- •Курсовая работа По дисциплине «Планирование на предприятии»
- •Задание
- •Реферат
- •Содержание
- •Введение
- •Теория финансового планирования на предприятии
- •Порядок формирования себестоимости продукции и учет затрат
- •2 Расчет плановых показателей финансовой деятельности предприятия, вариант № 15
- •2.1 Планирование бюджета продаж
- •Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж
- •Составление бюджета коммерческих расходов
- •Расчет бюджета производства
- •Расчет бюджета производственных запасов
- •Расчет бюджета прямых затрат на материалы
- •Составление графика оплаты приобретенных материалов
- •Расчет бюджета прямых затрат на оплату труда
- •Составление графика погашения задолженности по оплате труда
- •Расчет бюджета общезаводских накладных расходов
- •Заключение
- •Список испльзованных источников
Расчет бюджета общезаводских накладных расходов
По экономической роли в процессе производства расходы делятся на основные и накладные. Основными называются затраты, непосредственно связанные с технологическим процессом производства, кроме общехозяйственных, общепроизводственных и коммерческих расходов.
Накладные затраты связаны с организацией, обслуживанием и технической подготовкой производства. Они состоят из общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов.
Таблица 17 – Исходные данные для расчета бюджета общезаводских накладных расходов.
Показатели |
Значение показателя, тыс. руб. |
1. Амортизация по факту 2008 г. |
1980 |
2. Общие планируемые накладные расходы 2008 г. (факт) |
6900 |
3. Ставка переменных накладных расходов в январе, руб./час. |
2,19 |
4. Амортизация за каждый месяц |
270 |
5. Непрямые материалы на январь |
82 |
6. Заработная плата ППП с начислениями |
57 |
7. Содержание и ремонт оборудования |
64 |
8. Текущий ремонт ОПФ |
125 |
9. Прочие постоянные накладные расходы |
55 |
Таблица 18 – Затраты на энергетические ресурсы.
Показатель |
Месяц планового года |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Энергетические ресурсы, тыс. руб. |
280 |
235 |
230 |
105 |
95 |
95 |
97 |
99 |
156 |
235 |
247 |
294 |
Ставки переменных накладных расходов корректируются с учетом инфляции с февраля по декабрь 2009 г.
Также корректируются с учетом инфляции планируемые постоянные накладные расходы за исключением расходов на амортизацию и энергетические ресурсы.
Статья «Общие планируемые накладные расходы» определяется как сумма планируемых постоянных и переменных накладных расходов.
«Выплаты денежных средств по накладным расходам» равны разности между общими планируемыми накладными расходами и амортизацией.
Например, выплаты денежных средств по накладным расходам за первые три месяца 2009г равны:
В январе = 27693,43 - 270 = 27423,43 тыс. руб.
В феврале = 27965,02 - 270 = 27695,02 тыс. руб.
В марте = 28222,98 - 270 = 27952,98 тыс. руб.
Результаты произведенных расчетов сводятся в таблицу 19.
Таблица 19 – Бюджет общепроизводственных накладных расходов на 2009 г. |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Предплановый год |
Месяц нового плана |
План _____ года |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
Запланированные прямы затраты труда, тыс.час. |
109253,73 |
12219,38 |
12280,47 |
12334,49 |
12281,39 |
11931,94 |
12136,35 |
13245,50 |
9424,22 |
12727,33 |
12780,37 |
12844,28 |
12908,50 |
147114,21 |
Ставки переменых накладных расходов, руб/час |
2,18 |
2,19 |
2,20 |
2,21 |
2,22 |
2,23 |
2,25 |
2,26 |
2,27 |
2,28 |
2,29 |
2,30 |
2,31 |
|
Итого планируемые переменные накладные расходы,тыс.руб. |
238075,30 |
26760,43 |
27028,70 |
27283,33 |
27301,72 |
26657,49 |
27249,74 |
29888,83 |
21372,34 |
29007,47 |
29274,01 |
29567,48 |
29863,90 |
331255,45 |
Планируемые постоянные накладные расходы, тыс.руб., в том числе |
9896,42 |
933,00 |
936,32 |
939,65 |
942,99 |
946,36 |
949,74 |
953,14 |
956,56 |
959,99 |
963,44 |
966,91 |
970,39 |
11418,48 |
амортизация |
1980,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
3240,00 |
непрямые материалы |
979,10 |
82,00 |
82,41 |
82,82 |
83,24 |
83,65 |
84,07 |
84,49 |
84,91 |
85,34 |
85,76 |
86,19 |
86,62 |
1011,52 |
энергетические расходы |
3343,28 |
280,00 |
281,40 |
282,81 |
284,22 |
285,64 |
287,07 |
288,51 |
289,95 |
291,40 |
292,85 |
294,32 |
295,79 |
3453,96 |
з/пл прочего персонала с начислениями |
680,60 |
57,00 |
57,29 |
57,57 |
57,86 |
58,15 |
58,44 |
58,73 |
59,03 |
59,32 |
59,62 |
59,91 |
60,21 |
703,13 |
Сод.и ремонт оборудования |
764,18 |
64,00 |
64,32 |
64,64 |
64,96 |
65,29 |
65,62 |
65,94 |
66,27 |
66,61 |
66,94 |
67,27 |
67,61 |
789,48 |
тек.ремонт ОПФ |
1492,54 |
125,00 |
125,63 |
126,25 |
126,88 |
127,52 |
128,16 |
128,80 |
129,44 |
130,09 |
130,74 |
131,39 |
132,05 |
1541,95 |
прочие постоянные накладные |
656,72 |
55,00 |
55,28 |
55,55 |
55,83 |
56,11 |
56,39 |
56,67 |
56,95 |
57,24 |
57,53 |
57,81 |
58,10 |
678,46 |
Итого общие планируемые накладные расходы,тыс.руб |
6900,00 |
27693,43 |
27965,02 |
28222,98 |
28244,71 |
27603,85 |
28199,49 |
30841,97 |
22328,90 |
29967,46 |
30237,45 |
30534,39 |
30834,29 |
342673,92 |
Минус амортизация |
1980,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
270,00 |
3240,00 |
Итого выплаты ден.ср-в по накладным расходам,тыс.руб. |
4920,00 |
27423,43 |
27695,02 |
27952,98 |
27974,71 |
27333,85 |
27929,49 |
30571,97 |
22058,90 |
29697,46 |
29967,45 |
30264,39 |
30564,29 |
339433,92 |
Выводы по динамике основных плановых показателей в 2009г. по сравнению с фактом 2008г.:
сумма планируемых переменных накладных расходов возросла:
ПерН = 331255,45 / 238075,3 ×100% - 100% = 39,1 %
сумма планируемых постоянных расходов возросла:
ПостН = 11418,48 / 9896,42 ×100% - 100% = 15,38 %
Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие планирует увеличить продажи в 2009 г.
В связи с этим все затраты на производство запланированного объема продукции возрастут.