Блок питань на залік з технологічної практики з бухгалтерського обліку

1. Який порядок документального оформлення касових операцій? в які строки складається звіт касира, порядок його складання?

ПКО, ВКО. Виписується бухгалтером і передається касиру для видачі або прийняття грошових коштів. Ордери виписуються в одному екземплярі. Ведеться книга реєстрації ордерів. Звіт касира складається щодня або в порядку надходження касових ордерів до каси.

2. Як ведеться синтетичний, аналітичний облік касових операцій?

Синтетичний облік ведеться на рахунку 301: активний, грошовий.

Надійшла готівка з магазину Готівка з поточного рахунку Повернуті підзвітні суми Видана з\плата з каси Видано підзвіт Здана готівка на поточний рахунок

301 301 301 66 372 311

702 311 372 301 301 301

Аналітичний облік касових операцій ведеться в журналі К – 1, де кожному звіту відводиться одна строка. В кінці місяця підраховуються підсумки і складаються два мемореальні ордери: по Дт 301 та по Кт 301.

3. В які строки проводиться інвентаризація каси та визначаються її результати?

Інвентаризація в касі проводиться щомісячно. Але за Положенням проведення касових операцій може проводитися за рішенням керівника 1 раз на квартал.

Першочергові дії:

• Взяти книгу реєстрації ВКО та ПКО і завізувати останні номери;

• Потребувати готівку і скласти покупюрну відомість;

• Потребувати скласти звіт касира, завізувати його;

• Скласти Акт наявності готівки в касі, в якому вказується:

• фактична наявність готівки;

• фактична наявність грошових документів (марок) і ця сума порівнюється з залишками готівки по звіту касира.

4. Якими документами оформляються операції по поточному рахунку, порядок їх оформлення? в які строки складаються виписки банку, порядок їх перевірки та опрацювання?

Операції по поточному рахунку оформляються платіжними дорученнями, платіжними вимогами, чеками. Вони друкуються на ПК або механічним способом. Реквізити заповнюються відповідно до документів чітко і розбірливо.Потім вони передаються до банку для оплати. Після чого записуються до виписки банку. Виписка може складатися щодня, якщо були операції.

При опрацюванні виписки необхідно скласти документи в такій полідовності, як вони записані до виписки. Для підприємства рахунок активний, а для банку – пасивний, тому обороти за Дт по виписці для підприємства будуть дебетові, а для банку – кредитові.

Всі документи необхідно уважно прочитати, опрацювати, вказати проводки. Якщо є документи, що не належать організації, необхідно подзвонити до банку, щоб в наступній випісці зробити виправлення.

Після опрацювання документи записуються в К – 1.

5. Як ведеться синтетичний та аналітичний облік по поточному рахунку?

Облік ведеться на рахунку 311: грошовий, активний.

Надійшли кошти від покупців Надійшли кошти з каси Надійшла виручка з магазину Надійшло в касу Перераховано постачальникам

311 311 311 301 631

361 301 702 311 311