- •Екзаменаційні питання для іспиту з дисципліни «Податкова система» для студентів 4 курсу
- •5. Сутність непрямого оподаткування, його переваги та вади
- •6. Податкова система України: сутність та принципи побудови
- •7. Сутність та види подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди з його усунення
- •8. Податок на додану вартість, його місце у системі непрямих податків. Переваги та недоліки пдв. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту.
- •9.Податок на додану вартість: сутність, база оподаткування, визначення дати виникнення податкового зобов’язання та права на податковий кредит, ставки.
- •10. Податок на додану вартість: визначення об`єкта оподаткування і операцій, що не є об`єктом оподаткування. Платники пдв. Строки подання декларації та сплати пдв.
- •11. Податкова накладна з пдв: структура, порядок видачі, підстави для нарахування сум пдв, що відносяться до податкового кредиту, без отримання податкової накладної. Податковий період.
- •12. Податок на додану вартість: характеристика операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою; операцій, що не є об’єктом оподаткування; операцій, звільнених від оподаткування.
- •14. Акцизний податок, його місце в системі непрямих податків. Схожі ознаки та відмінності акцизного податку і пдв.
- •15. Сутність акцизного податку. Платники. Об`єкти оподаткування акцизним податком. База оподаткування.
- •16. Ставки акцизного податку за групами товарів, механізм його розрахунку. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •II. Ставки в процентах к обороту с продажи – по табачным изделиям (введены с 2004 г.).
- •17. Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню та звільняються від оподаткування. Характеристика порядку використання акцизних марок.
- •18. Порядок обчислення акцизного податку з товарів, вироблених на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію України. Особливості обчислення податку за адвалорними ставками.
- •19. Мито: поняття, об’єкт, податкова база та класифікація.
- •20. Податок на прибуток підприємств в системі прямих податків. Визначення платників податку та об’єкту оподаткування. Порядок обчислення і сплати податку.
- •21. Податок на прибуток підприємств: поняття, визначення доходу і витрат, порядок визнання доходів та витрат, ставки, порядок обчислення і сплати податку.
- •22. Об`єкт оподаткування податком на прибуток. Склад доходу (перелік статей, які входять та не входять до складу доходу). Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •23. Характеристика витрат підприємства: поняття; витрати, що враховуються та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
- •24. Податок на прибуток підприємств: ставки та об’єкти, до яких вони застосовуються. Склад витрат операційної діяльності.
- •25. Класифікація груп основних фондів та нематеріальних активів. Визначення вартості об’єктів амортизації. Методи розрахунку амортизації.
- •27. Сутність, порядок нарахування та сплати консолідованого податку на прибуток. Звільнення від оподаткування.
- •28. Податок на доходи фізичних осіб: його сутність та роль у податковій системі України. Визначення бази оподаткування та оподаткованого доходу. Порядок розрахунку та сплати пдфо із заробітної плати.
- •29. Податок на доходи фізичних осіб: об’єкт оподаткування резидента та нерезидента. Загальний місячний оподаткований дохід, його склад.
- •30. Пдфо, ставки…
- •31. Пдфо: псп та характеристика суб’єктів, до яких вона застосовується.
- •32. Пдфо: сутність податкової знижки. Перелік витрат дозволених до включення до пз. Обмеження права на нарахування пз.
- •34. Земельний податок: поняття, класифікація земель України, об’єкт і суб’єкт оподаткування, порядок обчислення податку по землях населених пунктів.
- •35. Сутність земельного податку. Класифікація земель. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню. Строк сплати земельного податку.
- •36. Пільги з земельного податку для юридичних та фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •39. . Платниками збору є юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортних засобів, що є об'єктами оподаткування.
- •40. Екологічний податок : сутність, визначення платників, податкові агенти, об’єктта база оподаткування, механізм розрахунку.
- •42. Єдиний податок –ставки за группами. Перелик податкив и зборив, яки входять до складу единого податку. Умови переходу
- •43 . Єдиний податок-порядок визначення дох та их склад, доходи, яки не вкл у склад дох физ особи, податковий период и тп.
- •45. Склад місцевих податків і зборів
- •46.Характеристика податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки…
- •47. Місцеві збори...
- •48. Характеристика установ, що стягують державне мито. Види держмита.
- •49. Державне мито:визначення, пильги, порядок повернення.
- •50. Судебный сбор
45. Склад місцевих податків і зборів
Согласно Налогового кодекса в Украине на сегодняшний день действуют следующие местные налоги (единый налог, налог на недвижимое имущество, отдельное от земельного участка) и сборы(сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;сбор за места для парковки транспортных средств;туристический сбор.)
Плательщики сбора являются субъекты хозяйствования (юридические лица и физические лица предприниматели), их обособленные подразделения, получающие торговые патенты и производят такие виды предпринимательской деятельности:
а) торговая деятельность в пунктах продажи товаров;
б) деятельность по оказанию платных бытовых услуг
в) торговля валютными ценностями в пунктах обмена иностранной валюты;
г) деятельность в сфере развлечений (кроме проведения государственных денежных лотерей).
С приобретением льготного торгового патента осуществляется торговая деятельность исключительно с использованием таких товаров (не зависимо от страны их происхождения):
а) товары повседневного спроса, продукты питания, изделия медицинского назначения
б) товаров военной атрибутики и повседневного потребления для военнослужащих на территории военных частей и военных учебных заведений;
в) семена и посадочный материал.
С приобретением льготного торгового патента осуществляется торговая деятельность исключительно с использованием таких товаров отечественного производства:
а) почтовые марки, открытки, поздравительные открытки и т.д. используемая для почтовых отправлений предприятиями, которые принадлежат к сфере управления центрального органа исполнительной власти в области транспорта и связи, и фурнитура к ним;
б) товары народных промыслов, кроме антикварных
в) готовые лекарственные средства лекарства, медикаменты, предметы ухода, перевязочные материалы и другие
г) зубные паста и порошки, косметические салфетки
г) уголь, угольные брикеты, топливо печное бытовое, гаc осветительный
д) проездные билеты;
е) тетради.
С приобретением льготного торгового патента осуществляется торговая деятельность исключительно с использованием периодических изданий печатных СМИ отечественного производства, имеющие регистрационные свидетельства, выданные в установленном порядке, а также книг, брошюр, выдаваемых юридическими лицами резидентами Украины.
Срок действия торгового патента
Срок действия торгового и льготного патента, кроме краткосрочного торгового патента и торгового патента на осуществление деятельности в сфере развлечений, составляет 60 календарных месяцев. Срок действия краткосрочного торгового патента составляет от одного до пятнадцати календарных дней. Срок действия торгового патента на осуществление деятельности в сфере развлечений составляет восемь календарных кварталов.
Порядок уплаты сбора плательщиками сбора, которые:
а) осуществляют торговую деятельность или предоставляют платные услуги (кроме передвижной торговой сети) сбор уплачивается по местонахождению пункта продажи товаров или пункта по предоставлению платных услуг;
б) осуществляют торговлю валютными ценностями по местонахождению пункта обмена иностранной валюты;
в) осуществляют деятельность в сфере развлечений по местонахождению пункта предоставления услуг в сфере развлечений;
г) осуществляют торговлю через передвижную торговую сеть по месту регистрации таких плательщиков;
г) осуществляют торговлю на ярмарках, выставках-продажах и других краткосрочных мероприятиях, связанных с демонстрацией и продажей товаров, по месту осуществления такой деятельности.
Сроки уплаты сбора:
а) за осуществление торговой деятельности с приобретением краткосрочного торгового патента не позднее чем за один календарный день до начала осуществления такой деятельности;
б) за осуществление торговой деятельности (кроме торговой деятельности с приобретением краткосрочного торгового патента), деятельности по предоставлению платных услуг, осуществление торговли валютными ценностями ежемесячно не позднее 15 числа, предшествующего отчетному месяцу;
в) за осуществление деятельности в сферу развлечений ежеквартально не позднее 15 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу.
Ставки сбора: Ставка сбора за осуществление торговой деятельности и деятельности по оказанию платных услуг устанавливается сельскими, поселковыми и городскими советами в расчете на календарный месяц в соответствующем размере минимальной заработной платы,
Ставка сбора за осуществление торговой деятельности и деятельности по предоставлению платных услуг устанавливается в следующих пределах:
а) на территории города Киева и областных центров от 0,08 до 0,4 размера минимальной заработной платы;
б) на территории города Севастополя, городов областного значения (кроме областных центров) и районных центров от 0,04 до 0,2 размера минимальной заработной платы;
в) на территории других населенных пунктов до 0,1 размера минимальной заработной платы.
Ставка сбора за осуществление торговли валютными ценностями на календарный месяц составляет 1,2 размера минимальной заработной платы.
Ставка сбора за осуществление торговой деятельности с приобретением льготного торгового патента устанавливается в размере 0,05 размера минимальной заработной платы ежегодно.
Ставка сбора за осуществление торговой деятельности с приобретением краткосрочного торгового патента за один день составляет 0,02 размера минимальной заработной платы.