- •Журнал господарських операцiй за грудень 2011року
- •Курсивом позначені вписувані рядки
- •Звіт про фінансові результати за грудень 2011 р.
- •I. Фінансові результати
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Звіт про власний капітал за грудень 2011 р.
- •Фінансові результати
- •Список використаної літератури:
Звіт про власний капітал за грудень 2011 р.
Форма № 4 |
Код за ДКУД |
1801005 |
Стаття |
Код |
Статут- ний капітал |
Пайо- вий капі- тал |
Додат- ковий вкладе- ний капітал |
Інший додат- ковий капітал |
Резерв- ний капітал |
Нероз- поді- лений прибу- ток |
Неоп- лаче- ний капі- тал |
Вилу- чений капі- тал |
Разом |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Залишок на початок року |
010 |
440,1 |
|
|
|
|
|
(20,0) |
|
420,1 |
Коригування: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміна облікової політики |
020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виправлення помилок |
030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші зміни |
040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Скоригований залишок на початок року |
050 |
440,1 |
|
|
|
|
|
(20,0) |
|
420,1 |
Переоцінка активів: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дооцінка основних засобів |
060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уцінка основних засобів |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дооцінка незавершеного будівництва |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уцінка незавершеного будівництва |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дооцінка нематеріальних активів |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уцінка нематеріальних активів |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий прибуток (збиток) за звітний період |
130 |
|
|
|
|
|
6,0 |
|
|
6,0 |
Розподіл прибутку: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виплати власникам (дивіденди) |
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спрямування прибутку до статутного капіталу |
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування до Резервного капіталу |
160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внески учасників: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внески до капіталу |
180 |
|
|
|
|
|
|
20,0 |
|
20,0 |
Погашення заборгованості з капіталу |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вилучення капіталу: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Викуп акцій (часток) |
210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Перепродаж викуплених акцій (часток) |
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анулювання викуплених акцій (часток) |
230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вилучення частки в капіталі |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зменшення номінальної вартості акцій |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші зміни в капіталі: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списання невідшкодованих збитків |
260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Безкоштовно отримані активи |
270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом змін в капіталі |
290 |
|
|
|
|
|
6,0 |
20,0 |
|
26,0 |
Залишок на кінець року |
300 |
440,1 |
|
|
|
|
6,0 |
- |
|
446,1 |
Керівник
Головний бухгалтер
9. Розраховуємо суму податку на прибуток, яку потрібно сплатити до бюджету за Податковим кодексом.
Розраховуємо різницю між податковою і обліковою базами оцінки на збільшення відстрочених податкових активів
Відстрочений податковий актив – сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню у наступних періодах унаслідок:
тимчасової різниці, що підлягає вирахуванню;
перенесення податкового збитку, не включеного до розрахунку зменшення податку на прибуток у звітному періоді;
перенесення на майбутні періоди податкових пільг, якими скористатися у звітному періоді неможливо.
Відобразимо на рахунках бухгалтерського обліку суму податку на прибуток, яку потрібно сплатити в бюджет.
Звітний період |
Прибуток |
Податок |
Тимчасова різниця в оподаткуванні |
|||
податковий |
обліковий |
поточний |
З прибутку фактично отриманого |
Відстрочені податкові активи |
Відстрочені податкові зобов’язання |
|
грудень |
91401,14 |
7648,81 |
19194,24 |
1606,25 |
17587,99 |
- |
Сальдо тимчасової різниці |
17587,99 |
|
За грудень 2011 року
Д 79 К 98 – 1606,25 грн. – на суму податку з фактичного отриманого прибутку;
Д 98 К 641 – 1606,25 грн. – на суму податку, який треба сплатити в бюджет, у тому числі за рахунок прибутку, фактично отриманого
Д 17 К 641 – 17587,99 грн. - на суму податку, який треба сплатити в бюджет, у тому числі за рахунок прибутку, фактично отриманого
Д 641 К 311 - 19194,24 грн. – сума податку на прибуток, яку потрібно буде сплатити до бюджету за Податковим кодексом в І кварталі 2012 року.
Відобразимо податок на прибуток у «Звіті про фінансові результати».