1. Что такое переоценка счетов в иностранной валюте? Под переоценкой понимают изменение рублевого эквивалента иностранной валюты в зависимости от изменения курса иностранной валюты к рублю.

2. Какими проводками может быть отражена переоценка остатков средств по учету средств на текущем валютном счете, депозитном счете при снижении официального курса иностранной валюты по отношению к последней переоценке?

3. Какими проводками может быть отражена переоценка остатков средств на учете средств на текущем валютном счете, депозитном при увеличении официального курса иностранной валюты по отношению к последней переоценке?

4. Какими проводками может быть отраженна переоценка остатков средств по учету средств на корреспондентском счете, кредитном счете при снижении официального курса иностранной валюты по отношению к последней переоценке?

5. Какими проводками может быть отраженна переоценка средств по учету средств на корреспондентском счете, кредитном при увеличении официального курса иностранной валюты по отношению к последней переоценке?

6. Какие счета используются для учета операций в иностранной валюте? 20202,20206, 20207

7. Имеется ли специальный раздел в плане счетов банков по учету иностранных операций? нет

8. На каких счетах первого и второго порядка отражается переоценка валютных остатков балансовых счетов?

9. Какие статьи баланса не переоцениваются по операциям в иностранной валюте? не переоцениваются неденежные статьи,

10. Какое право дает генеральная лицензия банку? 1) разрешение на экспорт и импорт товаров, выдаваемое на срок, как правило, до одного года; 2) валютная лицензия, дающая право коммерческому банку осуществлять операции в иностранной валюте на территории страны и за рубежом

11. Какие типы корреспондентских счетов открываются банками для осуществления международных расчетов? ЛОРО и НОСТРО

12. Что такое оффшорная зона? Оффшорная зона — государство или его часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов определяется особый режим регистрации и деятельности

13. С каким количеством иностранных банков кредитные организации вправе устанавливать прямые корреспондентские отношения? в пределах количества, указанного в лицензии и, кроме того, с банками, указанными в п.п. 1.1 и 1.2

настоящего письма.

14. В какой форме с иностранными банками оформляются корреспондентские отношения? оформляются как в виде единого документа, подписанного каждой стороной, так и путем обмена письмами

15. Что такое уполномоченный банк? Уполномоченные банки - банки и иные кредитные учреждения,

получившие лицензии Банка России на проведение валютных операций

(согласно ст.1 п. 11. Закона Российской Федерации "О валютном

регулировании и валютном контроле").

16. При каких условиях могут быть установлены корреспондентские отношения с банками из оффшорных зон? 1)непосредственный контакт с различными банками или с агентствами иностранного правительства;

• использование услуг иностранных адвокатов и корпоративного руководства компаний;

• использование услуг национальных компаний, специализирующихся на формировании и управлении оффшорными корпорациями. 2) Кредитные организации устанавливают корреспондентские отношения с иностранными банками, зарегистрированными нА-территориях оффшорных зон иностранных государств, в порядке, определяемом Банком России

17. Какой список определяет Банк России для установления корреспондентских отношений с иностранными банками? • 1) Положение «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. № 2-П (часть III, гл. 1);

• письмо «О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций» от 28 февраля 1997 г. № 419 (п. 3, 5).

Кроме того, основные нормативные требования к установлению корреспондентских отношений с банками на территории других государств содержатся в:

• письме «Об установлении российскими кредитными организациями прямых корреспондентских отношений с иностранными банками» от 17 октября 1996 г. № 345;

• Указании «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и/или не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)» от 7 августа 2003 г. № 1317-У;

• Указании «О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон» от 7 августа 2003 г. № 1318-У. 2)) В соответствии с требованиями Положения ЦБ № 2 банки, собирающиеся установить между собой корреспондентские отношения, в обязательном порядке должны договориться:

1) об одновременном проведении в будущем бухгалтерских проводок (ДПП) исходя из документопробега между банками;

2) о правилах обмена документами (на бумаге, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей, способе и порядке его передачи (на бумаге или в виде электронного документа);

3) об обязательстве банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение совершения расчетной (платежной) операции для ее отражения на корреспондентских счетах в обоих банках одной датой;

4) о действиях сторон при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждения проведения расчетной (платежной) операции либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

5) об обязательстве банка-респондента пополнять свой счет, если на нем недостаточно средств для оплаты предъявленных к нему расчетных документов;

6) о возможности предоставления овердрафта по счету лоро или использования иной формы кредитования с последующим переоформлением в конце дня в кредитную задолженность;

7) об условиях расторжения договора, включая возможность его расторжения в одностороннем порядке по требованию корреспондента в случае, если респондент не пополняет свой счет;

8) о других вопросах, регулирующих расчеты и платежи по счетам. К ним можно отнести, например, вопрос о возможности зачисления и списания средств без распоряжения владельца счета (в случаях, предусмотренных в законе или договоре) в соответствии с полученным от отправителя платежа (корреспондента) реестром предстоящих платежей и приложенными к нему расчетными документами (если выписка из счета лоро не может быть представлена респонденту в день ДПП).

3)))) В письме ЦБ «Об установлении российскими кредитными организациями прямых корреспондентских отношений с иностранными банками» от 17 октября 1996 г. № 345 данный вопрос трактуется иначе.

1. Включены Центральным банком РФ в особую группу № 1 офшорных зон (см. п. 1 приложения 1 к Указанию № 1317).

2. Включены в группы № 2 и № 3 офшорных зон (см. п. 2 и 3 того же приложения), если соблюдаются следующие условия: банк-нерезидент имеет собственный капитал в размере не менее суммы, эквивалентной 100 млн евро; представлены копии аудиторских заключений о достоверности финансовой отчетности банка-нерезидента с приложением форм финансовой отчетности, достоверность которых также подтверждалась аудиторской организацией (аудитором), за последние три года - деятельности; имеются документы, подтверждающие наличие у банка-нерезидента постоянного офиса в государстве, где он зарегистрирован.

3. Отвечают требованиям приложения 2 к Указанию № 1317, а именно: • имеют кредитный рейтинг не ниже одного из указанных:• входят в 1000 крупнейших банков мира по величине активов;• являются по отношению к российским банкам дочерними или основными банками.

18. Какие счета открываются при установлении корреспондентских отношений с иностранными банками?

19. Какие цифры в счете указывают на код валюты (доллары, евро)?840, 978

20. Как можно по номеру счета определить, что он транзитный? Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16...) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15...) для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.

21. Как можно по номеру счета определить, что он открыт по операциям в иностранной валюте? При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКБ), например, по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля - "810" и т.д

22. По плану счетов можно определить, что операция осуществлена с нерезидентами?да

23. Как открывается транзитный счет? 1)Транзитный валютный счет банк открывает без участия фирмы (автоматически) 2))

24. Кого обязаны уведомлять резиденты при открытии депозитного счета за пределами Российской Федерации? в соответствии с частью 10 статьи 28 Федерального закона 10.12.2003 №173-ФЗ резидент обязан уведомить налоговые органы по месту своего учета о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением органа валютного контроля, действие которого прекратилось, не позднее одного месяца со дня прекращения действия указанного разрешения, если резидент продолжает проведение по такому счету операций в соответствии со статьей 12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ».

25. По каким операциям в банках могут быть открыты счета в иностранных валютах?

26. Для чего открывается транзитный счет в иностранной валюте?

27. Какие документы можно отнести к финансовым, используемым во внешнеэкономических сделках?

28. Какие документы можно отнести к коммерческим, используемым во внешнеэкономических сделках?

29. Как могут называться субъекты по экспортной и импортной операции?

30. Какие есть формы международных расчетов? инкассовая форма расчетов • аккредитивная форма расчетов

” банковский перевод

• авансовый платеж

• расчеты по открытому счету

•расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карто­чек

31. Какая форма расчета является наименее рискованной для импортера? Аккредитивная форма расчетов является наиболее сложной, дорогой, но и наименее рискованной

32. Какая форма расчета является наименее рискованной для экспортера? Документарный аккредитив — наиболее выгодная форма расчетов для экспортера

33. Виды инкассо, их характеристика? Виды инкассо:

• Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (переводных и простых векселей, чеков и других документов) без участия коммерческих документов.

• Документарное инкассо - это инкассо коммерческих документов (счетов, транспортных и страховых документов, а также других нефинансовых документов) с участием или без финансовых документов.

• Документы против платежа – это операция, при которой банк вручает документы покупателю только против их оплаты.

• Документы против акцепта - это операция, при которой банк вручает документы покупателю против акцепта тратты продавца, которая подлежит оплате в течение определенного периода времени после предъявления или на определенную календарную дату.