1. Теоретические основы анализа обязательств банка

1.1 Сущность обязательств банка их классификация и функции

Собственный капитал банка, который финансирует проведение активных операций, занимает незначительную долю в пассивах баланса банка (его доля составляет не более 10-15%). Этим банковские пассивы отличаются от пассивов предприятия, в котором происходит ориентация на собственные ресурсы.

Незначительная доля собственных ресурсов в банке объясняется его функциями на рынке. Банк - посредник и основная его цель привлекать временно свободные денежные средства и размещать их в соответствии принципов кредитования. Собственный капитал банка - это лишь отправная точка для организации банковского дела. На данный момент банковские операции базируются на привлеченных и заемных ресурсах, которые составляют обязательства банка. Поэтому именно подавляющую часть пассива составляют обязательства банка [22].

Обязательства - задолженность, возникшая в результате прошлых событий и погашение которой в будущем, как ожидается, приведет к уменьшению ресурсов, воплощающих в себе экономические выгоды [1].

Обязательства - это требования к активам банка на фиксированную сумму денежных средств, которую он должен уплатить в определенное время в будущем.

В приложении А приведенная схема классификации обязательств, из которой видно, что все обязательства банка можно разделить на две группы: депозиты и иные обязательства, такие как кредиторская задолженность и ценные бумаги собственного долга.

Следовательно, фактически привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.

Поскольку банк - это учреждение, которое осуществляет операции преимущественно с привлеченными средствами, то соотношение между балансовым капиталом и обязательствами должна быть не менее 1 : 5.

К обязательств банка относятся:

• остатки на корсчетах банков;.

• остатки на текущих счетах клиентов;

• депозиты - срочные и до востребования;

• межбанковские кредиты, в том числе и полученные от НБУ;

• остатки на счетах учета выпущенных банком долговых обязательств, обращающихся на рынке

• кредиторская задолженность.

В соответствии с мировой практикой обязательства по их экономическому содержанию разделяют на следующие группы:

• депозиты до востребования;

• срочные депозиты (включая вклады населения и долговые ценные бумаги)

• межбанковский кредит;

• кредиторская задолженность.

В экономической литературе обязательства принято разделять на привлеченные и заемные средства.

Привлеченные средства является крупнейшей частью обязательств банка. Это основной источник формирования ресурсов банка, которые направляются на проведение активных операций.

К привлеченным средствам банка принадлежат остатки средств на текущих, бюджетных счетах клиентов, депозитные вклады физических и юридических лиц, вклады до востребования, остатки на пластиковых картах, кредиторская задолженность и т.д. В банковской практике привлеченные средства называют депозитным обязательствам [2].

Депозит (вклад) - это обязательство банка по временно привлеченным средствам физических и юридических лиц или ценными бумагами за соответствующую плату.

Классификация депозитов банка по разным классификационным признакам приведен в приложении Б.

Практически все клиентские счета в пассиве называются депозитными. Депозитным может быть любой счет, открытый клиенту в банке, на котором хранятся его денежные средства. В мировой практике их доля в структуре пассивов составляет от 60 до 80%.

Депозитные операции играют значительную роль в деятельности банка:

• депозитные операции является главным источником проведения активных и, прежде всего, пассивных операций;

• от характера депозитов зависят виды кредитных операций и, соответственно, размер дохода банка;

• правильная организация депозитных операций обеспечивает ликвидность коммерческих банков;

• депозитные операции способствуют ускорению безналичных расчетов;

• ресурсы, сформированные за счет депозитных операций, как правило, дешевле межбанковских кредитов.

В то же время депозитные операции имеют определенные недостатки:

• операции по привлечению средств во вклады связаны со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными затратами коммерческих банков.

Это не дает возможности коммерческому банку в случае необходимости оперативно получать денежные средства для проведения активных операций, осуществления непредвиденных платежей;

• мобилизация средств во вклады (депозиты) в большинстве случаев зависит от вкладчиков, а не от коммерческого банка, которому часто трудно, а то и невозможно достичь дополнительного привлечения средств;

• общий объем временно свободных денежных средств в рамках отдельного банка или района объективно ограничен [4].

Практика свидетельствует, что наиболее распространенным недостатком банков, котороый они допускают в ходе привлечения средств, является инертный стиль управления пассивами, по которому практическая деятельность банков ориентирована не на перспективную эффективность, а на ежедневное выживания (выполнения нормативов, «латание дыр» в балансе и т.п.). Признаком такого стиля могут быть отраженные в балансе банка неоправданно высокие темпы привлечения межбанковских кредитов [11].