Журнал господарських операцій за лютий
Таблиця 9.
Дата |
Зміст операції |
Сума |
Дт |
Кт |
01.Лют |
Компанія «Альфа» здійснила додаткову емісію акцій |
100000 |
11 |
31 |
|
Компанія «Альфа» реалізувала акції |
15000 |
11 |
431 |
02.Лют |
Компанія надіслала рахунок на адресу замовника «S» за надані послуги |
360000 |
12 |
41 |
08.Лют |
Надійшла оплата від покупця «S» |
316 800 |
11 |
12 |
|
Надано знижку |
43 200 |
58 |
12 |
10.Лют |
Надано послуги замовнику «С» на суму отриманої попередньої оплати |
60000 |
24 |
41 |
10.Лют |
Виплачено заробітну плату за другу половину січня |
26000 |
22 |
11 |
11.Лют |
Придбано матеріали від постачальника «G» |
7150 |
13 |
21 |
|
Постачальнику «G» Виписано вексель |
7150 |
21 |
23 |
12.Лют |
Надано послуги клієнту «U», умови оплати n/30, 2/15 |
150000 |
12 |
41 |
15.Лют |
Виплачено аванс працівникам за першу половину 02ого |
26000 |
51 |
11 |
15.Лют |
Викуплено частину власних акцій |
18200 |
33 |
11 |
16.Лют |
Списано матеріали на витрати |
6904,864 |
53 |
13 |
17.Лют |
Надійшла оплата від замовника «М» |
120000 |
11 |
12 |
18.Лют |
Сплачено за матеріали постачальнику «Е» |
3000 |
21 |
11 |
19.Лют |
Придбано матеріали у постачальника «Y» |
1300 |
13 |
21 |
20.Лют |
Через невідповідну якість постачальнику «Y» повернуто |
130 |
21 |
13 |
|
Сплачено рахунок постачальника |
1170 |
21 |
11 |
21.Лют |
Придбано облігації компанії «Н» |
9600 |
162 |
11 |
27.Лют |
Клієнт «U» відмовився від послуг |
6000 |
41 |
12 |
|
Сплачено клієнтом "U" за послуги |
141120 |
11 |
12 |
|
Надано знижку |
2880 |
58 |
12 |
27.Лют |
Всі викуплені раніше власні акції реалізовано |
18200 |
11 |
33 |
|
Отримані прибутки від продажу акцій |
800 |
11 |
32 |
28.Лют |
Сплачено відсотки по власним облігаціям |
9000 |
57 |
11 |
Списано суму премії |
833,3333 |
45 |
57 |
|
28.Лют |
Всі раніше придбані облігації цієї компанії продані за поточним ринковим курсом |
9600 |
11 |
162 |
|
Отримано прибутки від продажу облігацій |
1200 |
11 |
432 |
|
Отримані відсотки з облігацій |
1000 |
11 |
462 |
28.Лют |
Нарахована заробітна плата працівникам за другу половину 02ого |
26000 |
51 |
22 |
28.Лют |
Надійшла попередня оплата від покупця «Z» |
56000 |
11 |
24 |
28.Лют |
Погашена заборгованість перед постачальником «Р» за придбане обладнання |
10120 |
21 |
11 |
28.Лют |
Отримано рахунок за освітлення за 02ий |
650 |
521 |
21 |
28.Лют |
Сплачено за опалення офісу (лютий-березень) |
600 |
17 |
11 |
28.Лют |
Сплачено за послуги зв’язку, надані у 02ому |
200 |
523 |
11 |
|
Списано матеріали на витрати |
1277,715 |
53 |
11 |
|
Регулюючі проводки: |
|
|
|
|
Списано суму амортизації на будівлі |
580,56 |
54 |
151 |
|
Списано суму амортизації на обладнання |
1022,08 |
54 |
152 |
|
Списано суму амортизації на нематеріальні активи |
54,55 |
54 |
153 |
|
Списано сума авансу за опалення |
300 |
522 |
17 |
5 |
Списано сума авансу на прибирання офісу |
400 |
524 |
17 |
6 |
Списано сума на відпрацьований гонорар |
564000 |
41 |
42 |
7 |
Списано сума на прибуток від реалізації облігацій |
1200 |
432 |
42 |
8 |
Списано сума доходів від фін інвестицій в облігації |
1000 |
462 |
42 |
9 |
Списано сума на витрати по ЗП |
52000 |
42 |
51 |
10 |
Списано сума на витрати на освітлення |
650 |
42 |
521 |
11 |
Списано сума за опалення |
300 |
42 |
522 |
12 |
Списано сума за послуги зв'язку |
200 |
42 |
523 |
13 |
Списано сума на витрати на прибирання офісу |
400 |
42 |
524 |
14 |
Списано сума на витрати на матеріали |
8182,5793 |
42 |
53 |
15 |
Списано сума витрат на амортизацію |
1657,1933 |
42 |
54 |
16 |
Списано сума витрат на відсотки і дисконти по обліг. |
8166,6667 |
42 |
57 |
17 |
Списано сума витрат на надані знижки |
46080 |
42 |
58 |
Залишки по рахунках на лютий |
|
|
Рахунок |
Дт |
Кт |
11 |
1029569 |
|
12 |
130000 |
|
13 |
12626,88 |
|
141 |
80000 |
|
142 |
130120 |
|
151 |
|
2660,56 |
152 |
|
3990,83 |
153 |
|
1554,55 |
17 |
3800 |
|
18 |
6000 |
|
21 |
|
89625 |
22 |
|
26000 |
24 |
|
60000 |
25 |
|
900000 |
26 |
|
50000 |
31 |
|
170000 |
32 |
|
20000 |
35 |
|
62284,94 |
36 |
|
6000 |
11 |
|
|
|
|
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
1029569 |
|
|
01.02.2010 |
Реалізовано випущені акції |
115000 |
|
|
08.02.2010 |
Отримано оплата від "S" |
316 800 |
|
|
10.02.2010 |
Виплачено заробітна плата за 2 пол. січня |
|
26000 |
|
12.02.2010 |
Виплачено аванс прац. за 1 пол. лютого |
|
26000 |
|
15.02.2010 |
Викуплено частину власних акцій |
|
18200 |
|
17.02.2010 |
Оплата від замовника "М" |
120000 |
|
|
18.02.2010 |
Сплачено за матеріали «Е» |
|
3000 |
|
20.02.2010 |
Сплачено за матеріали «Y» |
|
1170 |
|
21.02.2010 |
Придбано облігації «Н» |
|
9600 |
|
27.02.2010 |
Оплата решти послуг кліентом "U" |
141120 |
|
|
27.02.2010 |
Продаж викуплених раніше акцій |
18200 |
|
|
27.02.2010 |
Отримання прибутку від перепродажу акцій |
800 |
|
|
28.02.2010 |
Сплачено відсотки по власним облігаціям |
|
9000 |
|
28.02.2010 |
Продаж всіх раніше придбаних облігацій «Н» |
9600 |
|
|
28.02.2010 |
Отримання прибутку від перепродажу облігацій |
1200 |
|
|
28.02.2010 |
Отримання відсотків по облігаціям |
1000 |
|
|
28.02.2010 |
Попередня оплата від покупця "Z" |
56000 |
|
|
28.02.2010 |
Погашена заборгованість. перед "Р" за придбане обладнання |
|
10120 |
|
28.02.2010 |
Сплачено авансом за опалення (лютий-березень) |
|
600 |
|
28.02.2010 |
Сплачено за послуги зв'язку за лютий |
|
200 |
|
|
|
779720 |
103890 |
1705399 |
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
130000 |
|
|
02.02.2010 |
Надані послуги "S" - виписаний рахунок |
360000 |
|
|
08.02.2010 |
Отримано оплата від "S" |
|
316 800 |
|
08.02.2010 |
Надана знижку "S" |
|
43 200 |
|
12.02.2010 |
Надано послуги "U" (n/30, 2/15) |
150000 |
|
|
17.02.2010 |
Оплата від замовника "М" |
|
120000 |
|
27.02.2010 |
Клієнт "U" відмовився від послуг |
|
6000 |
|
27.02.2010 |
Оплата решти послуг кліентом "U" |
|
141120 |
|
27.02.2010 |
Надана знижка "U" |
|
2880 |
|
|
|
510000 |
630000 |
10000 |
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
12626,88 |
|
|
11.02.2010 |
Придбано матеріали у «G» |
7150 |
|
|
16.02.2010 |
Списано матеріали на витрати |
|
6904,86 |
|
19.02.2010 |
Придбано матеріали у «Y» |
1300 |
|
|
20.02.2010 |
Повернуто матеріали через брак |
|
130 |
|
28.02.2010 |
Списано матеріали на витрати |
|
1277,71 |
|
|
|
8450 |
8312,58 |
12764,3007 |
|
|
|||
141 |
||||
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
80000 |
|
|
|
|
|
|
80000 |
|
|
|
|
|
142 |
|
|
|
|
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
130120 |
|
|
|
|
|
|
130120 |
|
|
|
|
|
151 |
|
|
|
|
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
2660,56 |
|
|
|
|
|
2660,56 |
|
|
|
|
|
152 |
|
|
|
|
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
3990,83 |
|
|
|
|
|
3990,83 |
|
|
|
|
|
153 |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
1554,55 |
|
|
|
|
|
1554,55 |
|
|
|
|
|
162 |
|
|
|
|
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
21.02.2010 |
Придбано облігації «Н» |
9600 |
|
|
28.02.2010 |
Продаж всіх раніше придбаних облігацій «Н» |
|
9600 |
|
|
|
9600 |
9600 |
0 |
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
3800 |
|
|
28.02.2010 |
Сплачено авансом за опалення (лютий-березень) |
600 |
|
|
|
|
600 |
|
4400 |
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
6000 |
|
|
|
|
|
|
6000 |
|
|
|||
21 |
||||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
89625 |
|
11.02.2010 |
Придбано матеріали у «G» |
|
7150 |
|
11.02.2010 |
Виписано простий вексель «G» |
7150 |
|
|
18.02.2010 |
Сплачено за матеріали «Е» |
3000 |
|
|
19.02.2010 |
Придбано матеріали у «Y» |
|
1300 |
|
20.02.2010 |
Повернуто матеріали через брак |
130 |
|
|
20.02.2010 |
Сплачено за матеріали «Y» |
1170 |
|
|
28.02.2010 |
Погашена заборгованість перед "Р" за придбане обладнання |
10120 |
|
|
28.02.2010 |
Отримано рахунок за освітлення за лютий |
|
650 |
|
|
|
21570 |
9100 |
77155 |
|
|
|
|
|
22 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
26000 |
|
10.02.2010 |
Виплачено заробітна плата за 2 пол. січня |
26000 |
|
|
28.02.2010 |
Нарахована заробітна плата за 2 пол. лютого |
|
26000 |
|
|
|
26000 |
26000 |
26000 |
|
|
|
|
|
24 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
60000 |
|
10.02.2010 |
Надані послуги на Σ попер. отрим. оплати від "С" |
60000 |
|
|
28.02.2010 |
Попередня оплата від покупця "Z" |
|
56000 |
|
|
|
60000 |
56000 |
56000 |
|
|
|
|
|
25 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
900000 |
|
|
|
|
|
900000 |
|
|
|
|
|
31 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
170000 |
|
01.02.2010 |
Додаткова емісія акцій |
|
100000 |
|
|
|
|
100000 |
270000 |
32 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
20000 |
|
27.02.2010 |
Отримання прибутку від перепродажу акцій |
|
800 |
|
|
|
|
800 |
20800 |
33 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
15.02.2010 |
Викуплено частину власних акцій |
18200 |
|
|
27.02.2010 |
Продаж викуплених раніше акцій |
|
18200 |
|
|
|
18200 |
18200 |
0 |
|
|
|
|
|
35 |
|
|||
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
62284,9 |
|
|
|
|
|
62284,9 |
|
|
|
|
|
36 |
|
|||
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
6000 |
|
|
|
|
|
6000 |
|
|
|
|
|
41 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
02.02.2010 |
Надані послуги "S" - виписаний рахунок |
|
360000 |
|
10.02.2010 |
Надані послуги на Σ попер. отрим. оплати від "С" |
|
60000 |
|
12.02.2010 |
Надано послуги "U" (n/30, 2/15) |
|
150000 |
|
27.02.2010 |
Клієнт "U" відмовився від послуг |
6000 |
|
|
|
|
6000 |
570000 |
564000 |
|
|
|
|
|
43 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
01.02.2010 |
Отримано прибуток від реалізації акцій |
|
|
|
28.02.2010 |
Отримання прибутку від перепродажу облігацій |
|
1200 |
|
|
|
|
1200 |
1200 |
45 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
28.02.2010 |
Списано суму премії |
833,33333 |
|
|
|
|
833,33333 |
|
833,333 |
|
|
|
|
|
462 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
28.01.2010 |
Отримання відсотків по облігаціям |
|
1000 |
|
|
|
|
1000 |
1000 |
51 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
12.02.2010 |
Виплачено аванс прац. за 1 пол. лютого |
26000 |
|
|
28.01.2010 |
Нарахована заробітна плата за 2 пол.місяця |
26000 |
|
|
|
|
52000 |
|
52000 |
|
|
|
|
|
521 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
28.02.2010 |
Отримано рахунок за освітлення за лютий |
650 |
|
|
|
|
650 |
|
650 |
|
|
|
|
|
523 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
28.02.2010 |
Сплачено за послуги зв'язку за лютий |
200 |
|
|
|
|
200 |
|
200 |
|
|
|
|
|
53 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
16.02.2010 |
Списано матеріали на витрати |
6904,86 |
|
|
28.02.2010 |
Списано матеріали на витрати |
1277,71 |
|
|
|
|
8182,58 |
|
8182,58 |
|
|
|
|
|
57 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
28.02.2010 |
Сплачено відсотки по власним облігаціям |
9000 |
|
|
28.02.2010 |
Списано суму премії |
|
833,333 |
|
|
|
9000 |
833,333 |
8166,67 |
|
|
|
|
|
58 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
08.02.2010 |
Надана знижку "S" |
43 200 |
|
|
27.02.2010 |
Надана знижка "U" |
2880 |
|
|
|
|
46 080 |
|
46 080 |
Пробний баланс
Регулятиви
Відрегульований баланс
11
1705399
1705399
12
10000
10000
13
12764,3
12764
141
80000
80000
142
130120
130120
151
2660,56
580,56
3241,12
152
3990,83
1022,08
5012,91
153
1554,55
54,55
1609,1
1611
1612
162
17
4400
700
3700
18
6000
6000
21
77155
77155
22
26000
26000
23
7150
7150
24
56000
56000
25
900000
900000
26
49166,67
0
49166,7
31
270000
270000
32
20800
20800
33
34
35
62284,94
463564
525849
36
6000
6000
41
564000
564000
42
463564
463564
43
16200
16200
44
45
462
1000
1000
51
52000
52000
521
650
650
522
300
300
523
200
200
524
400
400
53
8182,579
8182,58
54
1657,19
1657,19
55
56
57
8166,667
8166,67
58
46080
46080
Сума
2063963
2063963
1047121
1047121
2E+06
1947983
Таблиця 12.
Головна книга за рахунком
№
Зміст операції
Дебет
Кредит
Сальдо
6
Списано сума на відпрацьований гонорар
564000
7
Списано сума на прибуток від реалізації акцій та облігацій
16200
8
Списано сума на отримані знижки
1000
9
Списано сума на витрати по ЗП
52000
10
Списано сума на витрати на освітлення
650
11
Списано сума за опалення
300
12
Списано сума за послуги зв'язку
200
13
Списано сума на витрати по уборці офісу
400
14
Списано сума на витрати на матеріали
8182,58
15
Списано сума витрат на амортизацію
1657,19
16
Списано сума витрат на відсотки і дисконти по обліг.
8166,67
17
Списано сума витрат на надані знижки
46080
117636
581200
463564
522
№
Зміст операції
Дебет
Кредит
Сальдо
4
Списано сума за опалення
300
300
300
524
№
Зміст операції
Дебет
Кредит
Сальдо
5
Списано сума на прибирання офісу
400
400
400
54
№
Зміст операції
Дебет
Кредит
Сальдо
1
Списано сума накопиченої амортизації на будівлі
580,56
2
Списано сума накопиченої амортизації на обладнення
1022,08
3
Списано сума накопиченої амортиз. на немат. активи
54,55
1657,19
1657,19
17
№
Зміст операції
Дебет
Кредит
Сальдо
0
Залишок
3800
4
Списано сума авансу за опалення
300
5
Списано сума авансу на прибирання офісу
400
700
3100
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
І. Необоротні активи |
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
Залишкова вартість |
10 |
4390,9 |
Первісна вартість |
11 |
6000 |
Знос |
12 |
1609,1 |
Незавершене будівництво |
20 |
|
Основні засоби: |
|
|
Залишкова вартість |
30 |
201865,9667 |
Первісна вартість |
31 |
210120 |
Знос |
32 |
8254,033333 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
40 |
|
інші фінансові інвестиції |
45 |
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
50 |
|
Відстрочені податкові активи |
60 |
|
Інші необоротні активи |
70 |
|
Усього за розділом І |
80 |
206256,8667 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
Запаси: |
|
|
виробничі запаси |
100 |
12764,30074 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
незавершене виробництво |
120 |
|
готова продукція |
130 |
|
Товари |
140 |
|
Векселі одержані |
150 |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
4000 |
первісна вартість |
161 |
10000 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
6000 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
з бюджетом |
170 |
|
за виданими авансами |
180 |
3700 |
з нарахованих доходів |
190 |
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
в національній валюті |
230 |
1705399 |
в іноземній валюті |
240 |
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
1725863,301 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
Баланс |
280 |
1932120,167 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
І. Власний капітал |
|
|
Статутний капітал |
300 |
270000 |
Пайовий капітал |
310 |
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
20800 |
Інший додатковий капітал |
330 |
|
Резервний капітал |
340 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
525848,5007 |
Неоплачений капітал |
360 |
|
Вилучений капітал |
370 |
|
Усього за розділом І |
380 |
816648,5007 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
415 |
0 |
|
416 |
|
Цільове фінансування |
420 |
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
0 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
Довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
900000 |
Премія |
460 |
49166,66667 |
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
Усього за розділом ІІІ. |
480 |
949166,6667 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
|
Векселі видані |
520 |
7150 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
77155 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
з одержаних авансів |
540 |
56000 |
з бюджетом |
550 |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
зі страхування |
570 |
|
з оплати праці |
580 |
26000 |
з учасниками |
590 |
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
|
Усього за розділом ІV |
620 |
166305 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
Баланс |
640 |
1932120,167 |
Стаття |
За звітній період |
Дохід від наданих послуг |
564000 |
Отримані знижки від купівлі |
|
Знижки від продажу |
-46080 |
Витрати на виплату зарплати |
-52000 |
Витрати на комунальні послуги |
-1550 |
Витрати на матеріали |
-8182,579259 |
Витрати на амортизацію |
-1657,193333 |
Витрати на списання сумнівних боргів |
|
Прибутки від реалізації акцій |
15000 |
Прибутки від реалізації облігацій |
1200 |
Доходи від фінансової діяльності |
1000 |
Збитки від фінансової діяльності |
-8166,666667 |
Прибуток(збиток) |
463563,5607 |
За даними Балансу та Звіту про прибутки та збитки дамо загальну характеристику фінансового стану компанії «Альфа», використовуючи методику горизонтального та вертикального аналізу, а також коефіцієнтний аналіз.
1. Проведемо коефіцієнтний аналіз показників:
Показники платоспроможності:
(1)
(2)
(3)
(4)
($)
($)
З показників ліквідності робимо висновок, що фірма платоспроможна і за останній період збільшила значну масу вільних коштів. У наступному періоді радимо вільні кошти інвестувати у виробництво або фінансові активи інших підприємств.
Показники заборгованості:
(5)
(6)
Бачимо, що загальна заборгованість фірми зменшилась, а фінансова незалежність збільшилась, що є позитивною тенденцією для фірми.
Показник рентабельності:
(7)
(8)
Рентабельність бізнесу зросла за період у більш ніж два рази, що свідчить про можливе підвищення привабливості фірми для інвесторів та перспективи збільшення масштабів виробництва.
Проведемо вертикальний аналіз за статтями доходів і витрат фірми:
Табл. 1. Структура витрат фірми за січень
Стаття |
Сума, $ |
% |
Витрати |
70032,89667 |
100 |
Витрати на виплату зарплати |
52000 |
74,25082 |
Витрати на комунальні послуги |
1000 |
1,4279 |
Витрати на матеріали |
14481,12 |
20,6776 |
Витрати на амортизацію |
1551,776667 |
2,215782 |
Витрати на списання сумнівних боргів |
1000 |
1,4279 |
Табл. 2. Структура доходів фірми за січень
Стаття |
Сума, $ |
% |
Доходи |
120272 |
100 |
Дохід від наданих послуг |
120000 |
99,77385 |
Отримані знижки від купівлі |
72 |
0,059864 |
Прибутки від реалізації акцій |
200 |
0,16629 |
Табл.3. Структура витрат фірми за лютий
Стаття |
Сума, $ |
% |
Витрати |
109469,7726 |
100 |
Витрати на виплату зарплати |
52000 |
47,50169729 |
Витрати на комунальні послуги |
1550 |
1,415915977 |
Витрати на матеріали |
8182,579259 |
7,47473852 |
Витрати на амортизацію |
1657,193333 |
1,513836463 |
Знижки від продажу |
46080 |
42,09381175 |
Збитки від фінансової діяльності |
8166,666667 |
7,460202459 |
Табл. 4. Структура доходів фірми за лютий
Стаття |
Сума, $ |
% |
Доход |
581200 |
100 |
Дохід від наданих послуг |
564000 |
97,04060564 |
Прибутки від реалізації акцій |
15000 |
2,580867171 |
Прибутки від реалізації облігацій |
1200 |
0,206469374 |
Доходи від фінансової діяльності |
1000 |
0,172057811 |
З вищенаведених діаграм бачимо, що дохід фірма отримує від своєї операційної діяльності, тоді як дохід від фінансової складає лише 0-1%. Спостерігаємо збільшення частки останньої у лютому.
Щодо витрат «Альфа», вони більш диференційовані. Найбільша стаття витрат є виплата заробітної плати, що складала 47-74% за розглянутий період. Друге місце у січні складали витрати на матеріали, у лютому – фінансові витрати, що пов’язано із виплатою відсотків за власними облігаціями та списанню дисконту по облігаціях. Частка витрат на матеріали зменшилась на 12 п.п., фінансових збитків у січні взагалі не було.
Проведемо горизонтальний аналіз діяльності фірми за період. Прослідкуємо зміну основних показників.
Таблиця 16.
Доходи, витрати і прибутки за січень-лютий 2010
|
січень |
лютий |
% |
Абс, $ |
Доходи |
98675 |
194034,52 |
96,64 |
95359,52 |
Витрати |
84221,15 |
95604,24 |
-13,51571 |
- 11383,09 |
Прибуток |
14453,85 |
98430,28 |
580,997 |
83976,43 |
З даних результатів робимо висновок, що лютий місяць був дуже сприятливим для ведення бізнесу, але у наступному періоді слід остерігатися різкого спаду.