2.2 Анализ обязательств банка

Определим общий объем обязательств банка, их доля в общих пассивах и динамику их изменения с помощью стандартных показателей (абсолютный прирост, темп роста и темп прироста) (табл. 2.1)

Таблица 2.1 – Структура и динамика обязательств банка в составе банковских ресурсов за 2010-2011 гг.

ПАССИВ	2010, тыс.грн.	2011, тыс.грн.	Отклонения
			абс .	отн,%
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства на счетах юридических лиц	154150	348911	194761	226,35
Средства на счетах физических лиц	416980	704196	287216	168,88
Задолженность перед НБУ	125380	65431	-59949	52,19
Задолженность перед банками	48510	14274	-34236	29,42
Сберегательные (депозитные) сертификаты эмитированные банком	134 853	0	-134853	0,00
Долговые ценные бумаги эмитированные банком	2 000	0	-2000	0,00
Начисленные затраты к уплате	15286	22505	7219	147,23
Отсроченные налоговые обязательства	953	545	-408	57,19
Прочие обязательства	1455	1053	-402	72,37
Всего пассивов	899567	1156915	257348	128,61
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставной капитал	51352	91352	40000	177,89
Резервы и другие фонды банка	30843	47569	16726	154,23
Резервы переоценки ценных бумаг	623	2113	1490	339,17
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	257	257	0	100,00
Прибыль/ убыток отчетного года, которая ожидает утверждения	17776	8236	-9540	46,33
Всего собственный капитал	100851	149527	48676	148,27
Всего пассивов	1000418	1306442	306024	130,59

2011 г.

2010 г.

Рисунок 2.1. – Структура привлеченных средств банка, 2010-2011 гг.

2010 г.

2011 г.

Рисунок 2.2. – Структура собственных средств банка, 2010-2011 гг.

По состоянию на 01 января 2012 г. основными источниками ресурсов банка выступают собственный капитал 149527 тыс.грн., средства клиентов 1503107 тыс.грн. и средства банков 79705 тыс.грн.

Депозитные операции являются частью привлеченного капитала. Поэтому следующим этапам анализа будет сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств. Целью анализа является определение удельного веса каждой подгруппы в общей сумме привлеченных ресурсов, что характеризует ее роль в формировании кредитных ресурсов и дает возможности оценить работу банка по привлечению новых источников средств.

Анализ привлеченных средств банка целесообразно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 2.2 - Анализ структуры привлеченных средств

Пассивы	Сумма, тыс.грн.			Уд. Вес, %
	2009	2010	2011	2009	2010	2011
Средства на счетах юридических лиц	91650	154150	348911	16,02	17,14	30,16
Средства на счетах физических лиц	280310	416980	704196	48,98	46,35	60,87
Задолженность перед НБУ	48056	125380	65431	8,40	13,94	5,66
Задолженность перед банками	14815	48510	14274	2,59	5,39	1,23
Сберегательные (депозитные) сертификаты эмитированные банком	102448	134853	0	17,90	14,99	0,00
Долговые ценные бумаги эмитированные банком	26560	2000	0	4,64	0,22	0,00
Начисленные затраты к уплате	7565	15286	22505	1,32	1,70	1,95
Отсроченные налоговые обязательства	405	953	545	0,07	0,11	0,05
Прочие обязательства	437	1455	1053	0,08	0,16	0,09
Итого обязательств	572246	899567	1156915	100	100	100

По данным таблицы можно проследить следующую тенденцию в структуре привлеченных средств за анализируемый период: основным источником формирования привлеченных средств банка на 31.12.2011 г. являются депозиты физических и юридических лиц, внесенные ими на определенный срок, соответственно 60,87 % и 30,16 %. Кредиторы также имеют значительный вес – 5,66 % и 1,23 %. Это свидетельствует о большой степени доверия клиентов банку.

АО «Сбербанк России» внедряет сбалансированную депозитную политику, которая направлена на создание разнообразных депозитных программ и повышение удобства и качества обслуживания клиентов, также проводит операции по привлечению межбанковских кредитов и депозитов.

Структура средств клиентов представлена в табл. 2.3. Для наглядности представим это в графическом виде рисунок 2.3.

Таблица 2.3 – Анализ структуры и динамики средств клиентов

Наименование статьи	2010, тыс.грн.	2011, тыс, грн.	Удельный вес, %		Отклонения
			2010	2011	абс., тыс.грн.	отн., %
1	2	3	4	5	6	7
Средства юридических лиц:	236315	348911	33,47	33,13	112596	47,65
Средства до востребования	117161	153634	16,60	14,59	36473	31,13
Срочные средства	119154	195277	16,88	18,54	76123	63,89
Средства физических лиц:	430096	617104	60,92	58,60	187008	43,48
Средства до востребования	13113	18189	1,86	1,73	5076	38,71
Срочные средства	416983	598915	59,06	56,87	181932	43,63
Средства бюджетов, специальных фондов и прочие средства клиентов, которые содержаться из бюджета	0	2800	0,00	0,27	2800	100
Средства небанковских финансовых учреждений	39479	84150	5,59	7,99	44671	113,15
Средства до востребования	2786	9455	0,39	0,90	6669	239,38
Срочные средства	36693	74695	5,20	7,09	38002	103,57
Прочие обязательства перед клиентами	93	142	0,01	0,01	49	52,69
Всего	705983	1053107	100,00	100,00	347124	49,17

Рисунок 2.3 – Структура средств клиентов

Анализ структуры средств клиентов показал, что в структуре привлеченных средств банка за год произошли следующие изменения: уменьшился удельный вес средств на расчетных, теку­щих и депозитных счетах граждан до 58,6 %, а доля привлеченных средств со стороны юридических лиц уменьшилась до 33,13 %.

Таким образом, анализ структуры привлеченных средств показал, что в общей структуре привлеченных средств основным источником формирования привлеченных средств банка являются депозиты физических и юридических лиц, внесенные ими на определенный срок, которые за анализируемый период увеличились и по состоянию на 01.01.2012 г. составили 60,87 % и 30,16 %, одновременно уменьшилась доля кредитов, по­лученных от НБУ и других банков, с 13,94 % (в 2009 г.) до 5,66 % (в 2010г.) и с 5,39 %(в 2009 г.) до 1,23 % (в 2010 г.).

2.3 Анализ эффективности депозитных операций

Проведем теперь анализ эффективности депозитных операций. Наиболее перспективным источником формирования банковских ресурсов являются денежные вклады граждан и депозиты на текущие счета. Банк уделяет повышенное внимание работе с мелкими вкладчиками. Такая политика принесла ощутимые результаты — за исследуемый период вклады частных лиц увеличились и на конец рассматриваемого периода составили 704,196 млн.грн. Весьма характерна структура привлеченных средств, в которой значительно преобладают депозиты физических и юридических лиц, внесенные ими на определенный срок.

Оценка расходов, доходов и эффективности даёт возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. При анализе расходов, доходов и прибыльности банка рассматриваются Отчёт о доходах и расходах и Балансовый отчет, что позволяет определить наиболее весомые и значимые статьи расходов (доходов) для банка, а, следовательно, и приоритетные с точки зрения эффективности направления деятельности.

Прежде всего, необходимо рассмотреть и оценить расходы банка в сравнении, дать количественную и качественную оценку их структуры, что поможет выявить закономерности и тенденции но формированию расходной и доходной части бюджета коммерческим банком, специализирующимся на обслуживании частных лиц.

Расходы банка — это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая расходы на содержание аппарата. Анализ расходов осуществляется по той же, что и анализ их доходов. Валовые расходы банка можно разделить на процентные и непроцентные. Процентные расходы включают:

• проценты, уплаченные по депозитам предприятий;

• проценты, уплаченные по депозитам населения;

• межбанковским кредитам и депозитам;

• проценты, уплаченные по остаткам на расчетных счетах клиентов;

К непроцентным расходам относятся:

• комиссионные (по услугам и корреспондентским отношениям);

• расходы по операциям с ценными бумагами;

• расходы по операциям на валютном рынке;

• заработная плата и другие выплаты;

• прочие операционные и административные расходы.

Основными задачами анализа расходов банка является определение динамики и структуры расходов за отчётный и предыдущий период. По данным отчетности проведем анализ стоимости всех привлеченных ресурсов. Данный анализ проводится по следующим направлениям:

• изучение динамики цены ресурсов, в т.ч. номинальной средней цены ресурсов, средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным видам;

• расчет реальной стоимости ресурсов, включая их виды;

• анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем размере расходов банка и оценка влияния факторов на изменение процентных расходов;

• выявление основного фактора удорожания ресурсов банка.

Номинальная цена ресурсов - это процентная ставка, отражаемая в договорах. По этим ставкам происходит начисление процентных платежей в пользу владельца ресурсов. При этом средневзвешенная номинальная годовая цена привлеченных ресурсов в целом определяется следующим образом:

(2.1)

где Пгод. - проценты, уплаченные за год;

СОР - средний остаток ресурсов, привлеченных в i форме.

Данные для расчета средней номинальной цены каждого вида ресурсов за анализируемый период представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Проценты, уплаченные за год пользования указанными ресурсами и остатки по счетам ресурсов, привлеченных в различных формах, тыс. грн.

Привлеченные ресурсы	Проценты за год				Средний остаток
	2009	2010	2011	Откл.	2010	2011	Откл.
1.Расчетные, текущие и другие счета клиентов	23499,8	26148,6	37342,2	11193,58	348645	560588	211943
2. Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов, физических лиц	22229,6	24735,2	35376,8	10641,64	122900	251530,5	128630,5
3. Межбанковские кредиты	12702,6	14134,4	18671,1	4536,71	118380,5	126797,5	8417
5. Другие кредиторы	5081,0	5653,8	6878,8	1225,07	145981	89325	-56656
Всего привлеченных средств	63513	70672	98269	27597	735906,5	1028241	292334,5

Расчет средней номинальной годовой цены ресурсов, привлеченных банком, можно представить следующим образом:

;

;

; ;

; ;

; .

Средняя номинальная годовая цена привлеченных ресурсов в целом (Zрес.) определяется как отношение суммы процентов, уплаченных за год к среднему остатку ресурсов, привлеченных в различных формах:

;

Рассчитанная номинальная цена ресурсов является базой для расчета реальной стоимости привлеченных ресурсов, так как под воздействием ряда факторов они обходятся банку дороже, чем процентная ставка, которая отражена в договоре. Этими факторами являются, депонирование части средств на счете в Национальном Банке Украины в соответствии с нормой обязательных резервов, а также отнесение на себестоимость банковских операций расходов по процентным платежам только в пределах нормы.

Учитывая фактор резервирования, стоимость привлекаемого ресурса можно определить по формуле:

Реальная стоимость ресурса = (Рыночная стоимость ресурса в процентах годовых*100) / (100- норма обязательного резерва по данному виду ресурса).

Норма обязательных резервов распространяется на вклады до востребования и срочные депозиты.

Таблица 2.5 – Оценка процентных расходов за 2010 г.

Привлеченные ресурсы	Сумма, тыс.грн.	Уд. вес, %	Процентные расходы		Номинальная цена, %	Реальная цена, %
			Сумма, тыс.грн	Уд.вес,%
1.Расчетные, текущие и другие счета клиентов	348645	47,38	26148,6	37,00	7,50	8,43
2.Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов, физических лиц	122900	16,70	24735,2	35,00	20,13	22,61
3.Межбанковские кредиты	118380,5	16,09	14134,4	20,00	11,94	13,42
4. Другие кредиторы	145981	19,84	5653,8	8,00	3,87	4,35
Всего	735907	100	70672	100	9,60	10,79

Таблица 2.6 – Оценка процентных расходов за 2011 г.

Привлеченные ресурсы	Сумма, тыс.грн	Удель-ный вес, %	Процентные расходы		Номинальная цена, %	Реальная цена, %
			Сумма, тыс.грн.	Уд.вес,%
1.Расчетные, текущие и другие счета клиентов	560588	54,52	37342,2	38,00	6,66	7,48
2.Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов, физических лиц	251530,5	24,46	35376,8	36,00	14,06	15,80
3.Межбанковские кредиты	126797,5	12,33	18671,1	19,00	14,73	16,55
4. Другие кредиторы	89325	8,69	6878,8	7,00	7,70	8,65
Всего	1028241	100	98269	100	9,56	10,74

Согласно направлениям, по которым проводился анализ процентной политики с целью определения стоимости привлеченных ресурсов, можно сделать следующие выводы:

Самым дорогостоящим для банка ресурсом являются депозиты юридических лиц как в 2010 году, так и в 2011 году, самым дешевым - средства на расчетных и текущих счетах клиентов.

Расчет реальной цены ресурсов показал некоторое превышение стоимости, по которой ресурсы обходятся банку, вследствие депонирования на счете в НБУ части средств, над номинальной ценой.

Таким образом, в 2011 году произошло увеличение средних остатков по всем оплачиваемым ресурсам на 292334,5 тыс.грн., за счет этого процентные расходы возросли. В целом за 2011 год наблюдается рост процентных расходов на 27597 тыс.грн. Несмотря на то, что депозиты придают стабильность ресурсной базе банка, они являются относительно дорогими ресурсами и, следовательно, их рост отражается на повышении процентных расходов. Банку необходимо увеличивать объемы остатков на расчетных и текущих счетов клиентов, так как это самые дешевые ресурсы банка.