№№

счёта

Наименование счёта

Сумма (руб.)

общая

варианта

Основные средства

13128000

Износ основных средств

4132919

Нематериальные активы

1139500

Амортизация нематериальных активов

725000

Финансовые вложения

590000

Вложения во внеоборотные активы

1390300

Материалы (по учетным ценам)

432200

Отклонения в стоимости материалов (Дт)

5100

Заготовление и приобретение материалов

330250

Задолженность учредителей

644000

НДС по приобретенным ценностям

80000

Основное производство

1497663,50

Готовая продукция

1540500

Касса

6868

Расчетный счет

1321580

Валютный счет

1725300

Задолженность перед поставщиками

142620,50

Задолженность покупателей

144900

Задолженность по налогам

32080

Задолженность перед ФСО

18450

Расчеты с персоналом по оплате труда

1145710

Задолженность подотчетных лиц

2550

Расчеты с разными дебиторами

17500

Расчеты с разными кредиторами

23200

Нераспределенная прибыль

216218

Уставный капитал

11462564

Резервный капитал

1350000

Добавочный капитал

2250000

Резервы предстоящих расходов и платежей

123750

Долгосрочные кредиты банка

1850700

Краткосрочные займы

523000

№№ п/п

Статьи затрат

Сумма (руб)

На 1.01

На 1.02

общая

варианта

общая

варианта

1.

Материалы

694319

718885

2.

Заработная плата

382545

396080

3.

Отчисления на соц. обеспечение

?

?

4.

Общепроизводственные расходы

306036

316864

ИТОГО:

№№ п/п

Статьи затрат

Сумма (руб)

общая

варианта

1.

Материалы

3630

2.

Заработная плата

2000

3.

Отчисления на соц. обеспечение

?

4.

Общепроизводственные расходы

1600

ИТОГО:

№

Содержание операций

Корреспонденции

Сумма (руб.)

Дт

Кт

общая

вариант

1

2

3

4

5

6

1

Приняты на учет поступившие в счет учредительного взноса, всего:

?

в т.ч.

а) основные средства

320000

б) нематериальные активы

200000

2

Списываются по акту выбывшие основные средства:

а) сумма износа

600000

б) остаточная стоимость

10000

3

Произведена ликвидация объекта основных средств:

-

в т.ч.

а) сумма износа

300000

б) остаточная стоимость

2900

в) оприходованы материалы, полученные в результате ликвидации

300

4

Принят на учёт гараж, сооруженный за счет вложений во внеоборотные активы

220000

5

Начислен износ

-

а) основных средств

?

• основного производства

284513

• вспомогательного производства

53733

• общехозяйственного назначения

25944

б) нематериальных активов общехозяйственного назначения

15370

6

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы, всего:

?

в т.ч

а) учетная цена

230000

б) возмещаемые за счет покупателя транспортные расходы

14270

в) НДС 18% (п. а + п. б)

?

7

Оплачены расходы по заготовлению материалов:

?

а) с расчетного счета

106200

б) из подотчётных сумм

13200

8

Оприходованы на склад, возвратные отходы, полученные в основном производстве при изготовлении продукции

758

9

Оприходованы заготовленные и поступившие на склад материалы по учётным ценам

?

10

Установлена и списана сумма отклонений от стоимости приобретённых материалов по учётным ценам и их фактической себестоимостью

?

11

Списаны отпущенные на производство и обслуживание материалы (по учетным ценам), всего:

?

в т.ч.

а) на основное производство для изготовления продукции

246000

б) во вспомогательном производство для производства услуг

40000

в) на обслуживание подразделений основного производства

14000

г) на обслуживание подразделений вспомогательного производства

8500

д) на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

15500

е) на упаковку продукции

4000

12

Распределена сумма отклонений пропорционально израсходованным материалам по учетным ценам, всего:

?

в т.ч.

а) в основном производстве при изготовлении продукции

?

б) во вспомогательном производстве при оказании услуг

?

в) на обслуживание основного производства

?

г) на обслуживание вспомогательного производства

?

д) на общехозяйственные нужды

?

е) на упаковку продукции

?

13

Начислена заработная плата, всего:

?

в т.ч.

а) рабочим за изготовление продукции в основном производстве

1400000

б) рабочим за производство услуг вспомогательных производств

300000

в) работающим за обслуживание и управление основным производством

200000

г) работающим за обслуживание и управление вспомогательным производством

50000

д) работающим за обслуживание и управление предприятием

300000

е) рабочим за упаковку продукции

70000

ж) рабочим за время очередных отпусков за счет созданного резерва

180000

з) пособия по временной нетрудоспособности

350000

14

Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим, всего:

?

в т.ч.

а) изготавливающим продукцию основного производства

120000

б) производящим услуги во вспомогательном производстве

200000

в) обслуживающим основное производство

25000

г) обслуживающим вспомогательное производство

5000

15

Произведены отчисления в фонды социального обеспечения от начисленной заработной платы, всего:

?

а) производственных рабочих основного производства

?

б) рабочих вспомогательных цехов

?

в) работающих по обслуживанию и управлению основным производством

?

г) работающих по обслуживанию и управлению вспомогательным производством

?

д) работающих по управлению и облуживанию предприятия

?

е) рабочих по упаковке продукции

?

ж) рабочих за время очередных отпусков

?

16

Произведены удержания из заработной платы работающих, всего:

?

в т.ч.

а) налог на доходы физических лиц

318000

б) по исполнительным листам

14000

в) в возмещение потерь от брака

800

17

Акцептованы счета прочих кредиторов, всего:

?

в т.ч.

а) узла связи

10050

б) типографии за печатание рекламных буклетов

95000

в) подрядчика за ремонт основных средств

?

• основных цехов

50000

• вспомогательных цехов

25000

• заводоуправления

55000

г) энергосбыта за электроэнергию, использованную:

?

• основным производством на обслуживание основных средств

130000

• вспомогательным производством, на обслуживание основных средств

65000

• заводоуправлением

102000

д) горводоканала за воду, использованную на общехозяйственные нужды

100000

е) почтово-телеграфные расходы

7000

18

Отражаются суммы НДС по акцептованным счетам прочих кредиторов (см. пункт 17), 18%

?

19

а) выдана из кассы на командировочные расходы валюта в пересчёте в рубли по текущему курсу

20000

б) списываются командировочные расходы на общехозяйственные цели, выданные в валюте, по курсу на день предоставления отчёта

21000

в) списана сумма курсовой разницы по подотчётным суммам

?

20

Установлены и списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

?

21

Определены фактические затраты услуг вспомогательного производства и распределены на расходы, всего:

?

в т.ч.

а) по обслуживанию и управлению основного производства (51 %)

?

б) по упаковке продукции (5 %)

?

в) общехозяйственные (44 %)

?

22

Списываются накладные расходы по обслуживанию основного производства

?

23

Списываются общехозяйственные расходы

?

24

По данным актов о браке установлены потери от окончательного брака полученного в основном производстве:

-

а) списана нормативная себестоимость бракованной продукции (см. таблицу 3)

?

б) по накладным оприходованы отходы от бракованной продукции

160

в) удержаны суммы с виновников брака (см.п. 16 в, отразить на счетах один раз)

-

-

?

г) определены и списаны потери от брака

?

25

Оприходована на склад готовая продукция, изготовленная в основном производстве по плановой себестоимости

5135000

26

Списана фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции.

?

27

Списаны отклонения фактической себестоимости от плановой

?

28

Продана готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

-

а) стоимость по договорным оптовым ценам

6295684

б) НДС от стоимости продукции (18/118)

?

в) списывается фактическая себестоимость проданной продукции

?

г) списываются расходы на продажу

?

д) определён финансовый результат от продажи продукции

?

29

Начислен доход по акциям других предприятий

12500

30

Списывается сумма НДС, относящаяся к

списанным за месяц материалам

(см. опер. 11) – 18%

?

31

На основе поступивших за месяц выписок из расчетного счета отражаются следующие операции:

-

Зачислено:

?

а) от покупателей за проданную продукцию по оптовым ценам без НДС

4600000

б) НДС от оптовой цены (18%)

?

в) штрафы за невыполнение договоров

25000

г) краткосрочный кредит

920000

д) в погашение дебиторской задолженности

30000

Списано:

?

а) в счет арендных обязательств

625000

б) в кассу для выплаты заработной платы и выдачи под отчет

2630000

в) в погашение краткосрочных кредитов

750000

г) в погашение долгосрочных кредитов

130000

д) в бюджет налоги:

?

• НДС

937000

• на прибыль

428000

• НДФЛ

350000

е) за приобретенные акции

105000

ж) за приобретенные облигации

80000

з) отчисления в фонды социального обеспечения

439000

и) поставщикам за приобретенные материальные ценности

350500

к) штраф за несоблюдение договоров поставки

55000

л) удержания по исполнительным листам

21050

м) прочим кредиторам

600500

32

Списывается сумма НДС, относящаяся к оплаченным счетам прочих кредиторов (см. пункт 31м) 18/118

?

33

Депонированы суммы, неполученной своевременно заработной платы

38000

34

Выдано и сдано из кассы:

?

а) заработная плата

2200000

б) сумма депонированной заработной платы на расчётный счет

38000

в) под отчет на хозяйственные расходы

32000

г) суммы ранее депонированной заработной платы

33000

35

Произведена переоценка средств на валютном счете в результате девальвации рубля

76250

36

Начислены проценты за пользование долгосрочным кредитом

70000

37

Начислены налоги:

-

а) на имущество

?

б) на прибыль

?

38

Закрытие 91 счета

?

39

Реформация баланса

?