7. Документооборот по кассовым операциям: учет приходных, расходных кассовых операций.

1.документ-т приходных кассовых операций:ОВН- состоит из 3-х частей: объявление -остается в кассовых документах дня; квитанция- выдается на руки вносителю ден-х ср-тв, на ней ставится печать кассира банка; ордер –передается кассиром бух. работнику. Документооборот: ОВН-предостовляется вносителем бух. работнику; бух. раб-ик проверяет правильность оформления ОВН и наличие подписи вносителя, ставит свою подпись на 3 частях документа и передает ОВН кассиру; Кассир проверяет соответствие суммы написанных грифами, и прописью, в соответствии подписью бух. работника имеющимся образцами вызывает клиента; Клиент вносит сумму в соответствии с ОВН который пересчитывает кассир в присутствии вносителя. При полном соот-ии суммы кассир ставит подписи на 3-х частях ОВН печать, на квитанции которая передает носителю на ордер передает бух. работнику.2.докум-рот расходных кассовых : ден-ый чек яв-ся частью чековой книжки которая оформляется банком выдавшим ее а именно на каждом чеке указывается наименование банка чекодателя- юр. лицо, № его счета и № чеков которые подписываются в 3-х местах. На чеке клиент указывает суммы которые ему необходимо получить цели получения нал-х и проставляет подписи и печати. Документооборот: юр.лицо предоставляет оформленный ден.чек бух. работнику; бух. работник проверяет правильность оформления чека в соответствии подписей клиента имеющимся образцам и наличие ср-тв на расчетном счете клиента. Ставит свою подпись и контрольную маржу передает клиенту; операционист передает чек контролеру который еще раз проверяет чек на правильность оформления и соответствия подписей операциониста образцам ставит свою подпись; передает чек кассиру который проверяет суммы цифрами и прописью подготавливает необходимую сумму и вызывает клиента по номеру чека. Проверит подписи контролера и операциониста; Юр. лицо предъявляет кассиру паспорт и реквизиты которые указаны на чеке. Кассир пересчитывает в присутствии покупателя сумму к выдаче выдает деньги и ставит свою подпись на чеке.Учёт кассовых операций осущ-ся на счетах 2-го раздела плана счетов первого порядка 202 которые являются по признаку активными ,на счетах 2-го порядка отражаются денежные ср-ва по месту их нахождения. Д-ые обороты свидетельствуют о поступление денежных ср-тв в кассу, кредитовые о выдаче. Счета 202 могут корреспондировать с расчётными счетами организации 406,407…с кор. счётом 30102 с депозитными и кредитными счетами физ и юр лиц.

8. Общая характеристика безналичных расчетов в банках: формы безналичных расчетов, требования, предъявляемые к оформлению расчетных документов.

Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Они регулируются положением БР.2П. Формы безналичных расчётов: расчёты платёжными поручениями; расчёты по инкассо; расчёты чеками; расчёты по аккредитивам. Безнал.расчёты осущ-ся через к.о на основании договора банковского счёта или БР на основание договора кор. счёта. Списание ср-тв со счёта осущ-ся по распоряжению его владельца или без распоряжения в соответствии с законодательством или договором между ба-ом и клиентом списание осущ-ся на основании расчётных документов в переделах ср-тв имеющихся на счёте или в размере овердрафта. При недостаточности ср-тв на счёте списание осущ-ся по мере их поступления в очерёдности установленной ГК(гражданский кодекс). Формы безналичных расчётов избираются клиентами самостоятельно. Поступившие от клиентов расчётные документы могут быть помешены в картотеку №2 к счёту 90902.В случае если ср-ва на счёте отсутствуют или их недостаточно помещение документов в картотеку №2 отражается проводкой Д90902 К99999 если на счёте имеются денежные ср-ва но их недостаточно то в банке то в банке будет оформлен документ платёжный ордер на сумму имеющуюся на счёте и в пределах неё будет произведены списания со счёта,а на сумму остатка составляется мемориальный ордер и расчётные документы будут помешены в картотеку №2.Закрытие карт отеки отражается проводкой Д 99999 К 90902.