5 Основные понятия и термины налогового законодательства

6 Налоговая система рф

Федеральные налоги:

Налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, НДС, государственная пошлина

Региональные налоги:

Налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес

Местные налоги:

Налог на имущество физических лиц, земельный налог

Закон о любом налоге принимается (первоначально) только Государственной Думой.

Федеральные налоги вступают в силу по общему правилу и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги вводятся в действие законом субъекта РФ в соответствии с федеральным законом о этом налоге.

Местные налоги вводятся в действие решением представительным органом местной власти в соответствии с федеральным законом об этом налоге, действуют и обязательны на территории данного муниципального образования.

НК РФ предусмотрена уплата:

- единого сельскохозяйственного налога

- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (НК РФ «Специальные налоговые режимы»).

Налогоплательщики-организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность по уплате налогов и другие обязанности.

7 Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик – организации и физические лица на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность по уплате налогов

Филиалы российских организаций уплачивают налоги по результатам своей деятельности в соответствии с НК РФ (применительно к каждому отдельному налогу)

Права налогоплательщиков:

- получать от налогового органа бесплатную информацию о налоговых ставках, сборах, в т.ч. в письменной форме

- получать отсрочку по уплате налогов при наличии оснований

- использовать налоговые льготы при наличии оснований

- право на представительство

- право не выполнять неправомерные требования налоговых органов

- право на обжалований действий налоговых органов

- право на полное возмещение вреда причиненных неправомерными действиями налоговых органов

Обязанности:

- уплачивать законно установленные налоги и сборы

- встать на налоговый учет (для организаций и ИП – в обязательном порядке)

- вести учет доходов, расходов, уплаченных налогов, для ИП и юридических лиц – в обязательном порядке

- представление налоговых деклараций (для ИП и организаций – обязательно, для физических лиц в случаях предусмотренных законом)

8 Взаимозависимые лица и налоговые агенты

Признаки взаимозависимости:

- одна организация участвует в другой более чем на 20 %

- одно физическое лицо подчиняется другому по должностному положению

- лица в соответствии с семейным законодательством состоят в брачных или семейных отношениях, в отношениях родства или свойства, усыновления, опеки и попечительства

- если налоговый орган оказывает влияние на экономические результаты деятельности другого лица по иным основаниям, то суд может признать эти действия взаимозависимыми

Налоговые агенты – должностные лица, осуществляющие исчисление налога, удержание исчисленной суммы у налогоплательщика и перечисление удержанной суммы в бюджет. Они обязаны вести учет выплаченных доходов, удержанных и перечисленных налогов в т.ч. по каждому отдельному факту и налогоплательщику. Эта информация передается в соответствующий налоговый орган.