2. Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж

Очень важно спланировать денежный поток, поступающий от покупателей за реализованную продукцию. Поток расчетов между продавцом и покупателями фиксируется в двухстороннем договоре между ними.

Главная цель составления графика поступлений денежных средств – получение информации о будущих поступлениях средств и остатках дебиторской задолженности на конец каждого месяца года.

Таблица 3 - Исходные данные для составления графика поступления денежных средств.

Показатели	Значение показателя, тыс. руб.
1. Остаток дебиторской задолженности на конец 2010 г.	6700
2. Сумма задолженности к погашению в 2011 г.
январь	3400
февраль	500
3. Коэффициенты инкассирования, %:
текущий период	35
следующий	45
последующий	16

По заданным коэффициентам инкассирования, которые получены на основе анализа денежных поступлений на предприятие за 2010 г., рассчитаем поступление денег за месяцы инкассирования.

По коэффициентам инкассирования находим суммы поступления средств за три месяца планового 2011 г.:

В январе = V_янв×0,33 = 34273,15 × 0,33 = 11995,6 тыс. руб.

В феврале = V_янв×0,5 = 34548,18× 0,5 = 15422,92 тыс. руб.

В марте = V_янв×0,12 = 33739,35 × 0,12 = 5483,70 тыс. руб.

Далее необходимо рассчитать переходящие остатки дебиторской задолженности по месяцам 2011 г. по формулам:

Д_янв = Д_факт + V_янв – S_янв (7)

Д_февр = Д_янв + V_февр – S_февр, (8)

где Д_факт - остаток дебиторской задолженности на конец 2010 г., тыс. руб.;

V_янв – объем продаж в стоимостном выражении за январь 2011 г., тыс. руб.;

S_янв – сумма поступивших средств за январь, тыс. руб.

Полученное значение Д_янв подставляется в формулу для расчета дебиторской задолженности за февраль (Д_февр) и т.д.

Например, рассчитаем переходящие остатки дебиторской задолженности за три первых месяца 2011 г.:

Д_янв = 6700 + 34273,15 – 15395,6 = 25577,55 тыс. руб.

Д_февр = 25577,55 + 34548,18 – 28014,78= 32110,95 тыс. руб.

Д_март = 32110,95 + 33739,35 – 32839,15 = 33011,15 тыс. руб.

Результаты произведенных расчетов вносим в таблицу 4.

Таблица 4 - График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж на 2011 год.
Наименование	Предплановый 2010г	Месяц нового плана															План 2011года
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11		12
Остаток дебит. зад-ти на к. периода, тыс. руб.	6700,00	25577,55	32110,95	33011,15	34460,48	34697,71	36177,95	40448,68	41651,03	43370,76	45072,24	46762,02		48487,42		48487,42
Сумма зад-ти к погашению в тек. Периоде, тыс. руб.		3400,00	500,00													3900,00
Поступления от продаж каждого месяца, тыс. руб.:
январь		11995,6	15422,92	5483,70												32902,22
февраль			12091,86	15546,68	5527,71											33166,25
март				11808,77	15182,71	5398,3										32389,78
апрель					11932,17	15341,36	5454,71									32728,24
май						11295,27	14522,48	5163,55								30981,3
июнь							11553,99	14855,13	5281,82							31690,94
июль								13079,07	16815,95	5979						35874,02
август									12546,22	16130,85	5735,41					34412,48
сентябрь										12831,32	16497,41	5865,74				35194,47
октябрь											12887,7	16569,9		5891,52		35349,12
ноябрь												12990,61		16702,21		29692,82
декабрь														13094,92		13094,92
Всего поступлений, тыс. руб.		15395,6	28014,78	32839,15	32642,59	32034,93	31531,18	33097,75	34643,99	34941,17	35120,52	35426,25		35688,65		381376,56