3.План счетов: структура, характеристика балансовых счетов, характеристика счетов по признаку.

План счетов- это перечень счетов используемых в бух учёте к/о(положение 302-П). Структура: состоит из 5 глава: А- балансовые счета, Б- счета доверительного управления, В- внебалансовые счета, Г- срочные сделки, Д- счета ДЕПО. В плане счетов 9 разделов, 7 разделов находятся в главе А, 8 раздел в главе Б, счета 9 раздела находятся в В,Г,Д. Глава А – учитываются все банковские операции услуги, по которым осуществляется движение денежных средств(капитал, денежные средства и драг металлы, межбанковские операции, операции с клиентами, операции с цен бум, средства и имущества банка, результаты деятельности. Глава Б – на счетах осуществляется учёт операций связанных с передачей в управление клиентами имущества( финансовые активы-денежные средства в руб и ин валюте, цен бум). Глава В – отражаются документы находящиеся в картотеках, бланки цен бум, имущества полученное и переданное в залог, лизинг(аренда), все внебалансовые счета могут корреспондировать только с двумя счетами 99998(А)-с пассивными, 99999(А) с активными. Глава Г – на счетах данной главы отражаются срочные операции или сделки – это контракт который должен быть исполнен не ранее им через 2 раб дня от даты заключения сделки.

4. Аналитический и синтетический учёт: задачи, документы, бух учёта.

Аналитический учёт – это подробный учёт всех операций, осущ в банке. Цели: Полно подробно оперативно отразить на бух счетах банка операции, проконтролировать использование данных первичных расчётно – денежных документов. Документы: лицевой счёт – это документ в котором фиксируется все движения средств по счёту клиента; бух журнал – предназначен для регистрации всех операций проведённых по документам в течении дня, составляется в 2 экземплярах, 1 к ежедневному балансу, 2 в бух документы дня; кассовый журнал – составляется в 2 экземплярах, 1 помещается в кассовые документы дня, второй приобщается в бух журналу; ведомость остатков – составляется ежедневно по счетам требующие конфиденциальность, составляется отдельно, ведомости остатков размещены средств рассчитываются по мере необходимости. Синтетический учёт – это учёт обобщающий аналитические данные. Задачи: сгруппировать данные аналитического учёта по определённым критериям, проверить правильность ведения аналитического учёта, использовать данные синтетического учёта для анализа и управления деятельностью банка. Документы: ежедневная оборотная ведомость – составляется по балансовым и внебалансовым счетам, внутри месяца обороты показываются за день, на первое число каждого месяца составляется оборотная ведомость за месяц, на первое число квартала и на первое число января оборотная ведомость составляется нарастающими оборотами сначала года; баланс; отчёт о прибылях и убытках – составляется на ежегодно, может быть составлен чаще, выводятся остатки по доходам и расходам для определения конечного финансового результата.

5. Документооборот банка: операционный день, требования, предъявляемые к разработке документооборота.

Документооборот – это последовательно движение расчётно – денежных документов от момента их составления до завершения операций за рабочий день. Требования: все документы поступающие в операционное время в бух службы подлежат оформлению и отражению по счетам банка в этот же день(операционный день) – это время работы с клиентами; документы поступающие в банк в после операционное время отражаются по счетам на следующий рабочий день; оплата расчётно – денежных документов осуществляется в приделах средств находящихся на счете на начала дня, поступивших в течении дня или в пределах овердрафта – это краткосрочный кредит, предоставляемый при отсутствии или недостатке средств на счёте клиента. На утро следующего рабочего дня все документы передаются соответствующему работнику для составления сводного платёжного поручения на их оплату с корсчетов банка.

6. Организация операций с денежной наличностью. Характеристика счетов по учѐту наличных денежных средств. Регулируется положением 318 – П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». К/о в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ могут осуществлять операции: приём, выдача, размен, обмен, обработку, которая включает в себя пересчёт, сортировку, формирование, упаковку наличных денег. К/о распорядительными документом определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег. К/о отправляет в территориальные учреждения БР, осуществляющие надзор за деятельностью банка письменное сообщение о суммах минимального остатка денег, устанавливается максимальный лимит денежных средств на конец дня к/о, в которой обслуживается данная организация. При определении суммы минимального остатка к/о учитывает особенности организации кассовой работы, объём среднедневных оборотов, наличных денег, проходящих через кассу банка. Сумма минимального остатка должна обеспечивать своевременную выдачу денег клиентам вначале рабочего дня. Вновь создаваемая К/о определяет сумму минимального остатка на основании прогнозируемых данных об обороте денег. К/о выделяет лица осуществляющие хранение наличных денег – руководитель банка и заведующий кассой.