IV. Содержание практики по профилю специальности

Наименование темы

Формируемые умения

Вопросы для изучения и ознакомления.

Виды самостоятельной работы

4.1. Организация деятельности учреждения банка

4.1.1. Организация деятельности банка (филиала)

Тип кредитного учреждения и его организационно-правовая форма. Лицензии банка, определяющие круг вы­полняемых им операций, и порядок их получения. Устав. Договор о создании учреждения банка. Содержание и особенности устава. Органы управления банка. Организационная структура, филиальная сеть. Структура и функции службы внутренне­го контроля. Организация работы с клиентами. Обеспече­ние защиты интересов банка и клиентов. Банковская тайна. Определение стратегических целей и формирование поли­тики банка

Практический материал:

• схема организационной структуры и филиальной сети банка;

• порядок регистрации кредитной организации и выдачи лицензии на осуществление банковских операций (составление схемы).

• схема документов, необходимых для регистрации кредитных организаций на осуществление банковских операций;

• схема видов лицензий, выдаваемых Банком России кредитным организациям на осуществление банковских операций.

4.1.2. Трудовое право

Трудовой договор. Рабочее время и время отдыха. Право­вое регулирование оплаты труда и компенсационные выплаты. Трудовая дисциплина. Материальная ответствен­ность. Социальное обеспечение и страхование.

Практический материал:

Трудовой договор

Договор о полной материальной ответственности.

4.1.3. Этика деловых отноше­ний

Профессиональная этика и мораль банковского служащего. Основные этические проблемы, возникающие при выполне­нии работниками банка служебных обязанностей. Отноше­ния «банковский служащий - клиент»

4.1.4. Организация работы с документами

Обработка входящей и исходящей корреспон­денции. Ведение реест­ровых книг и описей. Работа с техникой, принимающей и обра­батывающей коррес­понденцию

Требования к систематизации документов и оформлению дел. Номенклатура дел.

Порядок первичной обработки и регистрация документов. Контроль над исполнением документов. Подготовка дел к архивному хранению.

Практический материал:

• копии управленческих документов: письма, приказы, распоряжения, выписка из устава, лицензии, протоколы, акты, докладные записки, справки, анкеты и др.;

• журналы регистрации, реестровые книги;

• описи дел;

• схема документооборота с описанием этапов прохождения документов;

• количественная характеристика: количество документов входящих, исходящих и внутренних за 1 месяц, 6 месяцев, 1 год с анализом документооборота;

• анкеты, требования, предъявляемые к исполнителям поручений и документов (анализ исполнительской дисциплины), оценочные анкеты;

• - номенклатура дел учреждения банка, структурного подразделения.

4.2. Организация учётно-операционной работы и документооборота в учреждениях банков

4.2.1. Организация работы учётно-операционного отде­ла

Структура учётно-операционного отдела, права и должно­стные обязанности учётно-операционных работников. Рас­пределение обязанностей и организация рабочего места ответственного исполнителя - работника по обслуживанию клиентов. Ознакомление с АРМ работников учётно-операционного отдела

Практический материал:

положение об учетно-операционном отделе

должностные инструкции работников учетно-операционного отдела

4.2.2. Аналитический и синтетический учёт

Присвоение номеров лицевым счетам. Веде­ние аналитического и синтетического учёта по балансовым и вне­балансовым счетам

Ознакомление с рабочим планом счетов бухгалтерского учёта в банке. Система ведения аналитического и синтети­ческого учёта. Порядок нумерации лицевых счетов. Про­верка регистров аналитического и синтетического учёта и порядок исправления ошибочных записей (проводок). Закрытие счетов. Автоматизация учётно-операционной работы.

Порядок ведения книги регистрации открытых лицевых счетов.

Практический материал:

мемориальные ордера на исправление ошибочных записей, (сторнированный и исправительный)

лицевые счета клиентов кредитной организации

книга регистрации открытых лицевых счетов

4.2.3. Документооборот и внутрибанковский контроль

Осуществление кон­троля за правильным оформлением клиент­ской и банковской до­кументации и своевре­менным проведением операций

График документооборота и режим обслуживания клиен­тов. Требования к заполнению, оформлению и проверке расчётно-денежных документов. Порядок организации внутрибанковского контроля. Правила хранения бухгал­терских документов

Практический материал:

Положение о порядке формирования и хранения бухгалтерских документов

порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями

график документооборота

4.2.4. Состав и формы бух­галтерской, статистической и финансовой отчётности

Виды и значение отчётности. Принципы составления от­чётности. Состав, содержание и периодичность составле­ния бухгалтерской отчётности банков. Подготовительные работы к составлению годового отчёта. Порядок отражения в отчётности событий после отчётной даты. Публикация баланса. Пояснительная записка и её содержание. Характеристика статистической отчётности, информаци­онная база. Состав и содержание общей финансовой отчётности банка

Практический материал:

бухгалтерский баланс (публикуемая форма)

оборотная ведомость

отчет о прибылях и убытках

4.3. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов

4.3.1. Ведение расчетных и текущих счетов

Открытие и закрытие расчётных и текущих счетов клиентов

Порядок открытия, закрытия, ведения расчётных (текущих) счетов физическим и юридическим лицам, физическим лицам-предпринимателям. Формирование юридических дел клиентов для открытия рас­чётных счетов. Ведение книги регистрации по открытию рас­чётных счетов клиентов.

Практический материал:

внутренние правила кредитной организации по открытию счетов

заявление на открытие счета

пакет документов на открытие счета

договор банковского счета

анкета

книга регистрации открытых счетов

лицевые счета

Оформление договоров банковского счета

Заключение договоров банковского счета с клиентами. По­рядок определения размера комиссионного вознагражде­ния за расчетно-кассовое обслуживание. Контроль своевременности расчётов за предоставленные банком ус­луги

Практический материал:

тарифы банка на расчетное обслуживание

договор банковского счета

лицевые счета

Проверка, оформление и оплата расчётно-денежных документов по расчетным (теку­щим) счетам клиентов. Чтение записей в лицевых счетах. Оформление выписок из лицевых счетов кли­ентов

Проверка правильности и полноты оформления расчётно-денежных документов, поступивших для списания (зачисления) средств со счёта (на счёт) клиента.

Требования к заполнению расчетных документов.

Обработка документов, принятых к исполнению ответственным исполнителем. Оформление операций по бесспорному взы­сканию средств со счета клиента. Рассмотрение возможно­сти оплаты расчётно-денежных документов путем проверки остатков средств на счете. Порядок ведения картотек.

Практический материал:

платежные поручения

платежные ордера на частичную оплату расчетных документов

мемориальные ордера на помещение документов в картотеку и изъятие из картотеки по внебалансовым счетам 90902, 90901

выписка из лицевого счета клиента

Проверка правильности записей и остатков в лицевых сче­тах клиентов согласно проведённым документам. Порядок выдачи выписок из лицевых счетов клиентов и приложе­ний к ним. Оформление заявления на выдачу денежных чековых кни­жек. Оформление и учёт операций по приёму наличных денег для зачисления на счёт клиента.

Планирование операций с денежной наличностью клиентов. Порядок соблюдения минимального остатка денежной наличности в кассе кредитной организации. Порядок проведения проверок о ведении клиентами кассовых операций. дисциплины.

Практический материал:

акт проверки предприятия по порядку ведения кассовых операций

расчет лимита остатка кассы

объявление на взнос наличными

заявление на выдачу денежной чековой книжки

денежный чек

4.3.2. Кассовые операции

Оформление операций по приёму и выдаче наличных денег, под­креплению кассы. Ве­дение счёта «Касса»

Порядок совершения кассовых операций. Приём и провер­ка правильности оформления кассовых документов на взнос и полу­чение наличных денег, ценностей, бланков. Ведение кассовых журналов по приходу и расходу кассы, сверка с кассой итогов оборотов за день. Оформление и провод документов при получении подкрепления и сдачи излишков денежной наличности.

Практический материал:

схема документооборота по приему и выдаче денежной наличности

объявление на взнос наличными

препроводительная ведомость

приходный кассовый ордер

расходный кассовый ордер

денежный чек

кассовый журнал по приходу

кассовый журнал по расходу

отчетная справка

справка о кассовых оборотах

4.3.3. Расчёты платёжными

поручениями

Оформление и учёт операций при расчётах платёжными поруче­ниями

Приём и проверка оформленнных плательщиком платёжных поручений. Обработка и оплата документов ответствен­ным исполнителем, исходя из состояния счёта клиента.

Оформление операций при расчетах платежными поручениями.

Практический материал:

платежные поручения, платежный ордер,

мемориальные ордера на помещение платежного поручения в картотеку и изъятие из картотеки по внебалансовому счету 90902

4.3.4. Расчёты по инкассо

Оформление и учёт операций при расчётах платёжными требова­ниями и инкассовыми поручениями

Порядок расчетов платёжными требованиями, оплачивае­мыми с акцептом и без акцепта плательщиков. Учёт в бан­ке поставщика поступивших на инкассо платёжных требований, передача их в банк плательщика для акцепта. Проверка и оплата (полная или частичная) акцептованных платёжных требований в банке плательщи­ка. Оформление заявления об акцепте и заявление об отказе от акцепта. Возврат платёжного требования банком плательщика.

Расчёты инкассовыми поручениями

Практический материал:

платежное требование

заявление об отказе от акцепта

заявление на акцепт

инкассовое поручение

реестр переданных на инкассо расчетных документов

мемориальные ордера на помещение в картотеку пор внебалансовому счету 90901 и на изъятие из картотеки платежных требований

4.3.5. Расчёты чеками

Оформление и учет операций при расчетах чеками из чековых книжек в банке поставщика и в банке плательщика. Ведение счета «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»

Прием, проверка правильности оформления и обработка ответственным исполнителем документов.

Оформление и регистрация перед выдачей клиенту чековых книжек. Оформление операций по списанию средств по чеку в бан­ке плательщика.

Проверка правильности оформления и об­работка чеков, реестров чеков, предъявленных к оплате поставщиком. Оформление операций по зачислению средств на счёт клиента в банке поставщика. Ведение ана­литического учёта по счёту 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа»

4.3.6. Расчёты аккредитивами

Оформление и учёт

операций при расчётах аккредитивами (покры­тыми, непокрытыми) в банке плательщика и в банке поставщика. Ведение счетов «Ак­кредитивы к оплате» и «Выставленные аккре­дитивы»

Приём, проверка правильности оформления и обработка ответственным исполнителем заявлений клиентов на от­крытие аккредитива. Ведение учёта открытых аккредити­вов в банке плательщика и порядок их закрытия. Составление и отправка уведомления в банк поставщика при изменении (аннулировании) аккредитива. Ведение учёта аккредитивов в банке поставщика. Исполнение ак­кредитива в соответствии с его условиями. Закрытие ак­кредитива в банке поставщика и отправка уведомления в банк плательщика

Практический материал:

заявление на аккредитив

аккредитивы

журнал учета принятых и выставленных аккредитивов

мемориальные ордера

реестр счетов

4.3.7. Безналичные платежи с использованием банков­ских карт

Оформление и учёт операций при расчётах с использованием бан­ковских карт

Порядок выдачи банковских карт. Дебетная и кредитная схемы обслуживания. Оформление и учёт операций при расчётах с использованием различных видов банковских карт

Практический материал:

анкета на получение банковской карты

договор

рекламный буклет по банковским карт-продуктам

тарифы

мемориальные ордера по зачислению и списанию средств со счета по карте

банковские ордера

4.3.8. Расчёты по счетам бюджетов различных уровней

Открытие и ведение счетов по учёту дохо­дов и средств бюдже­тов всех уровней. Оформление и учет операций по обслужи­ванию счетов бюдже­тов различных уровней

Содержание, назначение и классификация доходов и рас­ходов бюджетов всех уровней.

Порядок учёта операций по зачислению средств на счета бюджетов различных уров­ней. Порядок возврата налогоплательщикам ошибочно пе­речисленных налогов и других платежей. Учёт средств федерального бюджета, выделяемых для фи­нансирования государственных программ и мероприятий

Практический материал:

платежные поручения на перечисление налогов и других платежей

платежное поручение на возврат налогоплательщикам ошибочно перечисленных налогов и других платежей

4.3.9. Организация межбан­ковских расчётов

Составление сводных платёжных поручений. Ведение корреспон­дентского счёта. Осу­ществление контроля за своевременным отра­жением операций по корреспондентскому счёту

Порядок заключения договоров банковского счёта при оформлении корреспондентских отношений с банками и расчетно-кассовыми центрами (РКЦ). Ознакомление с порядком присвоения номера корреспон­дентского счёта кредитной организации.

Проверка реквизитов расчётно-денежных документов, приложенных к выписке по корреспондентскому счёту, и отражение их по счетам клиента. Возврат неправильно оформленных документов.

Практический материал:

платежные поручения

выписка с лицевого счета (корсчета) кредитной организации

договор корреспондентского счета

Порядок составления сводных платёжных поручений. Кон­троль и выверка расчётов по корреспондентскому счёту. Оформление операций по возврату сумм, неправильно за­численных на счета клиентов. Порядок учета расчётных документов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах.

Заключение договоров на электронную отправку средств. Электронный платёжный документ: реквизиты, способы защиты, правила обмена электронными документами с Банком России.

Порядок учёта прямых расчётов между кредитными орга­низациями. Счета «Ностро» и «Лоро», порядок их ведения.

Практический материал:

сводные платежные поручения

опись расчетных документов

договор корреспондентского счета

Порядок расчётов между кредитными организациями по корреспондентским счетам, открываемым в РКЦ.

Многорейсовая обработка платежей.

Порядок осуществления электронных платежей через расчетную сеть Банка России

Порядок оформления и учёт расчётов банка со своими фи­лиалами, по счетам межфилиальных расчётов. Учёт взаимных расчётов между филиалами банка.

Система банковских расчетов между кредитными учреждениями путем зачета, порядок их оформления и учета.

Клиринговые счета для учета расчетов

Практический материал:

Платежные поручения

4.4. Организация и учёт депозитных операций

4.4.1. Пассивные депозитные операции

Оформление депозит­ных договоров с разны­ми категориями клиен­тов. Присвоение номе­ров лицевым счетам по депозитам.

Ведение учёта депозитов. На­числение и выплата процентов по депозитам

Порядок заключения и оформления договоров на депозит­ное обслуживание с разными категориями клиентов и на разных условиях привлечения средств в депозиты. Откры­тие лицевых депозитных счетов разным категориям вклад­чиков и их ведение в соответствии с режимом функционирования счетов. Оформление и учет операций по привлечению депозитов на межбанковском рынке. Начисление и выплата процентов по депозитным счетам

операции

Совершение операций по вкладам населения

Виды вкладов, принимаемых банком от населения (вклады до востребования, срочные, специальные и др.). Оформле­ние книжек вкладчика, доверенности и завещания по вкла­дам. Оформление операций по приёму, выплате вкладов, начислению и выплате процентов в соответствии с усло­виями и видами вкладов.

Оформление перевода вклада.

Порядок расчета и уплаты страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов

Практический материал:

рекламный буклет учреждения банка по депозитам

договоры депозита юридического и физического лиц

доверенность

завещание

приходный кассовый ордер на принятие средств в депозит

мемориальный ордер на начисление процентов по депозиту физического лица

мемориальный ордер на присоединение начисленных процентов по депозиту физического лица

расходный кассовый ордер на закрытие депозита физического лица

платежное поручение на перечисление денежных средств в депозит юридическим лицом

банковские ордера

4.4.2 Активные депозитные операции

Оформление и учет операций по размещению депозитов

Порядок принятия решений о размещении свободных денежных средств кредитной организации в депозиты.

Оформление и учет операций по размещению депозитов на межбанковском рынке.

Порядок размещения свободных ресурсов в депозиты Банка России.

Практический материал:

Депозитный договор

Платежное поручение

Мемориальные ордера на начисление процентов

4.5. Организация и учёт кредитных операций

4.5.1. Организация работы по кредитованию клиентов

Изучение информации о клиенте и проведении переговоров о предос­тавлении кредита

Основные элементы кредитной политики банка. Требования, предъявляемые банком к потенциальному заёмщику. Изуче­ние информации о клиенте, необходимой для решения во­проса о предоставлении кредита. Проверка документов, подтверждающих правомочность заемщика. Порядок вы­работки и принятия решений о возможности кредитования клиентов в соответствии с кредитными полномочиями.

Практический материал:

Кредитная политика учреждения банка (с сайта банка)

Внутренний Регламент банка по кредитованию

4.5.2. Оценка кредитоспособ­ности и платёжеспособно­сти клиентов

Проведение анализа финансового состояния клиента на основе бух­галтерской отчётности. Выбор методов анали­за. Оформление резуль­татов анализа

Выбор программы анализа финансового состояния клиента в зависимости от кредитных отношений клиента с банком, размеров и сроков предоставления кредита, обеспечения и других факторов. Создание информационной базы ана­лиза в соответствии с выбранной программой анализа: бух­галтерская отчётность на установленные даты, данные первичного учёта.

Практический материал:

бухгалтерский баланс клиента

отчет о прибылях и убытках клиента

аналитические таблицы

вывод

методики анализа

Аналитическая обработка собранной информации с использованием методики анализа финансо­вого состояния клиента, применяемой в банке. Составле­ние аналитических таблиц, характеризующих: величину, структуру, ликвидность имущества и его источников, со­стояние запасов и затрат, источники формирования запа­сов, структуру и величину финансовых ресурсов. Расчёт показателей, характеризующих: платёжеспособность, фи­нансовую устойчивость, экономическую эффективность. Анализ обработанной информации и составление выводов о финансовом состоянии клиента, тенденциях его измене­ния, классе заёмщика. Прогноз выполнения планируемого графика платежей по кредиту и процентам.

Организация работы с бюро кредитных историй.

4.5.3. Кредитование юриди­ческих лиц

Рассмотрение и анализ кредитных заявок

Для выполнения задания следует самостоятельно смоделировать ситуацию, рассмотреть технологию операции, произвести необходимые расчеты, оформить надлежащим образом все документы.

Рассмотрение и анализ кредитных заявок о предоставлении кредита на разные цели и сроки. Вывод о соответствии со­держания кредитной заявки целям кредитной политики банка

Практический материал:

пакет документов по кредитной сделке:

кредитный договор,

распоряжение,

договор залога,

кредитная заявка,

дополнительное соглашение к кредитному договору

Анализ технико-экономического обос­нования кредита. Рас­чёт сроков окупаемости долгосрочных вложе­ний. Проверка пра­вильности оформления документации по обес­печению кредита. Оцен­ка кредитного риска. Определение режима кредитования клиента

Оценка эффективности планируемого мероприятия, обес­печенности его контрактами, проектной документацией. Составление заключения по итогам оценки планируемого мероприятия и платёжеспособности заёмщика о возможно­сти кредитования клиента. Выбор способа обеспечения кредита. Документация, представляемая клиентами при выдаче им кредитов под залог, поручительство, гарантию, на условиях страхования ответственности заёмщиков за непогашение кредитов. Проверка правильности составле­ния документации. Оценка предмета залога. Оценка кре­дитного риска. Определение условий кредитования клиента: размер и порядок выдачи кредита, процентная ставка, порядок и сроки погашения кредита и процентов за пользование им.

Условия кредитования мероприятий, осуществляемых в соответствии с федеральными целевыми программами

Заключение и оформ­ление кредитных дого­воров. Оформление документов на выдачу кредита

Заключение и оформление кредитных договоров с различ­ными условиями предоставления кредитов. Порядок оформления дополнительного соглашения. Оформление распоряжений на выдачу кредитов. Формиро­вание кредитных досье клиентов

Открытие счёта по пре­доставляемому кредиту и присвоение номера. Ведение учёта выдан­ных кредитов

Открытие счетов по предоставляемым кредитам. Порядок нумерации лицевых счетов и ведение аналитического учёта предоставленных кредитов.

Учет полученных гарантий и поручительств и их списание.

Порядок нумерации лице­вых счетов по учёту просроченных кредитов.

Учет просроченной задолженности по основному долгу и процентам.

Практический материал:

Кредитный договор

Договор залога

Распоряжение на выдачу кредита

Платежное поручение на выдачу кредита юридическому лицу

Мемориальный ордер на принятие обеспечения

Мемориальный ордер на создание резерва на возможные потери по ссуде

Начисление процентов за пользование креди­том

Начисление и взыскание процентов по срочным и просро­ченным кредитам. Учёт просроченной задолженности по процентам

Практический материал:

Мемориальный ордер на начисление процентов по кредиту в последний рабочий день месяца

Осуществление бан­ковского контроля в процессе кредитования

Ведение кредитного досье заёмщика. Осуществление кон­троля в момент оплаты расчётных документов за счёт кре­дита. Осуществление последующего банковского контроля за целевым использованием, своевременным и полным погашением кредита. Контроль за хозяйственной деятель­ностью заёмщика путем камеральной проверки и с выхо­дом на место

Практический материал:

материалы проверок

анализ отчетности

Оформление операций досрочного взыскания или пролонгации кре­дита

Оформление операций по досрочному взысканию кредита при несоблюдении условий кредитного договора. Оформ­ление пролонгации кредита, расчёт новых сроков погаше­ния кредита. Меры, принимаемые банком при отсутствии у заёмщика реальной возможности погашения кредита

Практический материал:

Ходатайство заемщика

Дополнительное соглашение по кредитному договору

Мемориальный ордер на пролонгацию кредита

Определение категории качества предоставляе­мых кредитов и разме­ров создаваемых по ним резервов

Порядок создания резервов на возможные потери по ссу­дам. Мониторинг качества кредитного портфеля.

Практический материал:

Регламенты по РВПС

Документальное оформление операций по созданию, регулированию РВПС

4.5.4. Межбанковские и консорциональные кредиты

Оформление и учёт операций, связанных с получением (размеще­нием) межбанковского кредита, а также с кре­дитованием на консор­циальной основе

Для выполнения задания следует самостоятельно смоделировать ситуацию, рассмотреть технологии операции, произвести необходимые расчеты, оформить надлежащим образом все документы.

Существующая практика привлечения (размещения) меж­банковского кредита. Оформление документации, необхо­димой для получения (предоставления) межбанковского кредита. Анализ финансовых результатов деятельности банка, соблюдения коммерческим банком экономических нормативов при решении вопроса о предоставлении ему кредита. Оформление кредитных договоров. Учёт полу­ченных (предоставленных) кредитов.

Виды кредитов, предоставляемых Банком России, и условия предоставления

(с сайта Банка России, раздел ДКП)

Организация совместного кредитования сверхкрупных за­трат с другими банками, оформление возникающих взаи­моотношений, учет операций по совместному кредитованию.

Практический материал:

Договор на выдачу межбанковского кредита

Платежное поручение на выдачу межбанковского кредита

Платежное поручение на погашение межбанковского кредита

Платежное поручение на уплату процентов по межбанковскому кредиту

Мемориальный ордер на получение обеспечения по межбанковскому кредиту

Мемориальный ордер на возврат обеспечения по межбанковскому кредиту

4.5.5. Организация потреби­тельского кредитования

Открытие счёта по пре­доставляемому потреби­тельскому кредиту и присвоение номера.

Осуществление и учёт операций по выдаче и погашению краткосроч­ных и долгосрочных потребительских креди­тов. Начисление и взыскание процентов за кредит

Оценка платёжеспособности физического лица. Определе­ние размера выдаваемого кредита исходя из его целевого назначения, уровня доходов заёмщика и других факторов.

Проверка документов клиента для получения краткосроч­ного или долгосрочного кредита. Выбор способа обеспече­ния кредита. Оформление операций по выдаче и погашению кредита наличными денежными средствами и в безналичном по­рядке.

Порядок погашения кредита. Учет выданных и погашенных кредитов. Начисление и взыскание процентов за кредит.

Работа с проблемными кредитами. Раскрытие банками информации об условиях кредита в соответствии с требованиями Банка России.

Практический материал:

Буклет по кредитным продуктам для физических лиц

Кредитный договор

Заявка

Анкета по кредитной сделке

Справка о доходах

Расчеты по определению кредитоспособности физических лиц и суммы кредита

Расчет погашения кредита

Расходный кассовый ордер на выдачу потребительского кредита физическому лицу

Мемориальный ордер на получение поручительства

Мемориальный ордер на начисление процентов по кредиту

Приходный кассовый ордер на погашение кредита физическим лицом

Приходный кассовый ордер на уплату процентов по кредиту физическим лицом

Мемориальный ордер на списание поручительства

4.6. Сделки и посреднические операции банков

4.6.1. Лизинг

Оформление и учёт операций, связанных с арендой имущества по лизинговому договору. Расчет размера лизин­говых платежей и сумм закрытия лизинговых сделок

Оформление документации, используемой при заключении лизинговых контрактов. Оценка платёжеспособности ли­зингополучателя. Оформление лизингового договора. Рас­чёт размера лизинговых платежей и сумм закрытия лизинговой сделки. Учёт имущества, приобретённого для сдачи в аренду и сданного в аренду. Учёт расчётов с лизин­гополучателями за переданное в аренду имущество

Практический материал:

Договор лизинга

График платежей

Мемориальный ордер на передачу имущества в лизинг

Платежное поручение на уплату лизингового платежа

Мемориальный ордер на возврат имущества из лизинга

4.6.2. Факторинг

Оформление и учёт операций, связанных с факторинговым обслу­живанием клиентов

Порядок принятия решения и условия постановки клиен­тов на факторинговое обслуживание. Оформление договора факторинга. Расчёт стоимости фак­торинговых услуг в соответствии с порядком, предусмот­ренным в договоре. Порядок оформления и учёта операций, осуществляемых в соответствии с договором факторинга

Практический материал:

договор факторинга

Платежные поручения по перечислению суммы платежа

Мемориальные ордера по взиманию комиссий услуг по факторингу

4.6.3 Выдача поручительств и гарантий

Оформление и отражение в учете гарантийных операций

Оформление и учет операций, связанных с выдачей гарантий и поручительств по денежным обязательствам юридических и физических лиц. Доходы банка по гарантийным обязательствам.

Практический материал:

Договор поручительства

Мемориальный ордер на выдачу банковской гарантии

Платежное поручение на уплату комиссии по предоставленной банковской гарантии

4.7. Операции банков с векселями

4.7.1. Выпуск и обращение собственных векселей бан­ков

Оформление и учёт операций, связанных с выпуском и обращени­ем собственных вексе­лей банков

Порядок выпуска и обращения собственных векселей бан­ка. Продажа векселя по цене ниже номинала, расчёт суммы дисконта.

Порядок погашения векселя при наступлении срока плате­жа и досрочного его выкупа. Вторичная продажа векселя. Отражение в учёте операций по выпуску и погашению дисконтных и процентных векселей

Практический материал:

вексель (бланк)

договор купли-продажи векселя

акт приема-передачи векселей

платежные поручения на продажу и погашение векселя

мемориальные ордера

банковские ордера

4.7.2. Предоставление банком кредитов с использованием собственных векселей

Оформление и учет операций по предос­тавлению кредитов с использованием собст­венных векселей

Порядок предоставления банком кредита с использованием собственных векселей. Порядок погашения векселей, с ис­пользованием которых банк выдал кредит. Оценка креди­тоспособности клиента, представившего заявку на вексельный кредит. Погашение вексельных кредитов. Отражение операций в учёте

Практический материал:

договор векселедательного кредита

платежное поручение на выдачу кредита

мемориальные ордера по учету кредитной операции

4.7.3. Учётные и переучетные операции банков с векселями

Оформление и учёт операций по покупке банком векселей дру­гих лиц

Порядок осуществления банком учётных операций. Пога­шение учтённого банком векселя. Зачисление суммы дис­конта на доходы банка. Отражение операций в учёте. Работа банка с не погашенными в срок векселями.

Порядок переучета векселей в Банке России.

Практический материал:

Бланк векселя

договор учета векселя

журнал учета

платежное поручение на оплату векселя

мемориальные ордера по учету суммы дисконта

4.7.4. Предоставление креди­тов под залог векселей

Оформление и учёт операций банков по предоставлению креди­тов под залог векселей

Самостоятельная работа

Определение степени кредитоспособности клиента, пред­ставившего заявку на кредит под залог векселей. Оценка качества векселей, представленных в залог. Оформление выдачи кредита и принятия векселей в залог. Контроль сроков погашения кредита. Действия банка при их нару­шении. Учёт операций банка по предоставлению кредитов под залог векселей

Практический материал:

кредитный договор и договор залога

банковский ордер

мемориальные ордера по кредитной сделке

4.7.5. Комиссионные опера­ции банков с векселями

Оформление и учёт комиссионных опера­ций банка с векселями

Самостоятельная работа

Оформление и учёт операций по инкассированию и домициляции векселей.

Оформление и учёт банковских акцептов. Оформление индоссаментов и их учёт. Порядок оформления авалей, выплаты сумм по авалированным векселям, отражение гарантийных операций с векселями в учёте. Другие опера­ции с векселями, осуществляемые банком (хранение, ока­зание услуг по проверке юридической надежности векселей и др.)

Практический материал:

договор комиссии

мемориальные ордера

4.8. Организация и учёт операций с ценными бумагами

4.8.1. Эмиссионные операции

Совершение операций с ценными бумагами банка, открытие счетов и ведение учёта совер­шаемых операций. На­числение дивидендов (процентов) по ценным бумагам

Документы, необходимые для регистрации и выпуска в обращение ценных бумаг. Документальное оформление и учёт операций, связанных с размещением акций банка. На­числение и выплата дивидендов по акциям, отражение операций в учёте.

Документальное оформление и учёт операций, связанных с выпуском, досрочным выкупом и погашением долговых обязательств банка (облигаций). Начисление и выплата доходов по об­лигациям, отражение операций в учете. Учет бланков долговых обязательств.

Практический материал:

платежные поручения и кассовые документы по оплате денежных средств в уставный капитал

платежное поручение на перечисление средств на накопительный счет

приходный кассовый ордер по приему наличных средств в уставный капитал

мемориальный ордер на начисление дивидендов

4.8.2. Инвестиционные операции

Определение инвести­ционных качеств при­обретаемых ценных бумаг. Оформление и ведение учета операций с ценными бумагами, в том числе производ­ными

Подходы банка к формированию инвестиционного порт­феля. Оценка надёжности ценных бумаг. Анализ финансо­вого состояния эмитента. Оценка доходности и ликвидности приобретаемых ценных бумаг. Определение степени инвестиционного риска и эффективности вложе­ний в ценные бумаги. Учёт на­личия и движения, приобретённых банком ценных бумаг, в том числе производных

4.8.3 Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг

Оформление и отражение в учете посреднических операций банка с ценными бумагами

Оформление и учет брокерских операций банка, операций доверительного управления. Порядок предоставления депозитарных услуг, учет депозитарных операций.

Практические материалы и оформление документов:

журнал учета движения ценных бумаг;

заявки на покупку (продажу) ценных бумаг.

договор на брокерское обслуживание

договор поручения

договор комиссии

платежные поручения на покупку ценных бумаг

мемориальные ордера на создание и восстановление резерва на возможные потери

мемориальные ордера

4.9. Организация и учёт валютных операций

4.9.1. Ведение валютных сче­тов клиентов

Открытие и ведение расчетных валютных счетов.

Оформление договоров банковского счёта

Порядок открытия и нумерации расчетных валютных счетов в ино­странной валюте. Ведение валютных счетов юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов) в соответствии с режимом счетов.

Практический материал:

заявление на открытие счета

договор на открытие счета

анкета клиента

книга регистрации открытых лицевых счетов

4.9.2. Операции по привлече­нию валютных средств

Оформление и учёт операций по привлече­нию валютных средств

Оформление и учет операций, связанных с привлечением средств в иностранной валюте. Депозиты до востребования и срочные депозиты для юридических и физических лиц. Оформление депозитных договоров и договоров банков­ского вклада в иностранной валюте. Отражение операций в учете.

Отражение операций в учёте.

Практический материал:

договор вклада, депозита в иностранной валюте

платежное поручение на перечисление денежных средств в депозит в иностранной валюте

мемориальный ордер на начисление процентов

приходный кассовый ордер на открытие вклада в иностранной валюте

4.9.3. Международные расчё­ты по коммерческим опера­циям

Оформление и учёт операций по основным формам международ­ных расчетов

Организация контроля за внешнеторговыми операциями. Типовые условия платежей по экспорту и импорту. Прове­дение расчётов по экспортно-импортным операциям кли­ентов в иностранной валюте в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода и в других формах. Выверка расчётов.

Отражение торговых операций в учёте.

Практический материал:

паспорт сделки

ведомость банковского контроля

заявление на перевод

банковский перевод

извещение о зачислении экспортной выручки

распоряжение на распределение экспортной выручки

платежное поручение на перевод иностранной валюты в другой банк

банковский ордер на взыскание платы за проведение расчетных услуг

мемориальные ордера по операциям по экспорту и импорту по аккредитиву

4.9.4. Операции по кредитова­нию в иностранной валюте

Оформление и учёт операций по кредито­ванию в иностранной валюте

Определение условий кредитных сделок и оформление кредитных договоров. Техника осуществления операций по выдаче и погашению кредитов в иностранной валюте. Страхование валютно-кредитных рисков. Отражение операций в учёте

Практический материал:

кредитный договор

платежное поручение на выдачу кредита в иностранной валюте

мемориальный ордер на полученное обеспечение

мемориальный ордер на начисление процентов

4.9.5. Операции по торговле валютой на межбанковском рынке

Оформление и учёт операций по торговле иностранной валютой

Операции на международном и внутреннем валютном рынке, валютных биржах. Операции по купле-продаже валюты на межбанковском рынке. Оформление кассовых и срочных валютных сделок. Арбитражные сделки с валю­той. Валютные опционы и фьючерсные сделки

Практический материал:

поручение на покупку и продажу иностранной валюты юридических лиц

отчет форма 601 об операциях с наличной иностранной валютой

платежное поручение на перечисление средств на ОРЦБ

4.9.6. Операции по безналич­ным расчётам с населением

Оформление и учёт операций с дорожными чеками

Оформление и учёт операций с дорожными чеками, оплата чеков.

Практический материал:

поручение

извещение

образец оформления дорожного чека

расходный кассовый ордер на выдачу денег по чеку

Оформление и учет операций с банковскими картами

Оформление и учет операций с банковскими картами. Права и обязанности владельцев банковских карт, банка-эмитента и организаций торговли, обслуживающих владельцев банковских карт.

4.9.7. Операции с наличной иностранной валютой и чеками

Совершение и учёт опе­раций с наличной иностранной валютой и чеками

Порядок работы с наличной иностранной валютой и чеками. Оформление и учет уполномоченными банками операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте.

Практический материал:

реестр операций с наличной валютой и чеками

заявление на перевод (поручение) средств за рубеж (из-за рубежа)

справка о принятии на экспертизу

справка, подтверждающая факт совершения сделки

справка о кассовых оборотах

приходный кассовый ордер на сумму купленной иностранной валюты

расходный кассовый ордер на сумму проданной иностранной валюты

мемориальный ордер на отражение курсовой разницы

4.9.8. Операции с драгоцен­ными металлами и драгоценными камнями

Оформление и учет операций с драгоцен­ными металлами и драгоценными камнями

Виды операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, осуществляемые в банке: оформление и учёт

Практический материал:

заявление на открытие счета

договор банковского счета

поручение на покупку (продажу) драгоценных металлов

договор на продажу памятных монет, цены на памятные монеты

отчет ф. 610 об операциях с драгоценными металлами

4.9.9. Контроль за соблюде­нием валютной позиции

Расчёт открытых пози­ций по отдельным видам иностранных валют и драгоценных металлов. Определение суммарной величины открытых валютных позиций

Порядок составления отчёта об открытых валютных пози­циях на конец операционного дня. Порядок установления банком, имеющим филиалы, субли­митов на открытые валютные позиции Головного офиса и филиалов. Организация контроля за валютными пози­циями, открываемыми в течение операционного дня

Практический материал: ф. 0409634

4.10 Учёт имущества и результатов финансовой деятельности банков

4.10.l. Учёт основных средств, нематериальных активов и хозяйственных затрат

Оформление и учёт опе­раций при поступлении и выбытии основных средств, при начислении амортизации основных средств. Учёт операций по отражению результа­тов инвентаризации

Порядок совершения операций при поступлении и выбы­тии основных средств банков. Порядок начисления амор­тизации основных средств. Инвентаризация основных средств. Отражение в учете операций.

Практический материал:

Платежное поручение на оплату имущества поставщику

Мемориальный ордер на отражение приобретенного имущества по счету капитальных вложений

Мемориальный ордер на принятие на баланс основных средств

Мемориальный ордер на начисление амортизации

Акт на списание основных средств

Учёт приобретения не­материальных активов

Состав нематериальных активов банка. Порядок начисле­ния и учёта амортизации по нематериальным активам.

Практический материал:

Платежное поручение на приобретение нематериальных активов банка

Мемориальный ордер на принятие на баланс нематериальных активов

Учёт материальных запасов и результатов их инвентаризации.

Порядок совершения операций с хозяйственными материалами. Ин­вентаризация материальных запасов. Отражение в учёте операций. Порядок проведения инвентаризации, отражение в учете ее результатов.

Практический материал:

Мемориальный ордер на списание материальных запасов

Инвентаризационная опись

4.10.2. Учёт собственных средств банков

Оформление и учёт операций при форми­ровании уставного ка­питала и фондов банков (резервного и др.).

Учёт операций по капитализации собст­венных средств. Учёт операций по использо­ванию фондов

Порядок формирования уставного капитала и фондов бан­ка. Ведение счетов по учёту уставного капитала и фондов банка.

Основные направления использования фондов

Практический материал:

Платежное поручение, приходный кассовый ордер на оплату уставного капитала

Мемориальный ордер на зачисление суммы в уставный капитал

Мемориальные ордера на создание и использование резервного фонда

4.10.3. Особенности учёта расходов на оплату труда

Учёт средств на оплату труда. Оформление документов по оплате труда

Смета расходов на оплату труда. Состав выплат, входящих в фонд оплаты труда. Виды удержаний из заработной пла­ты. Порядок начисления и выдачи средств на оплату труда

Практический материал:

Мемориальный ордер на начисление заработной платы

Мемориальные ордера на удержание из заработной платы НДФЛ

4.10.4. Учёт расчётов с деби­торами и кредиторами. Учёт расчётов с подотчёт­ными лицами

Учёт расчётов с деби­торами и кредиторами. Учёт расчётов с подот­чётными лицами

Порядок расчётов с дебиторами и кредиторами. Учёт рас­чётов с подотчётными лицами

Практический материал:

Расходный кассовый ордер на выдачу суммы в подотчет

Мемориальный ордер на покупку материальных ценностей

Приходный и расходный кассовые ордера по авансовому отчету

4.10.5. Учёт доходов и расхо­дов банка

Учёт доходов и расхо­дов будущих периодов. Учёт доходов и расхо­дов банка.

Исчисление и учёт на­логов

Доходы и расходы будущих периодов и их значение.

Доходы и расходы банка. Номенклатура доходных им расходных статей.

Налогообложение банков. Виды налогов, включаемых в себестоимость, порядок их исчисления и уплаты.

Отражение в учёте доходов и расходов банка.

Практический материал:

Платежное поручение на уплату налога в бюджет

Мемориальные ордера на начисление налогов и страховых взносов во внебюджетные фонды

Мемориальный ордер на закрытие счетов по учету доходов и расходов

4.10.6. Учёт финансовых ре­зультатов и использования прибыли

Учет финансовых ре­зультатов и налога на доходы банка

Счета прибыли и убытков, их назначение, порядок закрытия и формирования финансового результата. Налогообложение доходов банков. Порядок исчисления налога на прибыль. Отражение в учете начисления и уплаты налога на прибыль. Порядок и сроки распределения прибыли.

Практический материал:

отчет о прибылях и убытках

мемориальный ордер на распределение прибыли

мемориальный ордер на сумму нераспределенной прибыли

4.11. Экономический анализ деятельности банка

4.11.1. Анализ пассивных операций

Определение и анализ структуры пассивных операций

Определение структуры источников банковских средств. Группировка счетов, на которых учитываются эти источники.

Определение размеров собственных и привлечённых ресурсов и их доли в формировании общей валюты баланса. Анализ динамики капитала. Анализ структуры капитала. Анализ рентабельности банковского капитала. Анализ состава при­влечённых ресурсов по видам, срокам, экономическим контрагентам. Порядок формирования обязательных резервов, депонируемых в банке России.

Расчёт эффективности использования привлечённых средств

Практический материал:

публикуемый баланс

аналитическая таблица по анализу пассивных операций

диаграммы

вывод

4.11.2. Анализ активных операций

Определение и анализ структуры банковских активов

Определение структуры размещения средств банка. Груп­пировка активов по степени риска. Определение удельного веса различных видов активов в общей валюте баланса. Анализ состава кредитов по срокам, экономиче­ским контрагентам, видам ссуд с точки зрения обеспече­ния, возвратности, режима функционирования ссудных счетов.

Практический материал:

публикуемая отчетность

аналитическая таблица по анализу активных операций

графики и диаграммы

вывод

4.11.3. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческо­го банка

Расчёт и анализ эконо­мических нормативов деятельности банка

Соблюдение банком норматива достаточности капитала, нор­мативов ликвидности баланса коммерческого банка, макси­мального размера риска на одного заёмщика и других нормативов. Выработка предложений, направленных на из­менение структуры активов и пассивов банка

Практический материал:

аналитическая таблица

4.11.4. Анализ финансовых результатов деятельности банка

Определение и анализ структуры доходов, расходов и прибыли банка. Расчёт коэффи­циентов финансовой деятельности

Определение и анализ структуры доходов банка, структу­ры расходов. Определение уровня доходности различных видов деятельности. Анализ прибыли и убытков. Расчёт коэффициентов рентабельности банка. Выработка практи­ческих предложений по изменению деятельности банка, направленных на повышение его доходности.

Практический материал:

таблица по анализу доходов, расходов и прибыли

публикуемая отчетность

4.12. Информационные технологии в учреждении банка

4.12.1 Автоматизированные информационные системы

Работа с инструктивным материалом (инструкции пользователя), со справочно-поисковыми ИС (Гарант, Консультант),

Определение платформы ИС

Понятие информационной системы,

Классификация информационных систем,

Автоматизированные информационные системы (АИС),

Виды обеспечения автоматизированных информационных систем,

Платформа ИС.

Задание для работы: Описать, какие АИС используются в кредитной организации (назначение, функциональные возможности, платформа)