Заключение

Обязательства банка является одним из основных источников формирования финансовых ресурсов коммерческого банка. Анализ проводится по данным баланса банка и форм статистической отчетности в динамике и структуре как в целом, так и по группам обязательств. Результаты анализа дают возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. При формировании обязательств банк имеет очень осторожно подходить к разнообразных источников привлечения и заимствования, которые являются платными и отличаются сроками привлечения и стоимостью, в частности не обременять себя межбанковским кредитам, что является самым дорогим ресурсом и должны наращивать базу срочных депозитов наиболее надежную с целью эффективного вложения этих средств в кредитную деятельность. Также значительное превышение привлеченных ресурсов над кредитными вложениями может привести к убыточности кредитных операций коммерческого банка.

Анализ обязательств банка начинается с определения их удельного веса в общей структуре пассивов банка. Далее анализируется структура обязательств банка и изучаются структурные сдвиги, произошедшие в течение анализируемого периода. Выделяют показатели характеризующие стабильность ресурсов и изучается эффективность формирования ресурсной базы банка. Также осуществляется контроль за соблюдением банком нормативов обязательного резервирования средств по пассивным операциям банка. На основе предварительно проведенных расчетов разрабатывается меры по оптимизации ресурсной базы банка финансово-аналитической службой банка.

Для банка важно как привлечь и заимствовать средства для своей деятельности на выгодных условиях, так и эффективно их использовать. При этом важно распределить имеющиеся ресурсы по управляемости. Так управляемые ресурсы можно сразу направлять на проведение активных операций, а условно управляемые максимально эффективно использовать. Так остатки на текущих счетах клиентов является самым дешевым ресурсом для банком и определенную сумму которая остается на счетах есть возможность трансформировать в управляемую часть текущих пассивов и получать больший доход. Важным является нахождение баланса между ликвидностью и затратности при формировании обязательств банка. Ресурсы банка должны быть наиболее дешевыми и в то же время заемные и привлеченные средства должны носить долгосрочный характер для формирования эффективной ресурсной базы. Поэтому банк и сталкивается с проблемами когда обязательства уменьшаются в сроках заимствования и привлечения, ведь он не имеет возможности эти ресурсы направить в наиболее доходные долгосрочные активы. Поэтому и возникает вопрос наиболее эффективно использовать все виды ресурсов, в том числе средства на текущих счетах, в ситуациях, когда существует определенное недоверие населения относительно вложений сбережений на депозитные счета на более длительный срок.

Также для улучшения формирования текущих пассивов и для уменьшения потерь при формировании обязательств банки учитывают целый ряд рисков. Главным из них является депозитный риск, который приводит к появлению возможности досрочного изъятия депозита или перевод средств клиентом на счет в другом банке. Для его избежания применяют диверсификацию и лимитирование вкладов. Также при формировании обязательств возникают валютный, процентный и операционный риски, которые могут привести к увеличению расходе ресурсов и уменьшение их эффективного использования через изменение сроков привлечения и заимствования. Банком разрабатывается методика по снижению вероятности проявления данных рисков.