20. Принципы налога.

Современная налоговая система Казахстана стремится реализовать следующие принципы:

а) обязанность и всеобщность налогообложения физических и юридических лиц;

б) сочетание прямого и косвенного налогообложения;

в) применение Льготного налогообложения;

г) стабильность и динамика налоговой ставки (в зависимости от сферы занятости и уровня доходов налогоплательщиков).

21. Способы изъятия налогов. В налоговой практике существуют три способа взимания налогов:

-кадастровый;

-изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника);

-изъятие налога после получения дохода владельцем (по декларации).

Первый способ предполагает использование кадастра. Кадастр - это реестр, содержащий перечень типичных объектов (земли, доходов), классифицируемых по внешним признакам. Он уст. среднюю доходность объекта обложения. Изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника) исчисляется и удерживается бухгалтерией того юр.лица, который выплачивает доход субъекту налога. Таким образом взимается подоходный налог с з/п. Изъятие налога после получения дохода владельцем (по декларации) предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации о полученных доходах.

22. Функции налогов. Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую.

Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной.

Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения.

Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.

Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений.

Дестимулирующая функция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

24. Бюджет и бюдж.система. Гос.бюджет-это эк.отношения между гос-вом и субъектами всех форм собственности и отдельными гражданами по поводу формирования централизированного фонда ден.средств, направленный на выполнение общегос.задач и функций. Функций: контрольная и распределительная. Функционирование бюджета происходит посредством эк.форм-доходов и расходов бюджета. В состав бюдж.политики РК входят: Республиканский бюджет; Местные бюджеты(областные, городские, районов), 2005г вступил в действие Бюдж.Кодекс-единый закон,опр-щий.все финн.процедуры.

25. Принципы построения бюдж.системы. Бюджетная система РК основывается на принципах:

1) Принцип единства - применение единых принципов организации и функционирования бюджетной системы; 2) Принцип полноты - отражение в бюджете и Нац.фонде РК всех поступлений и расходов, недопущение зачетов взаимных требований с использованием бюджетных средств; 3)Ппринцип реалистичности - соответствие утвержденных показателей бюджета утвержденным параметрам, направлениям прогнозов соц-экон. развития, стратегических планов гос.органов; 4)Принцип гласности означает обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении. Секретные статьи могут быть только в составе федерального бюджета.

26. Состав и структура доходов и расходов гос.бюджета. Функционирование бюджета, связанное с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств государства, происходит посредством особых экономических форм - доходов и расходов бюджета. Они выражают отдельные этапы стоимостного распределения. Обе категории имеют специфическое общественное назначение: доходы обеспечивают государство необходимыми денежными средствами, расходы распределяют централизованные ресурсы в соответствии с общегосударственными потребностями. Структура бюджета строится на основе бюджетной классификации и состоит из следующих разделов:

1)доходы: (- налоговые поступления; - неналоговые поступления; - поступления от продажи основного капитала; - поступления трансфертов;

2)затраты;

3)операционное сальдо;

4)чистое бюджетное кредитование: (- бюджетные кредиты; - погашение бюджетных кредитов;)

5)сальдо по операциям с финансовыми активами:(- приобретение финансовых активов;

- поступления от продажи финансовых активов государства;

6)дефицит (профицит) бюджет;

7)финансирование дефицита (использование профицита) бюджета:

- поступление займов;

- погашение займов;

- движение остатков бюджетных средств.

27.Дефицит бюджета-представляет собой отриц.разницу между поступлениями и расходами, включая кредитование. Бюджетный дефицит — превышение расходов бюджета над его доходами. Способы покрытия: -гос.займы; -увел.налогооблажения; - эмиссия денег.

29. Бюджетный процесс — это регламентирован ная правовыми нормами деятельность органов государственной власти и местного самоуправления по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджета, завершаемая утверждением отчета об исполнении бюджета. Срок действия утвержденного бюджета называется бюджетным годом; в нашей стране он определен в двенадцать месяцев и совпадает с календарным годом В основе бюджетного процесса лежат принципы, характерные для бюджетного устройства Республики Казахстан: единства, полноты, реальности, гласности,

Стадии бюджетного процесса:

1) составление проекта бюджета;

2) рассмотрение бюджета;

3) утверждение бюджета;

4) исполнение бюджета;

5) подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета.

30. Гос.кредит-совокупность кредитных отношений, в к-ых одно из сторон яв-ся гос-во, а кредиторами и заемщиками-юр.и физ.лица. Гос.кредит должен носить произв.характер, т.к средства мобилизованное с его помощи напр-ся на финансирование экономики. Виды: Внутренний, внешний, условный.

Гос.долг-это сумма задолжности по выпущенным или непогашенным гос.займам. В Законе РК –Гос.долг – это сумма правительственного долга, долга Нац.Банка и местных исп.органов. Причиной возникновения и нарастания гос.долга яв-ся постоянный дефицит гос.бюджета.

31. ГФРЭ-это процесс целенаправленного и послед-го применения гос-вом форм и методов финн.воздействия на субъекты хоз-ия для оказания влияния на макроэк.равновесие и поступательное развитие экономики на каждом конкретном этапе его функционирования. Государство занимает ключевые позиции в регулировании общественных отношений, связанных с денежными средствами, выступая одновременно и как собственник, и как административный субъект. Именно роль и деятельность административного субъекта и представляет институт административного права «управление финансами, кредитом и налогами».

Предпосылками осуществления государственного финансового регулирования являются такие исходные основания.

1. Учет действия объективных экономических законов развития общества

2. Разработка научно обоснованной стратегической программы развития общества

3. Наличие демократической системы выражения взглядов

4. Наличие в стране отлаженной законодательной системы

32. Внебюджетные фонды - один из методов перераспределения национального дохода государства в пользу определенных социальных групп населения. Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих мероприятий. Внебюджетные фонды решают две важные задачи: обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики и расширение социальных услуг населению. В число государственных внебюджетных фондов РК:

-Пенсионный фонд Республики Казахстан (ПФ РК);

-Фонд социального страхования Республики Казахстан (ФСС);

-Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

-Государственный фонд занятости населения Республики Казахстан.

33. Фондовый рынок представляет собой неотъемлемый компонент финансового рынка, где осуществляется обращение разнообразных ценных бумаг. ФР образуют ценные бумаги, находящиеся в обращении как на биржевом рынке, таки и те, которыми торгуют вне биржи, то есть на внебиржевом рынке. Каждый ФР включает в себя след.элементы: субъекты фондового рынка, непосредственно сам рынок, организации профессиональных участников ФР и органы госрегулирования и контроля. ФР не имеют единой классификации, однако их можно разделить на первичный и вторичный фондовый рынок. На первичном ФР эмитируются и далее размещаются только что выпущенные ценные бумаги. Вторичный рынок же рынок является средой, где осуществляются сделки по купле-продаже и перепродаже ранее эмитированных ценных бумаг. Вторичный рынок ценных бумаг делится на биржевой (организованный) и внебиржевой (неорганизованный) рынок.

34. Корпоративные финансы — это совокупность эк.отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов ден.средств образующихся в процессе производства и реализации продукции, работ и услуг. Значение КФ заключается в том, что с одной стороны, именно в данном звене финн.системы создается основная часть нац.богатства общества и валовой нац.продукт; с другой стороны, именно в рамках КФ образуется главный источник доходов гос.бюджета — налоговые платежи юр.лиц; в тоже время, именно здесь закладывается основа для развития технологий, научно-технического прогресса. Именно здесь создаются основные рабочие места, которые служат главным источником дохода для другого звена финн.системы — финансов домашних хозяйств (населения). Особенностью КФ является наличие производственных фондов, функционирование которых и определяет особенности возникающих фин.отношений.

35.Принципы организации корпоративных финансов. В основе организации корпоративных финансов заложены следующие принципы:

• самостоятельность в сфере финансовой деятельности — самостоятельно финансирует все направления своих расходов в соответствии с производственными планами, распоряжается имеющимися финансовыми ресурсами и т.д.;

• самофинансирование — полная окупаемость затрат не только по производству продукции, но и расширению производственно-технической базы. При этом привлечение банковских займов рассматривается, как способность компании вернуть не только полученный кредит, но и проценты за обслуживание;

• ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности реализуется в случае образования убытков, неспособности фирмы удовлетворять требования кредиторов и обеспечивать финансирование производственного процесса;

• контроля за финансово-хозяйственной деятельностью компании вытекает из необходимости формирования и расходования средств при построении своих отношений с государством, работниками и контрагентами и осуществляется через анализ финансовых показателей, аудит и применение штрафных санкций.

37. Финансы коммерческих предприятий и организаций – это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования. Финансы коммерческих организаций и предприятий являются основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход. К предприятием, функционирующим на коммерческих началах, относятся все виды предприятий сферы материального производства, сферы товарного обращения, а также часть организаций непроизводственной сферы, малые предприятия, частные предприятия, акционерные общества, товарищества, ассоциации, коммерческие банки, страховые компании и др.

38. Некоммерческая организация определяется как организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками. Некоммерческие организации создаются для достижения социальных, благотворительных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ. Финансы некоммерческих организаций — это отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов организаций для достижения целей деятельности, предусмотренных в уставе организации. При этом некоммерческая организация может выполнять один или несколько видов деятельности. Предпринимательскую деятельность некоммерческая организация может осуществлять лишь в целях, ради которых она создана. Подобное ограничение устанавливается законодательством, чтобы предотвратить занятие более прибыльной деятельностью в ущерб основной, отвечающей целям ее создания.

39. Сущность страхования. Страхование является особым видом экономических отношений, призванным обеспечить страховой защитой людей, их дела от различного рода опасностей. Страховую защиту можно объяснить как двустороннюю реакцию человечества на возможные опасности природного, техногенного, экономического, социального, экологического и другого происхождения. С одной стороны, страховая защита вызывается объективной потребностью физических и юридических лиц в сохранении своих имущественных интересов, связанных с различными сторонами жизнедеятельности. С другой стороны, эта потребность сопровождается соответствующей способностью людей в обеспечении названных интересов. Современное государство широко использует категорию страхования в форме социального страхования и пенсионного обеспечения для общественной страховой защиты граждан на случай болезни, потери трудоспособности (в т.ч. по возрасту), потери кормильца, наступления смерти.

40. Методы создания страховых фондов: фонд самострахования (или его модификации – фонды риска), централизированные общегосударственные резервы и фонды страховщика.

Под самострахованием понимается создание в децентрализованном порядке обособленного фонда каждым предприятием или хозяйством в отдельности. Особое значение имеют страховые фонды для с/х производства, поскольку оно тесно связано с климатическими и прир.условиями и в большей степени, чем промышленность подвергается воздействию стихийных сил. (создается фонд в натуральной и денежной форме).

Централизованный страховой (резервный) фонд образуется за счет общегос.ресурсов. Назначение этого фонда состоит в обеспечении возмещения ущерба в случае глобальных катастроф, аварий и стихийных бедствий. Формируется в денежной и натуральной форме.

Страхование. При этом методе фонд создается за счет страховых взносов участников страхования и расходуется на строго определенные цели: на возмещение убытков от стихийных бедствий и выплату страховых сумм только участникам страхового фонда. Формирование фонда осуществляется в денежной форме в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы уплачиваются каждым страхователем, а выплата страхового возмещения и страховых сумм пострадавшим страхователям осуществляется на основе определенных правил, оговоренных в договоре страхования.

41. Личное страхование выделяется как отдельная крупная отрасль страховой деятельности, которая обеспечивает страховую защиту граждан или укрепление достигнутого ими семейного благосостояния. Личное страхование -это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности, здоровью. Жизнь или смерть как форма существования не может быть объективно оценена. Застрахованный может лишь попытаться предотвратить те материальные трудности, с которыми он или его наследники могут столкнуться в случае инвалидности или смерти. К личному страхованию относят все виды страхования, связанные с вероятностными событиями в жизни отдельного человека. К отрасли личного страхования относят виды страхования, в которых объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного.

42. Имущественное страхование, страхование имущества ? отрасль страхования, к которой согласно принятым в РФ нормативным актам относятся различные виды страхования, где в качестве объекта страхования выступает имущественный интерес, связанный свладением, пользованием и распоряжением имуществом. Также к имущественным видам страхования относится страхование гражданской ответственности. Осуществляется преимущественно в форме добровольного страхования, за исключением государственного имущества, передаваемого в аренду. Страхователями выступают любые предприятия и организации различной организационно-правовой формы, а также физические лица.