2 Расчет численности работников

По плану на будущий год в РУПС намечается открыть новый участок по обработке посылок с первого августа.

Рассчитаем штат операторов на вновь открываемый участок. Для этого определим число штатных единиц на выполнение каждой операции по обработке посылок по формуле:

(3)

где Р- количество штатных единиц по каждой операции, шт. ед.;

Q – среднемесячный обмен, ед.;

Ншт. – штатный норматив, который показывает количество единиц обмена, подлежащих обработке в течении часа одним работником, ед.

Фр.в. - среднемесячный фонд рабочего времени, час;

К- коэффициент, учитывающий резерв работников для подмены на время отпуска.

Среднемесячный фонд рабочего времени принимаем равным 168 часов, а коэффициент резерва на отпуск принимаем равным 1,08, так как у операторов продолжительность отпуска составляет 28 дней.

Исходящий обмен:

индивидуальный

Р1 = шт. ед.

партионный

Р2 = шт. ед.

с наложенным платежом

Р3 = шт. ед.

Входящий обмен:

индивидуальный

Р4 = шт. ед.

партионный

Р5 = шт. ед.

с наложенным платежом

Р6 = шт. ед.

Транзитный обмен:

Р7= шт. ед.

Результаты расчета штатных единиц по каждой операции показываем в таблице 1.

Таблица 1 - Дополнительный штат работников

Производственные операции по обработке посылок	Среднемесячный обмен, ед.	Штатный норматив, ед.	Дополнительный штат работников, шт.ед.
1	2	3	4
Прием и сдача на обработку посылок:
Индивидуальных	1820	27	0,433
Партионных	70	51	0,008
С наложенным платежом	170	38	0,028
1	2	3	4
Обработка, учет и выдача входящих посылок:
Индивидуальных	1850	15	1,792
Партионных	160	25	0,041
С наложенным платежом	80	11	0,046
Обработка транзитных посылок	1500	28	0,344
Итого	5650	-	1,692 2

Следовательно, дополнительный штат оператора на вновь открываемый участок по обработке посылок составит 2 человека.

В плановом задании численность работников численность работников показывается в среднегодовом исчислении.

Запланируем среднегодовую численность по формуле:

(4)

где - среднегодовая численность работников по плану, чел.;

- численность человек на начало планируемого года, чел.;

- количество дополнительных работников по плану, чел.;

t – количество полных месяцев работы вновь принятых работников с момента приема до конца планируемого года.

= чел.

Плановым заданием предусматривается среднегодовая численность работников в количестве 98 человек.

Эту среднегодовую численность работников будем использовать при планировании расходов на оплату труда и при расчете таких показателей, как фондовооруженность и производительность труда.

3 РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) представляют собой текущие расходы организации на производство и реализацию своего объема продукции за определенный период времени.

Для расчета полной себестоимости составим смету затрат, в которой все текущие расходы группируются в однородные экономические элементы:

• расходы на оплату труда;

• отчисления на социальные нужды;

• амортизация основных фондов;

• материальные затраты;

• перевозка почты;

• прочие расходы.

Расходы на оплату труда – денежные средства, направляемые на оплату труда работников, и в эту оплату включают выплаты за отработанное время или выполненный объем работы, выплаты стимулирующего характера, компенсирующего характера и за неотработанное время.

Запланируем расходы на оплату труда по формуле:

(5)

где РОТ — расходы на оплату труда по плану, тыс. руб:

- среднемесячная заработная плата одного работника по плану, руб.;

12 — число месяцев в году.

Запланируем среднемесячную заработную плату одного работника по формуле:

руб (6)

где – среднемесячная заработная плата одного работника за текущий год, руб.;

I_зп – планируемое увеличение среднемесячной заработной платы, %.

= руб.

По формуле (5) определим расходы на оплату труда:

тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды – денежные средства, направляемые в фонд социальной защиты населения и используемые на социальное, медицинское страхование и создание пенсионного фонда.

Запланируем расходы по данному элементу затрат по формуле:

(7)

где - отчисления на социальные нужды по плану, тыс. руб.;

34 – ставка отчислений в фонд, %.

.

Амортизация – возмещение износа основных производственных фондов (ОПФ) путем ежегодного планируемого переноса части стоимости ОПФ на стоимость создаваемой ими продукции в виде амортизационных отчислений.

Запланируем расходы по элементу амортизация основных фондов, как сумму амортизационных отчислений по каждому виду ОПФ по формуле:

(8)

где А –амортизационные отчисления, тыс. руб.;

- среднегодовая стоимость ОПФ; тыс.руб.

На - норма амортизации, %.

Рабочие машины и оборудование:

А1 = тыс.руб.;

Транспортные средства для перевозки почты:

А2 = тыс. руб.;

Здание:

А3 = тыс. руб.

Запланируем расходы пот элементу амортизация основных фондов (АОФпл):

АОФпл=6808+5055+750,3=12613,3 тыс. руб

Результаты расчета амортизационных отчислений показываем в таблице 2.

Таблица 2 - Амортизационные отчисления

Основные производственные фонды	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс.руб.
Активная часть: рабочие машины и оборудование	59200	11,5	6808
Транспортные средства	33700	15,0	5055
Пассивная часть: здания	26210	2,4	750,3
Итого:	119110	-	12613,3

Материальные затраты – денежные средства, направляемые на приобретение материальных ценностей, а именно вспомогательных материалов, запасных частей, топлива, теплоэнергии, электроэнергии, малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Расходы по данному элементу запланируем как сумму материальных затрат, рассчитанных по каждому виду материальных ценностей по формуле:

Сумма материальных затрат в плановом году определим по формуле:

(9)

где МЗ – материальные затраты по каждому виду материальных ценностей, тыс. руб.;

– норматив материальных затрат по каждому виду материальных ценностей на 100 рублей выручки, тыс. руб.

Для расчета материальных затрат на материалы, топливо и запчасти запланируем норматив этих затрат на 100 рублей выручки по формуле:

(10)

где Н_мзпл – норматив затрат на материалы, топливо, запчасти на 100 рублей выручки за текущий год, руб.;

I_мз– планируемое снижение норматива затрат на 100 рублей выручки, %.

руб

По формуле (9) запланируем материальные затраты:

• топливо, материалы, запчасти

руб

• электроэнергия

руб

Запланируем расходы по элементу материальные затраты:

МЗпл=24877,8+2936,2=27814 тыс. руб.

Результаты расчета материальных затрат показываем в таблице 3.

Таблица 3 – Материальные затраты

Материальные затраты	Норматив затрат на 100 рублей выручки в текущем году, руб.	Снижение норматива в году, %	Норматив затрат на 100 рублей выручки в плановом году, руб.	Выручка в плановом году, тыс. руб.	Сумма материальных затрат в плановом году, тыс.руб.
Материалы и запчасти	4,7	0,7	4, 66	533858,6	24877,8
Электроэнергия	-	-	0,55		2936,2
Итого:	-	-			27814

Расходы по элементу затрат перевозка почты – это денежные средства, направленные на перевозку почтовых отправлений автомобильным и железнодорожным транспортом.

Затраты по данному элементу определяем на основании исходных данных, сложив затраты на перевозку почты (ПП) автомобильным и железнодорожным транспортом.

ПП=4580+2290=6870 тыс. руб.

Затраты по элементу прочие расходы включают все затраты, которые не были учтены в вышеназванных элементах затрат, а именно: расходы на рекламу, маркетинговые исследования, платежи по обязательному страхованию имущества, арендная плата, командировочные расходы, плата процентов по краткосрочным кредитам банка, отчисления в ремонтный фонд и другие виды расходов. Кроме этого в прочие расходы включают налоги и отчисления во внебюджетные фонды, которые должны быть учтены в себестоимости продукции в соответствии с действующим законодательством РБ, а именно налог на землю, экологический налог, отчисления в централизованный инновационный фонд, налог на недвижимость.

Запланируем прочие расходы (ПР) на основании сложившейся структуры затрат на производство и реализацию продукции РУПС «Минскпочта». Удельный вес расходов на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, материальные затраты и перевозка почты составляет 83%, следовательно на долю прочих расходов приходится 17%.

ПР==82197,6 тыс. руб.

Запланируем затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), т. е. полную себестоимость (З) , как сумму расходов по выше рассчитанным элементам затрат:

Зпл=264194,4+89826,1+12613,3+27814+6870+82197,6=483515,4 тыс. руб.

Рассчитаем структуру и калькуляцию себестоимости продукции.

Под структурой себестоимости понимают удельный вес каждого элемента затрат в полной себестоимости.

Определим структуру себестоимости путем деления каждого элемента затрат на полную себестоимость. Полученные результаты умножением на 100%.

Рассчитаем калькуляцию себестоимости продукции путем деления расходов по каждому элементу затрат на выручку, полученные результаты умножим на 100 рублей выручки.

Результаты расчета затрат на производство и реализацию продукции, структуры и калькуляции себестоимости продукции показываем в таблице 4.

Таблица 4 – Структура и калькуляция себестоимости

Элементы затрат	Сумма, тыс.руб.	Структура, %	Калькуляция, тыс. руб.
Расходы на оплату труда	264194,4	54,6	49,5
Отчисления на социальные нужды	89826,1	18,6	16,8
Амортизационные отчисления	12613,3	2,6	2,4
Материальные затраты	27814	5,7	5,2
Перевозка почты	6870	1,4	1,3
Прочие	82197,6	17	15,4
Итого:	483515,4	100	90,6

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают расходы на оплату труда, следовательно, производство данного РУПС является трудоемким.

Затраты на получение 100 рублей выручки по плану на будущий год составит 90,6 рублей.

Затраты на производство и реализацию всего объема продукции на планируемый год составят 483515,4 тыс. руб.

4 ПРИБЫЛЬ И ЕЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ

Прибыль - это чистый доход, который определяется как разность между косвенными налогами и затратами на производство и реализацию продукции.

РУПС может получать прибыль от различных видов деятельности, поэтому общая прибыль данной организации определяем как сумму от реализации продукции (работ, услуг, операционной прибыли и от прибыли от внереализационных операций).

В данной курсовой работе общая прибыль РУПС принимается раной прибыли от реализации продукции (работ, услуг).

Рассчитаем прибыль от реализации продукции (работ, услуг) по формуле:

П_рп =В_пл – НДС - З_пл (11)

где - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость, тыс. руб.

Следует иметь в виду, что РУПС оказывает услуги как физическим, так и юридическим лицам, а это значит, что выручка, полученная от физических лиц, освобождается от налога на добавленную стоимость.

П_рп = 533858,6*0,4 = 213543,44

На основании выручки от юридических лиц и установленной ставки, налог на добавленную стоимость считается равной 20%, рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле:

(12)

где НДС – налог на добавленную стоимость, тыс. руб.

тыс. руб

Запланируем прибыль от реализации продукции (работ, услуг), которая принимается равной общей прибыли по формуле:

П_общ = П_рп = В_пл - НДС - З, тыс. руб (13)

где П_общ - общая прибыль, тыс. руб.

П_общ = 533858,6 - 35590,6 - 483515,4 = 14752,6 тыс. руб

Общая прибыль облагается налогом на прибыль, однако часть этой прибыли освобождается от данного налога и эта освобождаемая прибыль называется льготируемой прибылью.

Эта льготируемая прибыль направляется на расширение и развитие предприятия, содержание объектов социальной сферы и погашение долгосрочных кредитов банка, полученных на капитальные вложения.

Рассчитаем льготируемую прибыль по формуле:

(14)

где Пльг. — льготируемая прибыль, тыс. руб.;

Sльг – процент общей прибыли, которая освобождается от налога на прибыль (берем из исходных данных),%.

тыс. руб

Определим налогооблагаемую прибыль по формуле:

_, (15)

где, П_но =П_общ-П_льг

П_но=14752,6-1549,1=13203,5 тыс. руб

Рассчитаем налог на прибыль по формуле:

(16)

где НП – налог на прибыль, тыс. руб.;

- ставка налога на прибыль (24%), %;

- налооблагаемая прибыль, тыс. руб..

тыс. руб

Определим прибыль, оставляемую в распоряжение предприятия по формуле:

(17)

где - прибыль, оставляемая в распоряжении предприятия, тыс. руб.

тыс. руб.

Из прибыли, оставляемой в распоряжении организации, производятся отчисления в местный бюджет.

Рассчитаем сумму отчислений в местный бюджет по формуле:

(18)

где - отчисления в местный бюджет, тыс. руб.;

S_омб - ставка отчислений в местный бюджет (2%), %.

тыс. руб

Определим чистую прибыль по формуле:

П_ч = П_орп - ОМБ - Ш, (19)

где _Пч - чистая прибыль, тыс. руб.:

Ш – штрафы за нарушение налогового законодательства, тыс. руб..

П_ч = 11583,8 - 231,86 = 11352,1 тыс. руб

Чистая прибыль является конечным финансовым результатом деятельности организации, которая направляется и используется на следующие цели: пополнение собственных оборотных средств, погашение долгосрочных кредитов банка, полученные на капитальные вложения, содержание объектов социальной сферы, а также предоставления работникам различных трудовых и социальных льгот.