стандартные налоговые вычеты, в т.ч.:

3 200

**

3 200

• 400 рублей на каждого сотрудника (не облагаемая зарплата)

• 1 000 рублей на каждого ребенка

1 200

2 000

4 .

а

б

5.

6.

Налоговая база за отчетный месяц:

-для расчета налога на доходы физических лиц (п. 2.б.-п.3)

- для расчета страховых взносов (п. 2.б)

0,13

30 800

34 000

0,13

11 000

11 000

41 800

45 000

Н алог на доходы физических лиц за отчетный месяц с округлением до целых рублей (%  п.4а)

4 004

1 430

5 434

Заработная плата к выдаче на руки (перечислению) за отчетный месяц (п. 2.б - п.5)

29 996

9 570

39 566

7.

Страховые взносы за отчетный месяц:

-в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (%п. 4.б)

986

319

1305

.

-в ФФОМС (%п. 4.б)

1 054

341

1 395

-в ТФ ОМС (%п. 4.б)

680

220

900

- в ПФ на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии (%п.4.б)

-на накопительную часть трудовой пенсии (% п.4.б)

6 800

2 040

2 200

660

9 000

2 700

9

-в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (%п.4.б).

238

77

315