МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ УКРАЇНИ
«КИЇВСЬКИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ ІНСТИТУТ»
Факультет менеджменту та маркетингу
Кафедра економіки і підприємництва
Розрахункова робота
з курсу «Бухгалтерський облік»
Варіант №13
Виконала:
студентка гр. ВУЕ-91
Лозовська О.І.
Перевірила:
Клименко О.В.
Київ – 2012
1. Визначаємо вартiсть активiв і зобов’язань пiдприємства на 30 листопада 2011року та розмiр Статутного капiталу.
Баланс на 30 листопада 2011року
Актив |
Сума, грн. |
Пасив |
Сума, грн. |
Основнi засоби (10) Сировина й матерiали (201) Готова продукція (26) Поточний рахунок (311) |
200000 5000 115050 100000 |
Статутний капiтал (40) Неоплачений капiтал (46)
|
440050
(20000) |
Баланс
|
420050 |
Баланс |
420050 |
2. Складаємо журнал реєстрації господарських операцій на основі наведених даних.
Журнал господарських операцiй за грудень 2011року
№ п/п |
Зміст операції |
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
дебет |
кредит |
сума, грн. |
доходи |
витрати |
||
2 |
Внесено готiвкою до Статутного капiталу |
301 |
46 |
800,00 |
|
|
3 |
Здана у банк отримана вiд засновника готiвка |
311 |
301 |
800,00 |
|
|
4 |
Внесено сировину й матерiали до Статутного капiталу |
201 |
46 |
1200,00 |
|
|
5 |
Надiйшли кошти на рахунок у банк вiд засновника |
311 |
46 |
18000,00 |
|
|
6 |
Надiйшла і оприбуткована на склад підприємства сировина й матерiали вiд постачальника А. Покупна вартість матеріалів (задана), у тому числі ПДВ 20%; транспортні витрати складають 12 % від покупної вартості сировини й матеріалів, у тому числі ПДВ 20%. Товарно-транспортна накладна № __ від __.12.20__ року. Податкова накладна № __ від __.12.20__ року |
201 |
631 |
6533,33 |
|
6533,33 |
|
|
644 |
631 |
1306,67 |
|
|
|
|
641 |
644 |
1306,67 |
|
|
7 |
Видано у виробництво сировину й матеріали, які надійшли від постачальника А. Лімітно-забірні картки №__ від __.12.20__ року |
23 |
201 |
6533,33 |
|
|
8 |
Сплачено постачальнику А за сировину й матеріали та транспортні витрати з поточного рахунку |
631 |
311 |
7840,00 |
|
|
9 |
Перераховано передоплату постачальнику за об’єкт основних засобів та за роботи, що входять до складу первісної вартості і пов’язані з доставкою, монтажем і налагодженням об’єкта основних засобів. Платіжне доручення |
371 |
311 |
8450,00 |
|
|
10 |
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ, сплачену у складі передоплати за об’єкт основних засобів та за роботи, які входять до складу первісної вартості і пов’язані з доставкою, монтажем і налагодженням об’єкта основних засобів. Податкова накладна постачальника |
641 |
644 |
1408,33 |
|
|
11 |
Отримано (оприбутковано) об’єкт основних засобів. Списано раніше відображену суму податкового кредиту з ПДВ. Прибутковий ордер. Акт приймання об’єкта основних засобів |
152 |
631 |
7041,67 |
|
|
|
|
644 |
631 |
1408,33 |
|
|
12 |
Відображено залік заборгованостей. Бухгалтерська довідка |
631 |
371 |
8450,00 |
|
|
13 |
Введено в експлуатацію об’єкт основних засобів. Акт приймання-передачі (Ф № ОЗ-1) |
10 |
152 |
7041,67 |
|
|
14 |
Надійшла короткострокова позика банку на поточний рахунок |
311 |
601 |
7400,00 |
|
|
15 |
Нараховані відсотки за користування позикою банку. Річна процентна ставка 20,5 % річних. Строк позики (у місяцях) задайте самостійно |
951 |
684 |
126,42 |
|
126,42 |
16 |
Частково погашена короткострокова позика банку з поточного рахунку |
601 |
311 |
616,67 |
|
|
17 |
Перераховано відсотки за користування позикою банку з поточного рахунку |
684 |
311 |
126,42 |
|
|
18 |
Нарахований знос основних виробничих засобів. Метод нарахування амортизації у бухгалтерському обліку – зменшення залишкової вартості та прямолінійний. Розшифровку залишку 200 тис. грн. статті «Основні засоби» задайте самостійно, у тому числі з розбивкою на основні виробничі засоби та адміністративні |
23 |
131 |
2150,00 |
|
2150,00 |
19 |
Нарахований знос основних засобів адміністративного призначення. Кумулятивний метод нарахування амортизації. |
92 |
131 |
666,67 |
|
666,67 |
20 |
Отримані юридичні послуги (без ПДВ). Рахунок-фактура від юридичної фірми № __ від __.12.20__ року |
92 |
685 |
950,00 |
|
950,00 |
21 |
Отримана по чеку готівка і оприбуткована в касу підприємства. Виписка з поточного рахунку в банку |
301 |
311 |
8112,52 |
|
|
22 |
Видано з каси підприємства підзвітній особі (начальнику цеху) на відрядження. Видатковий касовий ордер № __ від __.12.20__ року |
372 |
301 |
250,00 |
|
|
23 |
Згідно авансового звіту списана витрачена підзвітною особою сума на відрядження. Авансовий звіт № __ від __.12.20__ року |
91 |
372 |
290,00 |
|
290,00 |
24 |
Повернена заборгованість підзвітній особі. Видатковий касовий ордер № __ від __.12.20__ року. |
372 |
301 |
40,00 |
|
|
25 |
Повернена не використана підзвітною особою сума в касу підприємства. Прибутковий касовий ордер № __ від __.12.20__ року. |
- |
- |
- |
|
|
26 |
Нарахована заробітна плата основним робітникам (двом) за грудень. Наряди виконаних робіт і розрахункові відомості |
23 |
661 |
2282,00 |
|
2282,00 |
26.1 |
Здійснені нарахування на заробітну плату основних робітників підприємства єдиного страхового внеску згідно чинного законодавства |
23 |
651 |
838,86 |
|
838,86 |
26.2 |
Утримано із заробітної плати основних робітників єдиний страховий внесок |
661 |
651 |
82,15 |
|
|
26.3 |
Утримано із заробітної плати основних робітників податок на доходи фізичних осіб |
661 |
641 |
169,03 |
|
|
27 |
Нарахована заробітна плата начальнику цеху за грудень. Наряди виконаних робіт і розрахункові відомості |
91 |
661 |
1130,00 |
|
1130,00 |
27.1 |
Здійснені нарахування на заробітну плату начальнику цеху підприємства єдиного страхового внеску згідно чинного законодавства |
91 |
651 |
415,39 |
|
415,39 |
27.2 |
Утримано із заробітної плати начальника цеху єдиний страховий внесок |
661 |
651 |
40,68 |
|
|
27.3 |
Утримано із заробітної плати начальника цеху податок на доходи фізичних осіб |
661 |
641 |
82,92 |
|
|
28 |
Нарахована заробітна плата керівнику підприємства за грудень. Наряди виконаних робіт і розрахункові відомості |
92 |
661 |
3130,00 |
|
3130,00 |
28.1 |
Здійснені нарахування на заробітну плату керівнику підприємства єдиного страхового внеску згідно чинного законодавства |
92 |
651 |
1150,59 |
|
1150,59 |
28.2 |
Утримано із заробітної плати керівника підприємства єдиний страховий внесок |
661 |
651 |
112,68 |
|
|
28.3 |
Утримано із заробітної плати керівника підприємства податок на доходи фізичних осіб |
661 |
641 |
452,60 |
|
|
29 |
Нарахована заробітна плата працівнику збуту за грудень. Наряди виконаних робіт і розрахункові відомості |
93 |
661 |
2710,00 |
|
2710,00 |
29.1 |
Здійснені нарахування на заробітну плату працівника збуту підприємства єдиного страхового внеску згідно чинного законодавства |
93 |
651 |
996,20 |
|
996,20 |
29.2 |
Утримано із заробітної плати працівника збуту єдиний страховий внесок |
661 |
651 |
97,56 |
|
|
29.3 |
Утримано із заробітної плати працівника збуту податок на доходи фізичних осіб |
661 |
641 |
391,86 |
|
|
30 |
Придбаний мобільний телефон. Вартість мобільного телефону ____ грн. (з ПДВ). Поріг віднесення необоротних активів до МНМА становить 1000 грн. |
152 |
631 |
825,00 |
|
|
31 |
Відображена сума ПДВ |
641 |
631 |
165,00 |
|
|
32 |
Передано мобільний телефон в експлуатацію |
109 |
152 |
825,00 |
|
|
33 |
Нараховано банком за зберігання коштів на поточному рахунку |
311 |
732 |
95,00 |
95,00 |
|
34 |
Утримано банком за касове обслуговування |
92 |
311 |
81,00 |
|
81,00 |
35 |
Надійшли пені, штрафи, неустойки |
311 |
715 |
875,00 |
875,00 |
|
36 |
Нараховано збір за першу реєстрацію транспортного засобу |
92 |
641 |
675,00 |
|
675,00 |
37 |
Нараховано податок на землю |
92 |
641 |
275,00 |
|
275,00 |
38 |
Відображено в обліку суму штрафу і пені за несвоєчасну сплату |
948 |
685 |
77,00 |
|
|
39 |
Погашено боржником зобов’язання зі штрафу і пені. |
685 |
311 |
144,00 |
|
|
40 |
Виплачена заробітна плата за грудень з каси підприємства. Видатковий касовий ордер № Видатковий касовий ордер № __ від __.12.20__ року |
661 |
301 |
7822,52 |
|
|
41 |
Списано на виробництво загальновиробничі витрати згідно нормальної потужності підприємства. Зробіть допущення, що фактичні постійні загальновиробничі витрати в усіх звітних періодах не перевищили їх суму, розраховану виходячи з нормальної потужності. Тому всю суму загальновиробничих витрат спишіть на 23 рахунок «Виробництво» |
23 |
91 |
1835,39 |
|
|
42 |
Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція (85% від усієї готової продукції, що знаходиться у виробництві). |
26 |
23 |
11593,64 |
|
|
43 |
Відвантажено покупцям готову продукцію (А% готової продукції). Відображається дохід від реалізації продукції. Значення А% задайте самостійно. Товарно-транспортна накладна. Розрахуйте продажну вартість готової продукції з урахуванням залишку на складі, рівень рентабельності 18%, крім того ПДВ 20%. Продажна вартість готової реалізованої продукції = (готова продукція звітного періоду + залишок на складі) х А% х1,18 х 1,2 |
36 |
701 |
137797,92 |
114831,60 |
|
44 |
Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ і виписана податкова накладна № __ від __.12.20__ року |
701 |
641 |
22966,32 |
|
|
45 |
Списана виробнича собівартість реалізованої продукції: (готова продукція звітного періоду + залишок на складі) х А% |
90 |
26 |
97314,91 |
|
|
46 |
Списуються на рахунок фінансових результатів: - витрати підприємства: |
|
|
|
|
|
|
а) адміністративні витрати; |
79 |
92 |
6928,26 |
|
|
|
б) витрати на збут; |
79 |
93 |
3706,20 |
|
|
|
в) визнані штрафи, пені, неустойки; |
79 |
948 |
77,00 |
|
|
|
г) сплачені відсотки за кредит; |
79 |
951 |
126,42 |
|
|
|
д) собівартість реалізованої продукції; |
79 |
90 |
97314,91 |
|
|
|
- доходи підприємства: |
|
|
|
|
|
|
є) відсотки одержані; |
732 |
79 |
95,00 |
|
|
|
ж) дохід, отриманий від реалізації готової продукції. |
701 |
79 |
114831,60 |
|
|
|
з) одержані штрафи, пені, неустойки |
715 |
79 |
875,00 |
|
|
47 |
Нарахований податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку. Довідка бухгалтерії |
98 |
641 |
1606,25 |
|
|
48 |
Списано податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку на фінансові результати |
79 |
98 |
1606,25 |
|
|
49 |
Визначено чистий прибуток підприємства |
79 |
441 |
6042,56 |
|
|
50 |
Надійшов платіж від покупців на поточний рахунок в оплату за відвантажену продукцію. Виписка з поточного рахунку в банку |
311 |
361 |
137797,92 |
|
|
51 |
Перераховані податки та обов’язкові платежі (за видами податків і платежів) з поточного рахунку |
641 |
311 |
22132,73 |
|
|
|
|
651 |
311 |
3734,11 |
|
|
52 |
Віднесено різницю між податковою і обліковою базами оцінки на збільшення відстрочених податкових активів |
17 |
641 |
17587,99 |
|
|
53 |
Віднесено різницю між обліковою і податковою базами оцінки на збільшення відстрочених податкових зобов’язань |
- |
- |
- |
|
|
Усьо го |
|
х |
х |
810761,12 |
115801,60 |
24400,46 |
2.1. Розрахунок заробітної плати, утримань з неї та нарахування на заробітну плату проведемо в таблиці:
а) Нарахована заробітна плата основним робітникам
Основні робітники |
Оклад |
Утримання |
До виплати |
Нарахування на заробітну плату |
|||
ЄСВ |
ПДФО |
Всього |
|||||
1-й робітник |
1300,00 |
46,80 |
107,51 |
154,31 |
1145,69 |
477,88 |
|
2-й робітник |
982,00 |
35,35 |
61,52 |
96,87 |
885,13 |
360,98 |
|
Всього |
2282,00 |
82,15 |
169,03 |
251,18 |
2030,82 |
838,86 |
|
При нарахуванні прибуткового податку примінили соціальну пільгу в розмірі – 536,50 грн., яка встановлена з 01.01.2012 року.
б) Нарахована заробітна плата начальнику цеху
посада |
Оклад |
Утримання |
До виплати |
Нарахування на заробітну плату |
|||
ЄСВ |
ПДФО |
Всього |
|||||
Начальник цеху |
1130,00 |
40,68 |
82,92 |
123,60 |
1006,40 |
415,39 |
|
Всього |
1130,00 |
40,68 |
82,92 |
123,60 |
1006,40 |
415,39 |
|
При нарахуванні прибуткового податку примінили соціальну пільгу в розмірі – 536,50 грн., яка встановлена з 01.01.2012 року.
в) Нарахована заробітна плата керівнику підприємства
посада |
Оклад |
Утримання |
До виплати |
Нарахування на заробітну плату |
|||
ЄСВ |
ПДФО |
Всього |
|||||
Керівник підприємства |
3130,00 |
112,68 |
452,60 |
565,28 |
2564,72 |
1150,59 |
|
Всього |
3130,00 |
112,68 |
452,60 |
565,28 |
2564,72 |
1150,59 |
|
При нарахуванні прибуткового податку непримінили соціальну пільгу, так як граничний розмір зарплати, не дозволяє застосовувати податкову соціальну пільгу.
г) Нарахована заробітна плата працівнику збуту
посада |
Оклад |
Утримання |
До виплати |
Нарахування на заробітну плату |
|||
ЄСВ |
ПДФО |
Всього |
|||||
Працівник збуту |
2710,00 |
97,56 |
391,86 |
489,42 |
2220,58 |
996,20 |
|
Всього |
2710,00 |
97,56 |
391,86 |
489,42 |
2220,58 |
996,20 |
|
При нарахуванні прибуткового податку непримінили соціальну пільгу, так як граничний розмір зарплати, не дозволяє застосовувати податкову соціальну пільгу.
2.2. Розрахунок нарахування амортизації
- прямолінійним методом
- на будівлі вартістю – 85000 грн., ліквідаційна вартість будівлі – 10000 грн., термін служби – 25 років
АПЛ (85000; 10000; 25; 1)
Річна сума амортизації:
(85000 – 10000) : 25 = 3000 грн.
Місячна сума амортизації:
3000 : 12 = 250 грн.
АПЛ (85000; 10000; 25; 1) = 250 грн.
- метод зменшення залишкової вартості
- на обладнання вартістю – 75000 грн., ліквідаційна вартість – 2000 грн., термін служби – 10 років.
ФУО (75000; 2000; 10; 1)
Рiчна норма амортизацiї у вiдсотках обчислюється як рiзниця мiж одиницею та результатом кореня ступеня кiлькостi рокiв, корисного використання об’єкта з результату вiд дiлення лiквiдацiйної вартостi об’єкта на його первiсну вартiсть.
,
де т – кількість років корисного використання об’єкта
розраховуємо річну норму амортизації:
Розраховуємо річну суму амортизації:
А = 75000 х 0,304 = 22800 грн.
Розраховуємо місячну суму амортизації:
А = 22800 : 12 = 1900 грн.
ФУО (75000; 2000; 10; 1) = 1900 грн.
кумулятивний метод
- на основні засоби адміністративного призначення вартістю - 40000 грн. Ліквідаційної вартості основні засоби на даний час не мають. Термін служби – 9 років.
За цим методом рiчна сума амортизацiї визначається як добуток вартостi, яка амортизується, та кумулятивного коефiцiєнта. Кумулятивний коефiцiєнт розраховується дiленням кiлькостi рокiв, що залишаються до кiнця очiкуваного строку використання об’єкта основних засобiв, на суму числа рокiв його корисного використання.
АСЧ (40000; 0; 9; 1)
Термін служби основних засобів складає 9 років, тому сума цифр – років експлуатації основних засобів складає:
1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 = 45
Якщо t - строк корисної служби об’єкта основних засобiв, то сума чисел - рокiв експлуатацiї об’єкта основних засобiв знаходиться за формулою суми членiв арифметичної прогресiї:
9 : 45 = 0,20 або 20,0 %
Розраховуємо річну суму амортизації:
А = 40000 х 0,20 = 8000 грн.
Розраховуємо місячну суму амортизації:
А = 8000 : 12 = 666,67 грн.
АСЧ (40000; 0; 9; 1) = 666,67 грн.
3. Здійснимо рознесення операцій по кореспондуючих рахунках синтетичного обліку. Закриємо рахунки синтетичного обліку.
Використаємо такі рахунки синтетичного обліку:
10 – «Основні засоби»
112 – «Малоцінні необоротні матеріальні активи»
131 – «Знос основних засобів»
152 – «Придбання основних засобів»
17 – «Відстрочені податкові активи»
201 – «Сировина й матеріали»
23 – «Виробництво»
26 – «Готова продукція»
301 – «Каса в національній валюті»
311 – «Поточні рахунки в національній валюті»
361 – «Розрахунки з вітчизняними покупцями»
371 – «Розрахунки за виданими авансами»
372 – «Розрахунки з підзвітними особами»
40 – «Статутний капітал»
441 – «Прибуток нерозподілений»
46 – «Неоплачений капітал»
601 – «Короткостроковий кредит в банку в національній валюті»
631 – «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»
641 – «Розрахунки з податками»
644 – «Податковий кредит»
651 – «Розрахунки за пенсійним забезпеченням»
661 – «Розрахунки із заробітною платою»
684 – «Розрахунки за нарахованими відсотками»
685 – «Розрахунки із іншими кредиторами»
701 – «Дохід від реалізації готової продукції»
715 – «Одержані штрафи, пені, неустойки»
732 – «Відсотки одержані»
79 – «Фінансові результати»
90 – «Собівартість реалізованої продукції»
91 – «Загальновиробничі витрати»
92 – «Адміністративні витрати»
93 – «Витрати на збут»
948 – «Визнані штрафи, пені, неустойки»
951 – «Відсотки за кредит»
98 – «Податок на прибуток»
Виконаємо рознесення операцій по кореспондуючим рахункам синтетичного обліку:
Рахунок № 10 “Основні засоби”
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
200000,00 |
|
|
13 |
7041,67 |
|
|
|
|
|
|
Оборот – |
7041,67 |
Оборот |
- |
Залишок на 31.12.2011 року |
207041,67 |
|
|
Рахунок № 109 «Інші основні засоби»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
|
|
|
32 |
825,00 |
|
|
Оборот |
825,00 |
Оборот |
- |
Залишок на 31.12.2011 року |
825,00 |
|
|
розшифровка рахунку 109 «Інші основні засоби»
Рахунок № 109 «Мобільний телефон»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
|
|
|
32 |
825,00 |
|
|
Оборот |
825,00 |
Оборот |
- |
Залишок на 31.12.2011 року |
825,00 |
|
|
Рахунок № 131 «Знос основних засобів»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
|
|
|
|
|
18 |
2150,00 |
|
|
19 |
666,67 |
Оборот |
|
Оборот |
2816,67 |
|
|
Залишок на 31.12.2011 року |
2816,67 |
розшифровка рахунку 131 «Знос основних засобів»
Рахунок № 131 «Будівлі»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
|
|
|
|
|
18 |
250,00 |
Оборот |
|
Оборот |
250,00 |
|
|
Залишок на 31.12.2011 року |
250,00 |
Рахунок № 131 «Обладнання»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
|
|
|
|
|
18 |
1900,00 |
Оборот |
|
Оборот |
1900,00 |
|
|
Залишок на 31.12.2011 року |
1900,00 |
Рахунок № 131 «Основні засоби адміністративного призначення»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
|
|
|
|
|
19 |
666,67 |
Оборот |
|
Оборот |
666,67 |
|
|
Залишок на 31.12.2011 року |
666,67 |
Рахунок № 152 «Придбання (виготовлення) основних засобів»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
- |
11 |
7041,67 |
13 |
7041,67 |
30 |
825,00 |
32 |
825,00 |
Оборот |
7866,67 |
Оборот |
7866,67 |
Залишок на 31.12.2011 року |
- |
Залишок на 31.12.2011 року |
- |
Рахунок № 152 «Мобільний телефон»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
- |
30 |
825,00 |
32 |
825,00 |
Оборот |
825,00 |
Оборот |
825,00 |
Залишок на 31.12.2011 року |
|
Залишок на 31.12.2011 року |
|
Рахунок № 152 «Об’єкт основних засобів»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
- |
11 |
7041,67 |
13 |
7041,67 |
Оборот |
7041,67 |
Оборот |
7041,67 |
Залишок на 31.12.2011 року |
|
Залишок на 31.12.2011 року |
|
Рахунок № 17 «Відстрочені податкові активи»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
- |
|
|
52 |
17587,99 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
17587,99 |
Оборот |
- |
Залишок на 31.12.2011 року |
17587,99 |
|
|
Рахунок № 201 «Сировина й матеріали»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2001 року |
5000,00 |
|
|
4 |
1200,00 |
7 |
6533,33 |
6 |
6533,33 |
|
|
Оборот |
7733,33 |
Оборот |
6533,33 |
Залишок на 31.12.2011 року |
6200,00 |
|
|
Рахунок № 23 «Виробництво»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
|
|
|
7 |
6533,33 |
42 |
11593,64 |
18 |
2150,00 |
|
|
26 |
2282,00 |
|
|
26.1 |
838,86 |
|
|
41 |
1835,39 |
|
|
Оборот |
13639,58 |
Оборот |
11593,64 |
Залишок на 31.12.2011 року |
2045,94 |
|
|
Рахунок № 26 «Готова продукція»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
115050,00 |
|
|
42 |
11593,64 |
45 |
97314,91 |
Оборот |
11593,64 |
Оборот |
97314,91 |
Залишок на 31.12.2011 року |
29328,73 |
|
|
Рахунок № 301 «Каса»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
|
|
|
2 |
800,00 |
3 |
800,00 |
21 |
8112,52 |
22 |
250,00 |
|
|
24 |
40,00 |
|
|
40 |
7822,52 |
Оборот |
8912,52 |
Оборот |
8912,52 |
Залишок на 31.12.2011 року |
- |
|
|
Рахунок № 311 «Рахунки в банках»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
100000,00 |
|
|
3 |
800,00 |
8 |
7840,00 |
5 |
18000,00 |
9 |
8450,00 |
14 |
7400,00 |
16 |
616,67 |
33 |
95,00 |
17 |
126,42 |
35 |
875,00 |
21 |
8112,52 |
50 |
137797,92 |
34 |
81,00 |
|
|
39 |
144,00 |
|
|
51 |
22132,73 |
|
|
51 |
3734,11 |
Оборот |
164967,92 |
Оборот |
51237,45 |
Залишок на 31.12.2011 року |
213730,47 |
|
|
Рахунок № 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
|
|
|
43 |
137797,92 |
50 |
137797,92 |
Оборот |
137797,92 |
Оборот |
137797,92 |
Залишок на 31.12.2011 року |
- |
Залишок на 31.12.2011 року |
- |
Рахунок № 371 «Розрахунки за виданими авансами»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
|
|
|
9 |
8450,00 |
12 |
8450,00 |
Оборот |
8450,00 |
Оборот |
8450,00 |
Залишок на 31.12.2011 року |
- |
Залишок на 31.12.2011 року |
- |
Рахунок № 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
|
|
|
22 |
250,00 |
23 |
290,00 |
24 |
40,00 |
|
|
Оборот |
290,00 |
Оборот |
290,00 |
Залишок на 31.12.2011 року |
- |
Залишок на 31.12.2011 року |
- |
Рахунок № 441 «Прибуток нерозподілений»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
|
|
|
|
|
49 |
6042,56 |
Оборот |
|
Оборот |
6042,56 |
Залишок на 31.12.2011 року |
|
Залишок на 31.12.2011 року |
6042,56 |
Рахунок № 40 «Статутний капітал»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
440050,00 |
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
Залишок на 31.12.2011 року |
440050,00 |
Рахунок № 46 «Неоплачений капітал»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
Залишок на 30.11.2011 року |
20000,00 |
|
|
|
|
2 |
800,00 |
|
|
4 |
1200,00 |
|
|
5 |
18000,00 |
Оборот |
|
Оборот |
20000,00 |
Залишок на 31.12.2011 року |
- |
|
|
Рахунок № 601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
16 |
616,67 |
14 |
7400,00 |
Оборот |
616,67 |
Оборот |
7400,00 |
|
|
Залишок на 31.12.2011року |
6783,33 |
Рахунок № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
8 |
7840,00 |
6 |
6533,33 |
12 |
8450,00 |
6 |
1306,67 |
|
|
11 |
7041,67 |
|
|
11 |
1408,33 |
|
|
30 |
825,00 |
|
|
31 |
165,00 |
Оборот |
16290,00 |
Оборот |
17280,00 |
|
|
Залишок на 31.12.2011року |
990,00 |
розшифровка рахунку 631 по постачальниках
Рахунок № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками – постачальник - А»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
8 |
7840,00 |
6 |
6533,33 |
|
|
6 |
1306,67 |
Оборот |
7840,00 |
Оборот |
7840,00 |
|
|
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками – інші постачальники»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
12 |
8450,00 |
|
|
|
|
11 |
7041,67 |
|
|
11 |
1408,33 |
|
|
30 |
825,00 |
|
|
31 |
165,00 |
Оборот |
8450,00 |
Оборот |
9440,00 |
|
|
Залишок на 31.12.2011року |
990,00 |
Рахунок № 644 «Податковий кредит»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
6 |
1306,67 |
6 |
1306,67 |
11 |
1408,33 |
10 |
1408,33 |
Оборот |
2715,00 |
Оборот |
2715,00 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Розшифровка рахунку №644 «податковий кредит – по постачальниках»
Рахунок № 644 «Податковий кредит – постачальник А»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
6 |
1306,67 |
6 |
1306,67 |
Оборот |
1306,67 |
Оборот |
1306,67 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 644 «Податковий кредит – інші постачальники»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
11 |
1408,33 |
10 |
1408,33 |
Оборот |
1408,33 |
Оборот |
1408,33 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
17 |
126,42 |
15 |
126,42 |
Оборот |
126,42 |
Оборот |
126,42 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
39 |
144,00 |
20 |
950,00 |
|
|
38 |
77,00 |
Оборот |
144,00 |
Оборот |
1027,00 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
883,00 |
Рахунок № 641 «Розрахунки за податками»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
6 |
1306,67 |
26.3 |
169,03 |
10 |
1408,33 |
27.3 |
82,92 |
31 |
165,00 |
28.3 |
452,60 |
51 |
22132,73 |
29.3 |
391,86 |
|
|
36 |
675,00 |
|
|
37 |
275,00 |
|
|
44 |
22966,32 |
|
|
47 |
1606,25 |
|
|
52 |
17587,99 |
Оборот |
25012,73 |
Оборот |
44206,97 |
|
|
Залишок на 31.12.2011року |
19194,24 |
Рахунок № 651 «Розрахунки за пенсійним забезпеченням»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
51 |
3734,11 |
26.1 |
838,86 |
|
|
26.2 |
82,15 |
|
|
27.1 |
415,39 |
|
|
27.2 |
40,68 |
|
|
28.1 |
1150,59 |
|
|
28.2 |
112,68 |
|
|
29.1 |
996,20 |
|
|
29.2 |
97,56 |
|
|
|
|
Оборот |
3734,11 |
Оборот |
3734,11 |
|
|
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 701 «Дохід від реалізації готової продукції»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
44 |
22966,32 |
43 |
137797,92 |
46 |
114831,60 |
|
|
Оборот |
137797,92 |
Оборот |
137797,92 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 661 «Розрахунки з оплати праці»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
26.2 |
82,15 |
26 |
2282,00 |
26.3 |
169,03 |
27 |
1130,00 |
27.2 |
40,68 |
28 |
3130,00 |
27.3 |
82,92 |
29 |
2710,00 |
28.2 |
112,68 |
|
|
28.3 |
452,60 |
|
|
29.2 |
97,56 |
|
|
29.3 |
391,86 |
|
|
40 |
7822,52 |
|
|
Оборот |
9252,00 |
Оборот |
9252,00 |
|
|
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 715 «Одержані штрафи, пені, неустойки»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
46 |
875,00 |
35 |
875,00 |
Оборот |
875,00 |
Оборот |
875,00 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 732 «Відсотки одержані»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
46 |
95,00 |
33 |
95,00 |
Оборот |
95,00 |
Оборот |
95,00 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 90 «Собівартість реалізації»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
45 |
97314,91 |
46 |
97314,91 |
Оборот |
97314,91 |
Оборот |
97314,91 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 91 «Загальновиробничі витрати»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
23 |
290,00 |
41 |
1835,39 |
27 |
1130,00 |
|
|
27.1 |
415,39 |
|
|
Оборот |
1835,39 |
Оборот |
1835,39 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 92 «Адміністративні витрати»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
19 |
666,67 |
46 |
6928,26 |
20 |
950,00 |
|
|
28 |
3130,00 |
|
|
28.1 |
1150,59 |
|
|
34 |
81,00 |
|
|
36 |
675,00 |
|
|
37 |
275,00 |
|
|
Оборот |
6928,26 |
Оборот |
6928,26 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Розшифровка рахунку 92 «Адміністративні витрати»
Рахунок № 92 «Адміністративні витрати – збір за першу реєстрацію транспортного засобу»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
36 |
675,00 |
46 |
675,00 |
Оборот |
675,00 |
Оборот |
675,00 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 92 «Адміністративні витрати – податок на землю»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
37 |
275,00 |
46 |
275,00 |
Оборот |
275,00 |
Оборот |
275,00 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 93 «Витрати на збут»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
29 |
2710,00 |
46 |
3706,20 |
29.1 |
996,20 |
|
|
Оборот |
3706,20 |
Оборот |
3706,20 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
38 |
77,00 |
46 |
77,00 |
Оборот |
77,00 |
Оборот |
77,00 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 951 «Відсотки за кредит»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
15 |
126,42 |
46 |
126,42 |
Оборот |
126,42 |
Оборот |
126,42 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 981 «Податок на прибуток від звичайної діяльності»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
47 |
1606,25 |
48 |
1606,25 |
Оборот |
1606,25 |
Оборот |
1606,25 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Рахунок № 79 «Фінансові результати»
Дебет |
Кредит |
||
№ операції |
Сума, грн.. |
№ операції |
Сума, грн.. |
|
|
Залишок на 30.11.2011 року |
|
46 |
6928,26 |
46 |
95,00 |
46 |
3706,20 |
46 |
114831,60 |
46 |
77,00 |
46 |
875,00 |
46 |
126,42 |
|
|
46 |
97314,91 |
|
|
48 |
1606,25 |
|
|
49 |
6042,56 |
|
|
Оборот |
115801,60 |
Оборот |
115801,60 |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
Залишок на 31.12.2011року |
- |
4. Складаємо оборотний баланс (відомість) синтетичних рахунків за грудень 2011 року
Код рахунку |
Сальдо на початок місяця, грн. |
Оборот за місяць, грн. |
Сальдо на кінець місяця, грн. |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
10 |
200000,00 |
- |
7041,67 |
- |
207041,67 |
- |
109 |
- |
- |
825,00 |
- |
825,00 |
- |
131 |
- |
- |
- |
2816,67 |
(2816,67) |
- |
152 |
- |
- |
7866,67 |
7866,67 |
- |
- |
17 |
- |
- |
17587,99 |
- |
17587,99 |
- |
201 |
5000,00 |
- |
7733,33 |
6533,33 |
6200,00 |
- |
23 |
- |
- |
13639,58 |
11593,64 |
2045,94 |
- |
26 |
115050,00 |
- |
11593,64 |
97314,91 |
29328,73 |
- |
301 |
- |
- |
8912,52 |
8912,52 |
- |
- |
311 |
100000,00 |
- |
164967,92 |
51237,45 |
213730,47 |
- |
361 |
- |
- |
137797,92 |
137797,92 |
- |
- |
371 |
- |
- |
8450,00 |
8450,00 |
- |
- |
372 |
- |
- |
290,00 |
290,00 |
- |
- |
40 |
- |
440050,00 |
- |
- |
- |
440050,00 |
441 |
- |
- |
- |
6042,56 |
- |
6042,56 |
46 |
|
(20000,00) |
- |
20000,00 |
- |
- |
601 |
- |
- |
616,67 |
7400,00 |
- |
6783,33 |
631 |
- |
- |
16290,00 |
17280,00 |
- |
990,00 |
641 |
- |
- |
25012,73 |
44206,97 |
- |
19194,24 |
644 |
- |
- |
2715,00 |
2715,00 |
- |
- |
651 |
- |
- |
3734,11 |
3734,11 |
- |
- |
661 |
- |
- |
9252,00 |
9252,00 |
- |
- |
684 |
- |
- |
126,42 |
126,42 |
- |
- |
685 |
- |
- |
144,00 |
1027,00 |
- |
883,00 |
701 |
- |
- |
137797,92 |
137797,92 |
- |
- |
715 |
- |
- |
875,00 |
875,00 |
- |
- |
732 |
- |
- |
95,00 |
95,00 |
- |
- |
79 |
- |
- |
115801,60 |
115801,60 |
- |
- |
90 |
- |
- |
97314,91 |
97314,91 |
- |
- |
91 |
- |
- |
1835,39 |
1835,39 |
- |
- |
92 |
- |
- |
6928,26 |
6928,26 |
- |
- |
93 |
- |
- |
3706,20 |
3706,20 |
- |
- |
948 |
- |
- |
77,00 |
77,00 |
- |
- |
951 |
- |
- |
126,42 |
126,42 |
- |
- |
98 |
- |
- |
1606,25 |
1606,25 |
- |
- |
Баланс |
420050,00 |
420050,00 |
810761,12 |
810761,12 |
473943,13 |
473943,13 |
5. Складаємо баланс підприємства на 31 грудня 2012 року
|
Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс" |
||||||||||
|
|
КОДИ |
|||||||||
|
Дата (рік, місяць, число) |
|
|
01 |
|||||||
Підприємство |
|
за ЄДРПОУ |
|
||||||||
Територія |
|
за КОАТУУ |
|
||||||||
Форма власності |
|
за КФВ |
|
||||||||
Орган державного управління |
|
за СПОДУ |
|
||||||||
Галузь |
|
за ЗКГНГ |
|
||||||||
Вид економічної діяльності |
|
за КВЕД |
|
||||||||
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
Контрольна сума |
|
||||||||
Адреса |
|
Баланс |
на _31 грудня 2011 р. |
|
Форма № 1 |
Код за ДКУД |
1801001 |
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
|
|
первісна вартість |
011 |
|
|
накопичена амортизація |
012 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
200 |
205 |
первісна вартість |
031 |
200 |
208 |
знос |
032 |
|
(3) |
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
накопичена амортизація |
037 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
|
|
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
|
|
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
18 |
Гудвіл |
065 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
200 |
223 |
II. Оборотні активи |
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
5 |
6 |
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
|
2 |
Готова продукція |
130 |
115 |
29 |
Товари |
140 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
первісна вартість |
161 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
100 |
214 |
у т. ч. в касі |
231 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
220 |
251 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
|
|
Баланс |
280 |
420 |
474 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
I. Власний капітал |
|
|
|
|||
Статутний капітал |
300 |
440 |
440 |
|||
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|||
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|||
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|||
Резервний капітал |
340 |
|
|
|||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
6 |
|||
Неоплачений капітал |
360 |
( 20 ) |
( ) |
|||
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
|||
Усього за розділом I |
380 |
420 |
446 |
|||
II. Забезпечення таких витрат і платежів |
|
|
|
|||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|||
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|||
Сума страхових резервів |
415 |
|
|
|||
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
|
|
|||
Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї |
417 |
|
|
|||
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї |
418 |
|
|
|||
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|||
Усього за розділом II |
430 |
|
|
|||
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
|||
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
|||
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
|
|||
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
|||
Усього за розділом III |
480 |
|
|
|||
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|||
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
7 |
|||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
|||
Векселі видані |
520 |
|
|
|||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
1 |
|||
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|||
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|||
з бюджетом |
550 |
|
19 |
|||
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|||
зі страхування |
570 |
|
|
|||
з оплати праці |
580 |
|
|
|||
з учасниками |
590 |
|
|
|||
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|||
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
|
|
|||
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|
1 |
|||
Усього за розділом IV |
620 |
|
28 |
|||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|||
Баланс |
640 |
420 |
474 |
|||
Керівник |
|
|
||||
|
|
|||||
Головний бухгалтер |
|
|
||||