26.Структура доходов и расходов банка.Порядок формирования прибыли банка.

Структурный анализ доходов проводится с целью выявления основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем.

Доходы банка:

1)%е доходы:доходы по кредитным операциям, по операциям с ц/б.

2)комисионные доходы:прочие не процентные доходы.

3)прочие доходы:дисконтный доход по векселям. Дивиденды,Доход от перепродажи и переоценки активов.

Оптимизация структуры доходов банка прдполагает наращивание удельного веса в %х и комиссионных доходах как наиболее стабильных.

Структурный анализ расходов банка.

Расходы банка:

1)%е расходы:прцентные выплаты банка.

2)Комиссионные:плата за кассовые, расчетные и другие операции банка.

3)Прочие расходы:расходы связанные с переоценкой, общебанковские расходы, штрафы, пени.

Количественным источником финансового результата может являться балансовая или чистая прибыль банка.

Источник формирования прибыли позволяет выявить следующие отрицательные тенденции:

1)тенденция падения или резкого колебания процентной маржи.

2)рост «бремени»

3)поглощение %й маржи «бременем» или налогами.

4)формирование большей части прибыли за счет нестабильных источников дохода.

5)тенденция падения или резкого колебания чистой прибыли.

Падение %й маржи и рост «бремени» может быть связан с несоотвествием темпов роста %х доходов и расходов, не %х доходов и расходов..

Для оценки уровня прибыльности банка применяются следующие показатели:

1)Коэффициент %й маржи.

2)Коэффициент достаточности %й маржи

3)Коэффициент не %й маржи.

4)%й спрэд.

5)Рентабельность активов.

6)Рентабельность собственного капитала.

7)Балансовая или чистая прибыль на одного работника.

Методы текущего регулирования прибыли банка:

1)Регулирование %й маржи.

А)определение достаточной %й маржи.

Б)контроль над соответствием фактической и достаточной процентной маржи.

В)контроль над уровнем спреда.

Г)контроль над длей работающих активов.

Д)формирование договорного %.

2)Управление не %м доходом:

А)отслеживание тенденций изменений не %го дохода на рубль активов.

Б)контроль над соотношением стабильных и нестабтльных не %х доходов

В)обеспечение диверсификации источников комиссионного дохода.

Г)регулирование не %х расходов банка.

29.Признание несостоятельности банка.Оценка финансового состояния банка.Причины финансовых затруднений у банка.

Несостоятельность КО это признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей:

1.Обязанности не исполнены в течении 14 дней.

2.Если стоимость имущества после отзыва лицензии не достаточна для исполнения обязательств перед кредиторами и уплаты обязательных платежей.

Основания для осуществления мер по предупреждению банкротства в КО:

1)На протяжении последних 6 месяцев КО не удовлетворяла не однократно требования кредиторов по денежным обязательствам.

2)В срок до 3х дней со дня наступления даты исполнения КО не исполняет обязательства по уплате обязательных платежей.

3)В течении последнего месяца нарушает норматив Н3 более чем на 10%.

4)По итогам отчетного месяца КО допускает уменшение величины собственных средств ниже размера УК.

5)КО в сроки, превышающие 3 дня:

а)не удовлетворяют требованиям кредиторов по денежным обязательствам.

б)не исполняют обязанность по уплате обязательных платежей.

в)допускают абсолютное снижение величины капитала по сравнению с его максимальной величиной достигнутой за последние 12 месяцев более чес на 20% при одновременном нарушении одного из нормативов БР

г)нарушает Н1 (достаточности капитала).

Прогнозирование вероятности банкротства должно основываться на комплексной оценки финансового состояния банка.

Российская система оценки финансового состояния КО основана на рейтинговой системе (CAMEL).

C-достаточность капитала

А-качество активов

M-качество управления

E-доходность. Прибыльность

L-ликвидность.

Оценка прозрачности структуры собственности банка.

№2005-У.

По каждой группе показателей рассчитывается обобщающий результат, который является целым числом и характеризует состояние соответствующих показателей следующим образом:

=1- хорошее состояние.==2-удовлетворительное сотояние.=3-сомнительное состояние.=4-неудовлетворительное состояние.

Оценка экономического положения банков осуществляется ТУ БР путем отнесения банка к одной из 5 класификационных групп:

1гр.банки. в деятельности которых не выявлены текущие трудности.

Обобщающие результаты по группам показателей оцениваются как «хорошее», а структура собственности признается прозрачной.

2гр.банки не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недосатки которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайщие 12 месяцев.

Показатели оцениваются как удовлетворительные.

Несоблюдения хотя бы одного из нормативов по совокупности за 6 и более дней в течении хотя бы одного из месяцев.

3гр.банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайщие 12 месяцев привести к возникновению ситуаций угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов.

Показатели оцениваются как сомнительные.

Структура собственности не прозрачна..

Не соблюдается 40и более месяцев в течении последних 6 месяцев хотя бы один из нормативов по совокупности за 6 и более дней в течении каждого месяца..

Действуют ограничения и запреты на осуществление отдельных банковских операций.

4гр.банки, нарушения деятельности в которых создают реальную угрозу интересов их вкладчиков и кредиторов. И устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров.

Показатели оцениваются как неудовлетворительные.

Несоблюдается Н19норматив достаточности капитала) по совокупности не более чем по 5 дней в течении хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.

5гр.банки, состояние которых при непринятии мер органами управления или акционерами банка приведет к прекращению деятельности этих банков..

Основные причины финансового затруднения у банка:

1)Низкое качество активов.

2)Высокие операционные расходы не адекватные реальному состоянию бизнеса.

3)Наличие скрытых убытков. Которые по тем или иным причинам не нашли отражение в отчетности..

Как правило перечисленные причины являются следствием плохого управления