- •Бухгалтерский учет 1 курс Группа з.1077/20 Модуль №4.
- •Задание 15.2
- •Решение:
- •Задание 15.3
- •Решение:
- •Решение:
- •Решение:
- •Журнал регистрации хозяйственных операций организации
- •Журнал регистрации хозяйственных операций организации
- •Решение:
- •Журнал регистрации хозяйственных операций организации
- •Решение:
- •Журнал регистрации хозяйственных операций организации
- •Решение:
- •Решение:
- •Журнал регистрации хозяйственных операций организации
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций организации
№ оп. |
Документ и краткое содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
|
дебет |
кредит |
|||
1. |
Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы на производство продукции: |
|
|
|
|
П1 |
20 «Основное производство», субсчет «П1» |
10 «Материалы» |
15000 |
|
П2 |
20 «Основное производство», субсчет «П2» |
10 «Материалы» |
45000 |
|
П3 |
20 «Основное производство», субсчет «П3» |
10 «Материалы» |
36000 |
2. |
Оприходованы на склад возвращенные из производства материалы, отпущенные ранее на производство продукции: |
|
|
|
|
П1 |
10 «Материалы» |
20 «Основное производство», субсчет «П1» |
1000 |
|
П2 |
10 «Материалы» |
20 «Основное производство», субсчет «П2» |
3000 |
3. |
Оприходованы на склад отходы материалов, отпущенных на производство продукции: |
|
|
|
|
П1 |
10 «Материалы» |
20 «Основное производство», субсчет «П1» |
500 |
|
П2 |
10 «Материалы» |
20 «Основное производство», субсчет «П2» |
800 |
|
П3 |
10 «Материалы» |
20 «Основное производство», субсчет «П3» |
400 |
4. |
Акты приемки выполненных работ. Приняты работы по выполнению технологических операций по производству продукции: |
|
|
|
|
П1 – цена работы |
20 «Основное производство», субсчет «П1» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
8000 |
|
П1 – НДС по работе |
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
1440 (8000× ×18/100) |
|
П2 – цена работы |
20 «Основное производство», субсчет «П2» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
10000 |
|
П2 – НДС по работе |
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
1800 (10000× ×18/100) |
|
П3 – цена работы |
20 «Основное производство», субсчет «П3» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
12000 |
|
П3 – НДС по работе |
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
2160 (12000× ×18/100) |
5. |
НДС по принятым работам включен в состав налоговых вычетов |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
5400 (1440+ +1800+ +2160) |
6. |
Наряды на работу. Начислена заработная плата производственным рабочим по продукции: |
|
|
|
|
П1 |
20 «Основное производство», субсчет «П1» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
10000 |
|
П2 |
20 «Основное производство», субсчет «П2» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
25000 |
|
П3 |
20 «Основное производство», субсчет «П3» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
18000 |
7. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд по заработной плате рабочих по продукции: |
|
|
|
|
П1 |
20 «Основное производство», субсчет «П1» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
2600 (10000× ×26/100) |
|
П2 |
20 «Основное производство», субсчет «П2» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
6500 (25000× ×26/100) |
|
П3 |
20 «Основное производство», субсчет «П3» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
4680 (18000× ×26/100) |
8. |
Начислены страховые взносы ФСС по заработной плате рабочих по продукции: |
|
|
|
|
П1 |
20 «Основное производство», субсчет «П1» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
290 (10000× ×2,9/100) |
|
П2 |
20 «Основное производство», субсчет «П2» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
725 (25000× ×2,9/100) |
|
П3 |
20 «Основное производство», субсчет «П3» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
522 (18000× ×2,9/100) |
9. |
Начислены страховые взносы в ФОМС по заработной плате рабочих по продукции: |
|
|
|
|
П1 |
20 «Основное производство», субсчет «П1» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
510 (10000× ×5,1/100) |
|
П2 |
20 «Основное производство», субсчет «П2» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
1275 (25000× ×5,1/100) |
|
П3 |
20 «Основное производство», субсчет «П3» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
918 (18000× ×5,1/100) |
11. |
Начислены страховые взносы в ФСС по обязательному страхованию от несчастного случая и профзаболеваний по заработной плате рабочих по продукции: |
|
|
|
|
П1 |
20 «Основное производство», субсчет «П1» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
100 (10000× ×1/100) |
|
П2 |
20 «Основное производство», субсчет «П2» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
250 (25000× ×1/100) |
|
П3 |
20 «Основное производство», субсчет «П3» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
180 (18000× ×1/100) |
Задание 16.4
Условие:
ООО «Альфа» имеет собственную котельную, которая снабжает паром цех №1, цех №2 и заводоуправление. В течение отчетного периода котельной было выработано 10000 т пара, который был отпущен: цеху №1 – 4000 т; цеху №2 – 5000 т; заводоуправлению – 1000 т. Затраты на производство пара за текущий период составили:
- топливо – 50000 руб.;
- вода – 10000 руб.;
- заработная плата рабочих – 20000 руб.;
- страховые взносы по заработной плате рабочих – 5400 руб.
Общепроизводственные расходы котельной составили 70000 руб., в том числе:
- заработная плата обслуживающего и управленческого персонала котельной – 25000 руб.;
- страховые взносы по заработной плате обслуживающего и управленческого персонала – 6750 руб.;
- амортизация основных средств – 6000 руб.;
- услуги со стороны – 7250 руб. (без учета НДС).
В журнале регистрации операций составить бухгалтерские проводки по формированию себестоимости пара и распределению затрат на пар по потребителям.