Вопрос 5. Финансовый счет.

Финансовый счёт относится к счетам накопления в СНС.

Финансовый счёт отражает динамику финансовых ресурсов, их перемещение из одного сектора в другой, изменение финансовых обязательств секторов, распоряжение излишками финансовых средств. Операции с финансовыми активами и пассивами отражаются в финансовом счете через их изменения. Схему счёта можно представить в виде таблицы 3.15.

Таблица 3.16. − Финансовый (консолидированный) счет.

Использование (Д)	Ресурсы (К)
Монетарное золото и СПЗ (специальные права заимствования) Наличные деньги и депозиты Ценные бумаги (кроме акций) Ссуды Акции и др. виды участия в капитале Страховые резервы Прочие (другие) счета дебиторов и кредиторов	Наличные деньги и депозиты Ценные бумаги (кроме акций) Ссуды Акции и др. виды участия в капитале Страховые резервы Другие счета дебиторов и кредиторов Чистое кредитование (+) или Чистое заимствование (-)
Всего	Всего

Назначение финансового счета состоит в отражении всех изменений финансовых активов, выделении роли отдельных операций в этом процессе. Финансовый счет показывает механизм перераспределения финансовых ресурсов между секторами-кредиторами и секторами-заемщиками.

Слева (Д) отражают чистое приобретение финансовых активов (за вычетом выбытия). В правой части (К) – чистое приобретение финансовых обязательств (за вычетом погашения). Балансирующей статьёй является чистое кредитование (+) или заимствование (-), которое представляет собой сальдо изменений финансовых активов и финансовых обязательств.

Финансовые требования и обязательства возникают из договорных отношений между двумя институциональными единицами: кредитором (инвестором) и заемщиком (должником). Финансовое требование дает кредитору право на получение платежа от должника на условиях договора. Существуют некоторые виды финансовых активов, в отношении которых финансовые обязательства не возникают: монетарное золото, специальные права заимствования и др.

Основные категории финансовых инструментов счёта:

• Монетарное золото – слитки, которые хранятся в ЦБ. Приобретение монетарного золота отражается как чистое приобретение ценностей или изменение запасов материальных оборотных средств.

• СПЗ (специальные права заимствования) – являются международными резервными активами, которые создаёт МВФ (международный валютный фонд) и распределяет его среди членов МВФ.

• Наличные деньги – банкноты и монеты в обращении как средство платежа. Депозиты – средства, переданные банку для хранения, подлежат возврату с оплатой процентов за их использование.

• Ценные бумаги – денежные документы, удостоверяющие имущественные права их владельца по отношению к выпустившему их лицу (облигации, векселя, депозитные сертификаты).

• Ссуды – представляются кредиторами, они подтверждаются и другими документами, не подлежащими передаче (потребительский кредит, финансовый лизинг, факторинг).

• Акции и другие виды долевого участия в капитале – ценные бумаги, удостоверяющие долю вклада в уставном фонде и дающие право на участие в прибыли. В счете отражается их покупка и продажа.

• Страховые резервы – это чистая стоимость активов домашних хозяйств по страхованию жизни и внегосударственных и государственных фондов и др.:

1. резервы по страхованию жизни и резервы пенсионных фондов;

2. резервы предстоящих платежей по другим видам страхования, кроме страхования жизни.

В финансовом счете отражается чистое изменение страховых технических резервов, представляющее собой разность между их увеличением и уменьшением.

• Другие счета дебиторов и кредиторов – торговые кредиты, авансы за работу и др. кредиторской и дебиторской задолженности.

Анализ счёта.

1. Финансовые счета позволяют разделить секторы на чистых заёмщиков и чистых кредиторов.

2. Анализ финансовых взаимоотношений между секторами экономики и их состава финансовых активов, являющихся инструментом построения взаимоотношений.

3. Составление прогнозов поведения взаимоотношений, разработка экономической политики государства.