За октябрь месяц.

Показатели	Итого	В том числе по работам
		№1	№2
Выручка от реализации (без НДС) в рублях в процентах	95 214 100	85 339 90	9 875 10
Сумма прямых затрат всего, руб. в том числе: - услуги сторонней организации.	3 000	3 000	-
Сумма косвенных затрат всего, руб. в том числе: - аренда; - заработная плата; -страховые взносы.	1 500 45 000 15 615	1 350 40 500 14 053	150 4 500 1 562
4. Полная производственная себестоимость, руб.	65 115	58 903	6 212
5. Финансовый результат от реализации, руб.	30 099	27 089	3 010

Ноябрь месяц.

Таблица №13. Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь месяц 2010г.

№ п/п	Дата	Содержание операции	Наименование и номер первичного документа	Сумма, руб.	Номер счета и субсчета
					D	K
1	2	3	4	5	6	7
1	01.11	Учтены расходы по аренде за ноябрь.	Бухгалтерская справка.	1 500	26	97
2	01.11	Предъявлен к налоговым вычетам бюджету НДС по аренде за ноябрь.	Бухгалтерская справка.	270	68 НДС	19.3
3	06 11	Получена оплата наличными в кассу от покупателя ЗАО «Буран» за выполненную работу №2.	Приходный кассовый ордер.	11 652 (1777)	50	62.1
4	06 11	Деньги из кассы перечислены на расчетный счет.	Расходный кассовый ордер. Квитанция к объявлению на взнос наличными.	11 652	51	50
5	10.11	Выставлен счет покупателю ООО «Витязь» за выполненную работу №4.	Акт выполненных работ.	126 700 (19327)	62.1	90.1
6	10.11	Начислен НДС бюджету по работе №4.	Счет-фактура выставленных. Книга продаж.	19 327	90.3	68 НДС
7	12.11	Получен на расчетный счет аванс от покупателя ОАО «Аврора» за работу №3.	Договор.	50 620	51	62.2
8	12.11	Начислен НДС с аванса в бюджет.	Счет-фактура.	7 722	76.6	68 НДС
9	14.11	Получены деньги в кассу с расчетного счета по чеку №805: - для выплаты заработной платы за октябрь по договорам подряда.	Приходный кассовый ордер. Выписка банка с расчетного счета.	9 570	50	51
10	14.11	Получены деньга в кассу с расчетного счета по чеку №805: - для выдачи под отчет сотруднику Антонову А.П.	Приходный кассовый ордер. Выписка банка с расчетного счета.	4 500	50	51
11	14.11	Перечислены деньги с расчетного счета на карточные счета штатных сотрудников за октябрь.	Выписка банка с расчетного счета.	29 996	70	51
12	14.11	Списаны банком комиссионные за перечисление денег в размере 1% от перечисленной суммы.	Выписка банка с расчетного счета. Платежное поручение.	300	91.2	51
13	14.11	Выдана из кассы часть заработной платы за октябрь.	Расходный кассовый ордер.	4 785	70	50
14	14.11	Депонирована часть заработной платы за октябрь.	Карточка депонента.	4 785	70	76.4
15	14.11	Депонированная часть заработной платы за октябрь перечислена на расчетный счет.	Расходный кассовый ордер. Квитанция к объявлению на взнос наличными.	4 785	51	50
16	14.11	Выданы денежные средства под отчет сотруднику Антонову А.П. на хозяйственные расходы.	Расходный кассовый ордер.	4 500	71	50
17	14.11	Перечислены бюджету удержанный НДФЛ с заработной платы работников за октябрь.	Выписка банка с расчетного счета.	5 434	68 НДФЛ	51
18	14.11	Перечислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством.	Выписка банка с расчетного счета.	1 305	69.1.1	51
19	14.11	Перечислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.	Выписка банка с расчетного счета.	315	69.1.2	51
20	14.11	Перечислены страховые взносы в ПФ на страховую часть трудовой пенсии.	Выписка банка с расчетного счета.	9 000	69.2.1	51
21	14.11	Перечислены страховые взносы в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии.	Выписка банка с расчетного счета.	2 700	69.2.2	51
22	14.11	Перечислены страховые взносы в ФФОМС.	Выписка банка с расчетного счета.	1 395	69.3.1	51
23	14.11	Перечислены страховые взносы в ТФОМС.	Выписка банка с расчетного счета.	900	69.3.2	51
24	15.11	Получена на расчетный счет оплата за выполненную работу №4 от покупателя ООО «Витязь».	Выписка банка. Платежное поручение входящие.	126 700 (19327)	51	62.1
25	22.11	Приобретена у поставщика ЗАО «Восток» программа для ЭВМ. Срок использования 2,5 года.	Товарно-транспортная накладная.	4 153	97	60.1
26	22.11	Начислен НДС поставщику за программу для ЭВМ.	Товарно-транспортная накладная.	747	19.2	60.1
27	23.11	Оплачен с расчетного счета подрядчика ООО «Алекс» за оказанные услуги, связанные с выполнением работы №1.	Выписка банка с расчетного счета. Платежное поручение входящее.	3 540 (540)	60.1	51
28	25.11	Получены деньги с расчетного счета в кассу для выдачи депонированной заработной платы за октябрь.	Приходный кассовый ордер.	4 785	50	51
29	25.11	Депонентная задолженность по заработной плате погашена полностью.	Расходный кассовый ордер.	4 785	76.4	50
30	26.11	Приобретены у поставщика ООО «Борей» активы: -сотовый телефон;	Товарно-транспортная накладная.	27 949	08.4	60.1
31		-сканер.		3 000	10.1.2	60.1
32	26.11	Начислен НДС поставщику за кресло для директора.	Товарно-транспортная накладная.	5 031	19.1	60.1
33	26.11	Кресло для директора, как основное средство, введено в эксплуатацию.	Приказ о введении в эксплуатацию.	27 949	01	08.4
34	26.11	Предъявлен к налоговым вычетам НДС за кресло для директора.	Счет-фактура	5 031	68 НДС	19.3
35	26.11	Начислен НДС за сейф поставщику.	Товарно-транспортная накладная.	540	19.3	60.1
36	26.11	Сейф введен в эксплуатацию, как основное средство.	Приказ о введение в эксплуатацию.	3 000	26	10.1.2
37	26.11	Предъявлен к налоговым вычетам НДС за сейф.	Бухгалтерская справка.	540	68 НДС	19.3
38	28.11	Оплачен с расчетного счета счет от поставщика ООО «Борей» за приобретенные активы.	Выписка банка с расчетного счета.	36 520	60.1	51
39	29.11	Оплачен с расчетного счета счет от поставщика ЗАО «Восток» за приобретенную программу для ЭВМ.	Выписка банка с расчетного счета.	4 900 (747)	60.1	51
40	30.11	Начислена заработная плата за ноябрь: -штатным сотрудникам (3/3) – 34 000; - совместителям (2) – 11 000; - по договорам подряда (2) – 8 400.	Расчетно-платежная ведомость.	53 400	26	70
41	30.11	Удержан НДФЛ из заработной платы за ноябрь.	Расчетно-платежная ведомость	6 396	70	68 НДФЛ
42	30.11	Начислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством.	Расчетно-платежная ведомость.	1 246	26	69.1.1
43	30.11	Начислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.	Расчетно-платежная ведомость.	315	26	69.1.2
44	30.11	Начислены страховые взносы в ПФ на страховую часть трудовой пенсии.	Расчетно-платежная ведомость.	10 680	26	69.2.1
45	30.11	Начислены страховые взносы в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии.	Расчетно-платежная ведомость.	3 204	26	69.2.2
46	30.11	Начислены страховые взносы в ФФОМС.	Расчетно-платежная ведомость.	1 655	26	69.3.1
47	30.11	Начислены страховые взносы в ТФОМС.	Расчетно-платежная ведомость.	1 068	26	69.3.2
48	30.11	Списаны косвенные затраты.	Ведомость группировки и распределения расходов.	76 068	20	26
49	30.11	Списана полная себестоимость работ.	Ведомость калькулирования себестоимости.	76 068	90.2	20
50	30.11	Списаны с расчетного счета комиссионные банку за услуги.	Счет-фактура выставленный. Выписка банка с расчетного счета.	3 000	91.2	51
51	30.11	Списан убыток от прочих операций.	Бухгалтерская справка.	3 300	99	91.9
52	30.11	Списана прибыль от общих видов деятельности.	Бухгалтерская справка.	31 305	90.9	99
		Итого		840 588

Таблица №14. Счета из Главной книги

счет № 01 (Основные средства)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	25 000
33	08.4	27 949
	Итого оборотов	27 949	-
	Сальдо конечное	52 949

счет № 08 (Вложения во внеоборотные активы)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	-	-
30	60.1	27 949
33	01		27 949
	Итого оборотов	27 949	27 949
	Сальдо конечное	-	-

счет № 10 (Материалы)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	10 000
31	60.1	3 000
36	26		3 000
	Итого оборотов	3 000	3 000
	Сальдо конечное	10 000

счет № 19 (НДС)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	540
2	68 НДС		270
26	60.1	747
32	60.1	5 031
34	68 НДС		5 031
35	60.1	540
37	68 НДС		540
	Итого оборотов	6 318	5 841
	Сальдо конечное	1 017

счет № 20 (Основное производство)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	-	-
48	26	76 068
49	90.2		76 068
	Итого оборотов	76 068	76 068
	Сальдо конечное	-	-

счет № 26 (Общехозяйственные расходы)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	-	-
1	97	1 500
36	10.1.2	3 000
40	70	53 400
42	69.1.1	1 246
43	69.1.2	315
44	69.2.1	10 680
45	69.2.2	3 204
46	69.3.1	1 655
47	69.3.2	1 068
48	20		76 068
	Итого оборотов	76 068	76 068
	Сальдо конечное	-	-

счет № 50 (Касса)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	-	-
3	62.1	11 652
4	51		11 652
9	51	9 570
10	51	4 500
13	70		4 785
15	51		4 785
16	71		4 500
28	51	4 785
29	76.4		4 785
	Итого оборотов	30 507	30 507
	Сальдо конечное	-	-

счет № 51 (Расчетный счет)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	111 290
4	50	11 652
7	62.2	50 620
9	50		9 570
10	50		4 500
11	70		29 996
12	91.2		300
15	50	4 785
17	68 НДС		5 434
18	69.1.1		1 305
19	69.1.2		315
20	69.2.1		9 000
21	69.2.2		2 700
22	69.3.1		1 395
23	69.3.2		900
24	62.1	126 700
27	60.1		3 540
28	50		4 785
38	60.1		36 520
39	60.1		4 900
50	91.2		3 000
	Итого оборотов	193 757	118 160
	Сальдо конечное	186 887

счет № 60 (Расчеты с поставщиком и подрядчиком)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		3 540
25	97		4 153
26	19.2		747
27	51	3 540
30	08.4		27 949
31	10.1.2		3 000
32	19.1		5 031
35	19.3		540
38	51	36 520
39	51	4 900
	Итого оборотов	44 960	41 450
	Сальдо конечное	-	-

счет № 62 (Расчеты с покупателями и заказчиками)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	11 652
3	50		11 652
5	90.1	126 700
7	51		50 620
24	51		126 700
	Итого оборотов	126 700	188 972
	Сальдо конечное		50 620

счет № 68 (Расчеты по налогам и сборам)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		19 962
2	19.3	270
6	90.3		19 327
8	76.6		7 722
17	51	5 434
34	19.3	5 031
37	19.3	540
41	70		6 396
	Итого оборотов	11 275	33 445
	Сальдо конечное		42132

счет № 69 (Расчеты по социальному страхованию и обеспечению)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		15 615
18	51	1 305
19	51	315
20	51	9 000
21	51	2 700
22	51	1 395
23	51	900
42	26		1 246
43	26		315
44	26		10 680
45	26		3 204
46	26		1 655
47	26		1 068
	Итого оборотов	15 615	18 618
	Сальдо конечное		18 618

счет № 70 (Расчеты с персоналом по оплате труда)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		39 566
11	51	29 996
13	50	4 785
14	76.4	4 785
40	26		53 400
41	68 НДФЛ	6 396
	Итого оборотов	45 962	53 400
	Сальдо конечное		47 004

счет № 71 (Расчеты с подотчетными лицами)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	-	-
16	50	4 500
	Итого оборотов	4 500	-
	Сальдо конечное	4 500

счет № 76 (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	-	-
8	68 НДС	7 722
14	70		4 785
29	50	4 785
	Итого оборотов	12 507	4 785
	Сальдо конечное	7 722

счет № 80 (УК)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		60 000
	Итого оборотов	-	-
	Сальдо конечное		60 000

счет № 90.1 (Выручка)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		112 352
5	62.1		126 700
	Итого оборотов	-	126 700
	Сальдо конечное		239 052

счет № 90.2 (Себестоимость продаж)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	65 115
49	20	76 068
	Итого оборотов	76 068	-
	Сальдо конечное	141 183

счет № 90.3 (НДС)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	17 138
6	68 НДС	19 327
	Итого оборотов	19 327	-
	Сальдо конечное	36 465

счет № 90.9 (Прибыль/убыток от продаж)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	30 099
52	99	31 305
	Итого оборотов	31 305	-
	Сальдо конечное	61 404

счет № 91.2 (Прочие расходы)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	6 000
12	51	300
50	51	3 000
	Итого оборотов	3 300	-
	Сальдо конечное	9 300

счет № 91.9 (Сальдо прочих доходов и расходов)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		6 000
51	99		3 300
	Итого оборотов	-	3 300
	Сальдо конечное		9 300

счет № 97 (Расходы будущих периодов)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное	4 300
1	26		1 500
25	60.1	4 153
	Итого оборотов	4 153	1 500
	Сальдо конечное	6 953

счет № 99 (Прибыли и убытки)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма по
		Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное		24 099
51	91.9	3 300
52	90.9		31 305
	Итого оборотов	3 300	31 305
	Сальдо конечное		52 104

Таблица №15. Оборотно-сальдовая ведомость за ноябрь месяц 2010 г.

Номер счета	Сальдо начальное -Сн ноябрь месяц		Обороты за ноябрь месяц		Сальдо конечное-Ск ноябрь месяц
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
01	25 000	-	27 949	-	52 949	-
08	-	-	27 949	27 949	-	-
10	10 000	-	3 000	3 000	10 000	-
19	540	-	6 318	5 841	1 017	-
20	-	-	76 068	76 068	-	-
26	-	-	76 068	76 068	-	-
50	-	-	30 507	30 507	-	-
51	111 290	-	193 757	118 160	186 887	-
60	-	3 540	44 960	41 420	-	-
62	11 652	-	126 700	188 972	-	50 620
68	-	19 952	11 275	33 445	-	42 132
69	-	15 615	15 615	18 168	-	18 618
70	-	39 566	45 962	53 400	-	47 004
71	-	-	4 500	-	4 500	-
76	-	-	12 507	4 785	7 722	-
80	-	60 000	-	-	-	60 000
90.1	-	112 352	-	126 700	-	239 052
90.2	65 115	-	76 068	-	141 183	-
90.3	17 138	-	19 327	-	36 465	-
90.9	30 099	-	31 305	-	61 404	-
91.2	6 000	-	3 300	-	9 300	-
91.9	-	6 000	-	3 300	-	9 300
97	4 300	-	4 153	1 500	6 953	-
99	-	24 099	3 300	31 305	-	52 104
Итого	281 134	281 134	840 588	840 588	518 380	518 380

Таблица №16. Расчет заработной платы и сопутствующих налогов и сборов за ноябрь месяц.

№ п/п	Наименование показателя	Штатные сотрудники	Совместители	По договорам подряда	ИТОГО
1.	Количество сотрудников/детей	3/3	2	2	7
2.а б	Объект налогообложения – заработная плата нарастающим итогом с начала года,* в т.ч. за отчетный месяц	68 000 34 000	22 000 11 000	- 8 400	53 400
3.	Стандартные налоговые вычеты, в т.ч.:	4 200	**	**
	400 рублей на каждого сотрудника (не облагаемая зарплата) 1 000 рублей на каждого ребенка	1 200 3 000
4 . а б 5. 6.	Налоговая база за отчетный месяц: -для расчета налога на доходы физических лиц (п. 2.б.-п.3) - для расчета страховых взносов (п. 2.б)	0,13	0,13	0,13
	Н алог на доходы физических лиц за отчетный месяц с округлением до целых рублей (%  п.4а)	3 874	1 430	1 092	6 396
	Заработная плата к выдаче на руки (перечислению) за отчетный месяц (п. 2.б - п.5)	30 126	9 570	7 308	47 004
7.	Страховые взносы за отчетный месяц:
	-в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (%п. 4.б)	986	319	**	1 246
.	-в ФФОМС (%п. 4.б)	1 054	341	260	1 655
	-в ТФ ОМС (%п. 4.б)	680	220	168	1 068
	- в ПФ на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии (%п.4.б) -на накопительную часть трудовой пенсии (% п.4.б)	6 800 2 040	2 200 660	1 680 504	10 680 3 204
9	-в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (%п.4.б).	238	77	**	315

Таблица №17. Определение себестоимости и финансовых результатов по отдельным работам