17. Схема движения денежных средств в организации.

Основная цель анализа движения денежных средств заключается в выявление причин дефицита или избытка денежных средств и определение источников их распределения и направлений расходования для контроля за ликвидностью и платежеспособностью организации. Поскольку платежеспособность и ликвидность находится в зависимости от реальных потоков денежных платежей. Поэтому анализу движения денежных средств значительно дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности.

Особое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств в мировой практике, поскольку проблему с денежной наличностью может привести к серьезному кризису.

В процессе анализа проводится динамический (горизонтальной), структурный (вертик.) и факторный анализ. В результате выявления вида деят-ти орг-ции обеспечивающий наибольший приток ден средств, а так же виды деят-ти по которым поступление и выбытие ден средств выросли или сократились в наибольшей степени по сравнению с предыд периодом. Анализ движения ден средств может проводиться прямым или косвенным методом. Осн источником информации для анализа общей структуры движения ден средств прямым методом служит ф.4(отчет о движении ден средств) в которой поступление и расходование ден средств учитывают в разрезе текущей и инвестиционной и фин деят-ти.

18. Анализ движения денежных средств организации прямым методом.

при прямом методе осуществляют суммирование всех притоков и оттоков ден средств. Одним из условий фин благополучия организации яв-ся приток ден средств. Однако чрезмерная величина ден средств говорит о том, что реально организация терпит убытки связанные с инфляцией и обесценением денег, а так же упущенной возможностью их выгодного размещения. Способ оценки достаточности ден средств состоит в определении длительности периода их оборота. В отчете о движении ден средств суммируются потоки ден средств за отчетный период с тем, чтобы получить дополнительную информацию о результатах производственно-хоз деят-ти орг-ции, о ее инвестиционной и фин деят-ти.

19. Анализ движения денежных средств организации косвенным методом.

Суть косвенного метода состоит в анализе суммы чистой прибыли за вычетом всех ее составляющих за которым не стоят получение ден средств, то есть за основу берется чистая прибыль с учетом корректировки. Единообразных методов исчисления ден потока косвенным методом обязательно для всех предприятий не существует. Можно рассчитать ден поток следующим образом: ДП= ЧП-(доходы от участия других организаций+сальдо прочих доходов и расходов)+износ НМА и ОС за год+изменение краткосроч заемных пассивов за год+изменение запасов за год+изменение за год долглсроч и краткосроч дебиторской задолженности.

Экон смысл такого расчета состоит в следующем: при покупке ОС расходуются ден средства с р/с, следовательно увеличение ОС, как и запасов, НМА, фин вложений ведет к снижению величины ден средств, поэтому эту величину необходимо вычесть из чистой прибыли. Продажа ОС ведет наоборот к увеличению денег на р/с, то есть происходит поступление ден средств. Следовательно, если в данном периоде имелось уменьшение ОС, эту величину следует прибавить к чистой прибыли. В пассивах все наоборот. При получении кредитов пополняется сумма ден средств на р/с, то есть увеличивается. Сумму кредитов необходима прибавить к чистой прибыли. А при погашении кредитов расходуются ден средства, следовательно сумму уменьшения задолженности по кредиту необходимо вычесть из чистой прибыли. Таким образом из чистой прибыли вычитают статьи ведущие к увеличению активов или уменьшению пассивов, а статьи ведущие к увеличению пассивов и уменьшению активов прибавляются. Коэф обеспеченночти текущих пассивов ден потоками показывает на сколько предприятие было способно за счет ден поступлений обеспечить выполнение своих текущих обязательств. Если значение отчетного периода значительно выше чем предыдущего, это свидетельствует о повышении платежеспособности предприятия. Коэф обеспеченности текущих обязательств ден средствами значительно выше нормативного по научной сфере деят-ти, что связано с поступлением ден средств. Высокий коэф реинвестирования ден средств показывает что предприятие практически все средства тратит на самофинансирование и ничего не вкладывает в развитие.