31. Распределение налогового бремени в условиях монополии.

В условиях монополии сохраняет свое значение гибкось реакции на изменения в рыночных условях. Условие равновесия: предельный доход = предельным издержкам MR=MC. Предельный доход MR определяется ценой Р и эласчносью спроса, абсолюную величину которой обозначим символом Е: MR=P(1-1/E), при этом можно счтать,что Е>1². Если вводится специфический налог V, то к издержкам,в том числе и предельным, добавляется по V в расчете на каждую еденцу товара. Тогда условие равновесия MR=MC+V, иначе говоря P(1-1/E)=MC+V. Следоваельно,равновестная цена определяется величнами эласичности спроса,налога и предельных издержек фрмы: P=(MC+V)(1-1/E). При посоянной эластчности спроса цена на моноползированном рынке возрастает больше, чем на величну налога. В результае налогооблажения монополиста расходы потребелей в расчете на еденицу товара могут возрасти даже в большей степени,чем доход государства. Даже самая высокая гбкость предложения не может гарантирова полного перемещения налогового бремени на покупателей. Специфческий налог вызывает большее сокращение предложения,чем сомостной.

32. Распределение налогового бремени на рынке труда.

Важная особенность этого рынка состоит в том, что на разных участках кривой предложения эластичность различается не только по абсолютным величинам, но и по знаку. При не высоких ценах на труд его предложение растет по мере повышения цены. При достат. высоких ценах предложение почти стабилизируется: на рынке труда остаются те, кто при практич. любых обстоятельствах не склонен покидать его. Очевидно последствия налогообложения на рынке труда зависит от того на каких участках кривой предложения труда достигается равновесие как до так и после введения налога.

33. Налоговые обязательства, перемещение налогов. Перемещение налогов на прибыль.

Налоговые обязательства, как известно, опред-ся на основе действ-го законодательства, в рамках которого устанавлива­ются нормы налогообложения физических и юридических лиц.

Сферу действия налогов можно определить как совокуп-ть экон-ких субъектов, на кот в конечном итоге и ложится налоговое бремя. Добиваясь сокращения налогового бремени, на­логоплательщик может либо сократить налоговые обязательства за счет изменения структуры и интенсивности своей экон-кой деятельности, либо переместить нало­говое бремя на других экон-ких субъектов.

Под переложением налогов понимается такое взимание налогов, изменение цен товаров и услуг или такое обуслов-ое налогом воспрепятствование этому изменению, при котором плательщик получает возможность в той или иной мере перенести бремя налога на других лиц, т.е. либо на своих покупа­телей (случай прямого переложения), либо на своих поставщиков (случай обратного переложения). В случае, когда встает вопрос о перемещении налогового бремени, важны взаимоотношения трех сторон: гос-ва, налогоплатель­щика и его рыночных контрагентов, на которых он перекладывает опред часть возложенных на него налоговых обязат-в.

Как известно, перемещение налогового бремени и процесс фор­мирования частичного равновесия на одном рынке может привести к его перемещению и на другие рынки. Поэтому сферу действия налогообложения необходимо рассматривать в контексте общего равновесия. Это особенно важно, когда предметом анализа явля­ются такие крупные налоги, как налог на прибыль, НДС, налоги и платежи на заработную плату и т.д., ведь порядок налогообложения по данным видам налогов может оказывать существенное влияние на макроэкон-кую ситуацию в целом.

Рассмотрим последнее положение на примере налога на при­быль, который в зависимости от обстоятельств может перемещаться на потребителей (вперед), на наемных работников (назад) и на владельцев капитала в некорпоративном секторе.

В краткосроч периоде эластичность предложения капита­ла в корпоративном секторе невысока, поэтому собственники не смогут переместить его в некорпоративный сектор либо вывести за пределы юрисдикции, как следствие этого им придется нести налоговое бремя самим.

В долгосроч периоде эластичность предложения капитала очень высока. В то же время снижение доходности от инвестиций не способствует сбережениям, что в свою очередь приводит к уменьшению предложения капитала, а это ведет к относительному росту нормы прибыли. В среднесрочном периоде корпоративный налог на прибыль может быть частично перемещен на владельцев капитала в некор­поративном секторе, поскольку в нем капиталоемкость в среднем ниже, а трудоемкость выше. Поэтому изменение спроса на про­дукцию в пользу продукции некорпоративного сектора эк-ки может привести к относительному снижению спроса на капитал и росту спроса на такой фактор производства, как труд. На основании этого можно утверждать, что получит импульс процесс замещения капитала трудом не только внутри корпоративного сектора, но и в экономике в целом.