- •Бухгалтерский учет 1 курс Группа з.1077/20 Модуль №4.
- •Задание 15.2
- •Решение:
- •Задание 15.3
- •Решение:
- •Решение:
- •Решение:
- •Журнал регистрации хозяйственных операций организации
- •Журнал регистрации хозяйственных операций организации
- •Решение:
- •Журнал регистрации хозяйственных операций организации
- •Решение:
- •Журнал регистрации хозяйственных операций организации
- •Решение:
- •Решение:
- •Журнал регистрации хозяйственных операций организации
Журнал регистрации хозяйственных операций организации
№ оп. |
Документ и краткое содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
|||
дебет |
кредит |
|||||
1. |
Отпущены запасные части для ремонта: |
|
|
|
||
|
по заказу цеха №1 |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Цех №1» |
10 «Материалы» |
100000 |
||
|
по заказу цеха №2 |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Цех №2» |
10 «Материалы» |
150000 |
||
|
по заказу заводоуправления |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Заводоуправление» |
10 «Материалы» |
300000 |
||
2. |
Начислена заработная плата рабочих, выполняющих заказы: |
|
|
|
||
|
по заказу цеха №1 |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Цех №1» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
20000 |
||
|
по заказу цеха №2 |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Цех №2» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
18000 |
||
|
по заказу заводоуправления |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Заводоуправление» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
80000 |
||
3. |
Начислена заработная плата работникам, занятым обслуживанием и управлением производством |
25 «Общепроизводственные расходы» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
95000 |
||
4. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд от заработной платы производственных рабочих по: |
|
|
|
||
|
заказу цеха №1 |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Цех №1» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
5200 (20000× ×26/100) |
||
|
заказу цеха №2 |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Цех №2» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
4680 (18000× ×26/100) |
||
|
заказу заводоуправления |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Заводоуправление» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
20800 (80000× ×26/100) |
||
5. |
Начислены страховые взносы в ФСС от заработной платы производственных рабочих по: |
|
|
|
||
|
заказу цеха №1 |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Цех №1» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
580 (20000× ×2,9/100) |
||
|
заказу цеха №2 |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Цех №2» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
522 (18000× ×2,9/100) |
||
|
заказу заводоуправления |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Заводоуправление» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
2320 (80000× ×2,9/100) |
||
6. |
Начислены страховые взносы в ФОМС от заработной платы производственных рабочих по: |
|
|
|
||
|
заказу цеха №1 |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Цех №1» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
1020 (20000× ×5,1/100) |
||
|
заказу цеха №2 |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Цех №2» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
918 (18000× ×5,1/100) |
||
|
заказу заводоуправления |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Заводоуправление» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
4080 (80000× ×5,1/100) |
||
7. |
Начислены страховые взносы по заработной плате работников, занятых обслуживанием и управлением производством |
25 «Общепроизводственные расходы» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
25650 |
||
8. |
Начислена амортизация основных средств |
25 «Общепроизводственные расходы» |
02 «Амортизация основных средств» |
13000 |
||
9. |
Приняты услуги со стороны: |
|
|
|
||
|
цена услуг |
25 «Общепроизводственные расходы» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
66350 |
||
|
НДС |
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
11943 (66350× ×18/100) |
||
10. |
НДС по услугам со стороны включен в состав налоговых вычетов |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
11943 |
||
11. |
Произведено распределение общепроизводственных расходов между заказами (расчет в следующей таблице): |
|
|
|
||
|
цеха №1 |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Цех №1» |
25 «Общепроизводственные расходы» |
33898 |
||
|
цеха №2 |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Цех №2» |
25 «Общепроизводственные расходы» |
30509 |
||
|
Заводоуправления |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Заводоуправление» |
25 «Общепроизводственные расходы» |
135593 |
||
12. |
Списана себестоимость выполненных заказов на заказчиков (формирование себестоимости заказов произвести на счетах, указанных на рисунке): |
|
|
|
||
|
заказ цеха №1 |
20 «Основное производство» |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Цех №1» |
160698 |
||
|
заказ заводоуправления |
26 «Общехозяйственные расходы» |
23 «Вспомогательные производства», субсчет «Заводоуправление» |
542793 |
||
Распределение общепроизводственных затрат (ОПР) ремонтного цеха между заказами представлено в таблице:
Показатели |
Заказ цеха №1 |
Заказ цеха №2 |
Заказ заводоуправления |
Итого |
Общепроизводственные затраты (ОПР), руб. |
Х |
Х |
Х |
200000 |
Показатель, пропорционально которому распределяются затраты, руб. |
20000 |
18000 |
80000 |
118000 |
Средний процент ОПР по отношению к выбранному показателю, % |
Х |
Х |
Х |
169,5 (200000× ×100/118000) |
Распределение ОПР по заказам, руб. |
33898 (20000× ×169,5/100) |
30509 (18000× ×169,5/100) |
135593 (80000× ×169,5/100) |
200000 |
Показываем на счетах бухгалтерского учета порядок формирования себестоимости заказов и их списания на заказчиков:
25 «Ремонтный цех» |
|
23 «Заказ цеха №1» |
||
Сн=0 |
|
|
Сн=0 |
|
3) 95000 7) 25650 8) 13000 9)66350 |
|
|
1а) 100000 2б) 20000 4а) 5200 5а) 580 6а) 1020 11а) 33898 |
12а) 160698 |
ОбД=200000 |
ОбК=200000 |
|
ОбД=160698 |
ОбК=160698 |
Ск=0 |
|
|
|
|
23 «Заказ цеха №2» |
|
23 «Заказ заводоуправления» |
||
Сн=0 |
|
|
Сн=0 |
|
1б) 150000 2б) 18000 4б) 4680 5б) 522 6б) 918 11б) 30509 |
|
|
1в) 300000 2в) 80000 4в) 20800 5в) 2320 6в) 4080 11в) 135593 |
12б) 542793 |
ОбД=204629 |
ОбК=0 |
|
ОбД=542793 |
ОбК=542793 |
Ск=204629 |
|
|
Ск=0 |
|
Задание 16.9
Условие:
По цеху №1 ООО «Омега» за текущий месяц были произведены следующие общепроизводственные расходы:
- заработная плата управленческого персонала цеха – 100000 руб.;
- страховые взносы по заработной плате управленческого персонала – 27000 руб.;
- материалы для управленческих нужд – 5000 руб.;
- амортизация основных средств, используемых в управлении – 3000 руб.;
- услуги со стороны, используемые для управленческих нужд – 20000 руб. (без учета НДС);
- материалы, используемые для обслуживания оборудования цеха – 6000 руб.;
- инструменты – 7000 руб.;
- заработная плата рабочих, обслуживающих оборудование цеха – 300000 руб.;
- страховые взносы по заработной плате рабочих, обслуживающих оборудование цеха – 81000 руб.;
- амортизация оборудования цеха – 12000 руб.;
- ремонт оборудования цеха, выполненный ремонтным цехом – 24000 руб.;
- коммунальные услуги – 34000 руб. (без учета НДС).
В цехе № 1 производится три вида продукции: П1, П2, П3. В учетной политике в качестве показателя, пропорционально которому производится распределение общепроизводственных расходов по видам продукции, принята основная заработная плата производственных рабочих.
Сумма основной заработной платы производственных рабочих за текущий месяц по видам продукции составила:
- П1 – 250000 руб.;
- П2 – 400000 руб.;
- П3 – 600000 руб.
В журнале регистрации операций составить бухгалтерские проводки по операциям, связанным с отражением в учете общепроизводственных расходов.