Смешанная модель

Схема с установленными выплатами

Условно- накопительная схема

Схема с установленными

Взносами

изначально устанавливается

размер будущей пенсии

(в пропорциях к заработку и стажу).

взносы определены в процентах от заработка. размер пенсии зависит от размера взносов, инвестирования накоплений и количества лет дожития на пенсии.

размер пенсии зависит от условного пенсионного капитала, накопленного в течении всей трудовой жизни учётом индексации и лет дожития на пенсии.

Смешанная модель имеет следующие неоспоримые преимущества. Во- первых, синтез элементов солидарно- распределительной и накопительных систем позволяет вводить как частное, так и государственное управление пенсионными резервами. Во- вторых, имеется возможность установления более высоких тарифов для обеспечения страховой части пенсии. Базовая часть пенсии финансируется за счёт бюджетных средств, а накопительная- за счёт пенсионных страховых взносов. Смешанная модель снижает недостатки накопительной и распределительной моделей. Она нивелирует недостаток накопительной модели, возможный при снижении уровня уплат страховых взносов.

Однако все предложенные модели имеют единые, общие риски: снижение внутреннего валового продукта, рост инфляции, безработица, колебания уровня заработной платы, изменение процентных ставок по ценным бумагам, старение населения. Наиболее острая проблема для большинства развитых стран- снижение уровня занятых в реальном секторе экономике, создающим прибавочную стоимость.

За последнее десятилетие в большинстве стран мира предпринимались попытки реформирования солидарно- распределительной модели пенсионной системы.

параметрическая:

изменение параметров: тарифов, пенсионного

возраста (США).

Системная пенсионная реформа:

смена модели и схемы- переход к смешанным моделям (Чили)

Комбинированная реформа:

предполагает оздоровление солидарно- распределительной системы за счёт введения накопительного элемента (СНГ, Швеция, страны Восточной Европы).

Наибольший интерес для России представляет опыт реализации так называемой «шведской» модели. Последняя была взята за основу реформирования национальной пенсионной системы нашей страны.

В 1914 г. принимается первая пенсионная модель, предусматривающая выплаты Национальной базовой пенсии. Однако невысокий уровень выплат не позволял шведам приемлемые условия проживания. Как известно, в рыночной экономике подъёмы меняются кризисами.

В 1960 году была предложена и принята вторая пенсионная модель – Национальная дополнительная пенсия, которая обеспечивала достаточно высокие пенсионные выплаты. Учитывались пенсионные права застрахованных граждан в возрасте от 16 до 64 лет. Для получения национальной дополнительной пенсии необходимы стаж 30 лет, а в момент её начисления для определения размера в расчёт принимались 15 лучших по заработной плате лет. Кризис 70-х г.г. прошлого века затронул и Швецию. Указанные события побудили шведские власти к необходимости поэтапного реформирования пенсионной модели. Десять лет шла дискуссия о направлениях реформирования. В 1992 году началась практическая работа, и к 1994 г. была разработана общая концепция пенсионной реформы.

В 1997- 1998 г.г. был разработан проект нового пенсионного закона. Более двух лет ушло на подготовку практических рекомендаций по его реализации и с 1 января 2001 г. началась непосредственная реализация. Лица 1938 -1953 годов рождения могли получать пенсию как по старой так и по новой системе. Следует сравнить «старую» и «новую» пенсионные модели шведской пенсионной системы.

«Старая» система предусматривала полное, частичное и дополнительное пенсионное обеспечение. Всей системой управляли органы социального страхования (26 органов располагались по регионам Швеции под руководством централизованного управления социального страхования). Правом на частичную пенсию пользовались: самозанятое население; индивидуальные предприниматели; мелкий бизнес; лица свободных профессий. Если трудовой стаж превышал базовый на три года, то работник получал право на дополнительную пенсию в зависимости от уровня дохода или заработка.

«Новая» пенсионная система предусматривала два основных вида пенсий: на основе доходов и премиальная. Пенсия на основе доходов представляет собой страховую, а премиальная- накопительную пенсию. Для лиц с низкими уровнями доходов предусматривалась базовая пенсия.

Пенсия рассчитываемая на основе дохода являлась условно- накопительной. На индивидуальных персонифицированных счетах делаются соответствующие записи. «Живые» деньги идут на выплату пенсий реальным пенсионерам. Тариф отчислений устанавливается на уровне 16 процентов (из них половину вносит сам застрахованный, а другую- работодатель) от размера заработной платы или других доходов.

В премиальной (накопительной) системе устанавливается тариф в размере 2,5 процентов от заработной платы и других доходов работников. При этом вносимые взносы сразу перечисляются в пенсионный фонд, выбранный работником. Весь процесс формирования накопительной пенсии в Швеции контролируется и осуществляется специальным органом по управлению премиальными накоплениями.

Помимо вышеперечисленных видов пенсий шведское законодательство предусматривает пенсии от предприятий. Их получают граждане на основании договоров между работником и работодателями на основе партнёрских соглашений.

Все проживающие в Швеции становятся застрахованными с возраста 16 лет. Они автоматически регистрируются в Региональных управлениях социального страхования. Высшей инстанцией выступает Верховный суд по социальному страхованию.

Национальная пенсионная система Швеции финансируется из бюджетных средств, перечислений в пенсионные фонды и за счёт отчислений на накопительную часть. Она предусматривает полные, частичные и дополнительные пенсии. Все виды пенсий рассчитываются на основе норматива- базовой пенсии, подлежащей ежегодной корректировке. За начальный уровень взят базовый уровень пенсий, установленный на сентябрь 1957 г.

Частичная пенсия зависит от стажа и заработка. В старой системе она назначалась лицам, выходившим на пенсию по возрасту (65 лет), но не имеющих необходимого трудового стажа. Её размер исчислялся исходя из базовой пенсии по старости. Для её начисления необходимы следующие условия: шведское гражданство; в случае, если лицо не проживает в стране, то учитывается его стаж и заработок в Швеции. На одного пенсионера приходится 96, а на двух совместно проживающих – 157 процентов базового размера пенсии. В том случае, если пенсионер не имеет никакой иной пенсии кроме базовой, ему полагается муниципальная доплата и освобождение от всех налогов.

Любое лицо начиная с возраста 60 лет и старше, в случае нетрудоспособности, вправе получать досрочную пенсию, размер которой будет равен 2/3 или ½ от пенсии по старости (в зависимости от продолжительности и характера утраты трудоспособности). Шведская система предусматривает выплату базовых пенсий по случаю потери кормильца (детям до достижения возраста 18 лет при потере одного - 25 процентов или обоих родителей -50 процентов от базового размера).

С 2001 года шведский законодатель предусматривает «скользящий возраст» выхода на пенсию с 61 до 67 лет. Пенсии на основе договора и премиальные пенсии могут выплачиваться вместе или раздельно по желанию пенсионера. Новая шведская модель устанавливает информационный счёт, который включает: размер отчислений на финансирование пенсий и величину их индексации, величину отчислений, доходность инвестирования.

Определён период дожития: для лиц 1940 года рождения – 15, 5 лет, а для 1990 – 19,7 лет. Одновременно введён «бонус выжившего» (в случае смерти ранее периода дожития накопленные средства распределяются между живущими пенсионерами данного года рождения).

В Швеции произошла смена модели пенсионного страхования. Пенсия состоит из базовой части (за счёт общих налогов), страховой (взносы работников и работодателей) и накопительной частей (на основе добровольных взносов).

$ 2. Понятие пенсионного страхования, правовое обеспечение пенсионной реформы в РФ.

Национальная пенсионная система Российской Федерации в настоящее время все еще находится в состоянии реформирования и последующей модернизации. Происходит совершенствование новых ее институтов: базовой, страховой, накопительной частей трудовых пенсий, форм пенсионного страхования, профессиональных, корпоративных пенсионных систем и пр. Это объективно влечет изменение параметров структуры национальной пенсионной системы России, содержания соответствующих правоотношений, требует последовательной корректировки правовых, финансовых и организационных механизмов. В правовом регулировании трансформируется соотношение публичного и частного начал применительно к вопросам собственности, пенсионных накоплений, приобретения и реализации пенсионных прав, а также деятельности расширяющегося круга субъектов пенсионных отношений.

Процесс этот - достаточно длительный и трудный постольку, поскольку объективно обусловлен другим масштабным процессом - модернизацией политических, социально-экономических отношений, становлением полноценной экономики рыночного типа и созданием в стране надлежащих условий для ее прогрессивного и эффективного функционирования. При этом следует учитывать, что национальная пенсионная система РФ оказывает существенное влияние на формирование и перераспределение денежных ресурсов, прежде всего, на региональном и отраслевом уровнях, на стабильность всей финансовой системы российского государства.

Качественно новое содержание отечественной пенсионной системы обусловлено переводом ее на страховые начала (принципы). С принятием в середине 1999 г. Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования» четко обозначились виды данного страхования, в том числе обязательное пенсионное страхование как базовый элемент национальной пенсионной системы РФ.

Степень изученности проблематики функционирования и развития национальной пенсионной системы РФ, формирования правового обеспечения обязательного пенсионного страхования заметно отстает от потребностей современной отечественной практики и не позволяет порой вырабатывать оперативные ответы и конструктивные решения многочисленных актуальных вопросов в соответствующих областях. Среди них, в первую очередь, необходимо выделить проблемы перманентного и не всегда рационального пересмотра пенсионного законодательства РФ, преодоления периодических финансовых кризисов бюджета Пенсионного фонда России, нарушения приоритета отдельных видов пенсионных выплат различным категориям пенсионеров при проведении инфляционного повышения минимальных размеров пенсий и пр.

Следует отметить и неопределенность в понимании такого феномена, как «право пенсионного страхования». В данном случае корректно вести речь не о самостоятельной или комплексной отрасли национальной системы права либо законодательства (об этом в ближайшей и отдаленной перспективе говорить сложно), а о совокупности правовых норм, закрепленных источниками права, регулирующих отношения по пенсионному страхованию. При этом отношения по пенсионному страхованию составляют часть отношений по пенсионному обеспечению, имея «пересечение» с отношениями по социальному обеспечению, социальному страхованию и страхованию в целом. Специфика отношений по пенсионному страхованию - в том, что они по своему происхождению социально-обеспечительные отношения, но построенные преимущественно на страховых началах (принципах).

В современных экономически развитых странах создание и развитие системы пенсионного страхования является важным дополнением к функционирующей системе социального страхования в целом, одной из значимых функций государства по обеспечению стабильного и прогрессивного развития общества, так как непосредственно затрагивает интересы нетрудоспособного населения (как правило, 25-30% жителей любого государства), а косвенно - практически все трудоспособное население.

В нашей стране, в бытность Союза ССР, пенсионного страхования, по сути, не было, как не было и социального страхования, которое отечественная правовая доктрина рассматривала и до сих пор еще нередко рассматривает как одну из форм государственного социального обеспечения населения. Это не значит, что в СССР не было специального страхового законодательства, регулировавшего соответствующие общественные отношения. Достаточно отметить многочисленные законодательные и подзаконные акты, регламентировавшие различные виды страхования. Эти виды страхования осуществлялись в форме обязательных платежей в специально созданные государством страховые фонды. Финансовым их источником являлась, главным образом, заработная плата работников. При этом утверждалось, что сами работники взносов на страхование не делают и делать не должны.

В действительности же, «отчисления на различные виды страхования, которые производились (и производятся до сих пор) из общего фонда оплаты труда, есть скрытая форма принудительного изъятия части заработной платы, недоплачиваемой работникам. Фискальный метод, применяемый для финансирования расходов на выплату пенсий и пособий, по своей природе может реализовываться в формах прямого или косвенного налогов. После многолетнего стыдливого замалчивания этого факта, Правительство и Парламент России с 1 января 2001 года ввели единый социальный налог, которым официально стали именоваться так называемые страховые взносы»¹⁹⁴.

С 1 января 2002 г. в РФ началось форсированное реформирование системы пенсионного обеспечения, что, собственно, и обусловило становление в нашей стране системы пенсионного страхования. Это - вторая аналогичная реформа в постсоветской России. Первая пришлась на начало 1990-х гг. Она была обусловлена необходимостью совершенствования ранее действующего (советского) пенсионного законодательства, принципиальными изменениями политических и социально-экономических отношений в обществе. Основной массив новых пенсионных отношений стал тогда регулировать Закон РФ от 20 ноября 1990 г. №340-1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации»¹⁹⁵, в котором законодатель отказался от советских принципов дифференциации в пенсионном обеспечении, существенно расширил круг нетрудоспособных граждан, имеющих право на обязательное пенсионное обеспечение.

Образованный примерно в это же время Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР)¹⁹⁶, подотчетный первоначально только законодательной власти (тогдашнему Верховному Совету РФ), смог обособить финансовые средства, предназначенные для пенсионного обеспечения граждан, от государственного бюджета и некоторое время эффективно контролировать их целевое использование. Однако рост дефицита государственного бюджета, фактическое переподчинение ПФР федеральной исполнительной власти, ослабление им контроля над расходованием финансовых средств, неблагоприятная политическая обстановка в обществе не позволили в полном объеме завершить пенсионную реформу и сохранить сравнительно высокий уровень пенсионного обеспечения граждан, характерный для периода 1990-1992 гг.

В конце 1995 г. в СМИ состоялась дискуссия о необходимости возобновления реформы национальной пенсионной системы России в целях адаптации ее к новым политическим и социально-экономическим отношениям в обществе. Ее результатом стало Постановление Правительства РФ от 7 августа 1995 г. №790 «О мерах по реализации Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации»¹⁹⁷. Принципиальной новеллой реформируемой национальной пенсионной системы России стал перевод ее на страховые принципы, которые обусловили трансформацию пенсионного обеспечения в пенсионное страхование. В рамках реализации указанной Концепции был принят Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования»¹⁹⁸, в котором впервые было закреплено понятие «страховой стаж».

До сих пор актуален вопрос, нужно ли было отказываться от пенсионного обеспечения и начинать реформу национальной пенсионной системы России с основой на пенсионное страхование? Ведь финансовое положение ПФР было в целом относительно стабильным. Например, в 2000-2001 гг. пенсии индексировались Фондом регулярно каждый квартал (за исключением ноября 2001 г.), за указанный период были созданы страховые резервы в размере около 120 млрд. руб. и т.п¹⁹⁹.

При ответе на поставленный вопрос, следует учитывать, что действовавшее до конца 2001 г. пенсионное законодательство РФ дискриминировало работающих установленными ограничениями по учитываемой заработной плате при назначении пенсии. В частности, по Закону от 20 ноября 1990 г. о государственных пенсиях в РФ гражданин, в зависимости от размеров своего трудового стажа, мог рассчитывать на пенсию в размере 55-75% среднего заработка либо за последние 2 года перед выходом на пенсию, либо за любые 5 лет подряд из всей трудовой деятельности. Одновременно имелось существенное ограничение: пенсия, исчисленная по этой формуле, не могла превышать 3 минимальных размеров пенсии (составлявшей на начало 2001 г. 168 руб./!/). В свое время принятые поправки к этому Закону должны были восстановить утраченную связь между зарплатой и размером пенсии. Однако этому помешали дефолт 1998 г. и образовавшаяся в результате его многомесячная задолженность национальной пенсионной системы РФ перед пенсионерами.

В период 2000-2001 гг. Правительство РФ, Федеральное Собрание РФ, Администрация Президента РФ вели интенсивную работу по подготовке и принятию нового пенсионного законодательства России, способного качественно новым образом урегулировать общественные отношения, обусловленные пенсионной реформой. В развитие положений ранее принятого Федерального закона от 16 июля 1999 №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»²⁰⁰ были приняты сразу три законодательных акта - федеральные законы: от 15 декабря 2001 г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»²⁰¹; от 15 декабря 2001 г. №166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»²⁰²; от 17 декабря 2001 г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»²⁰³.

В результате этого к концу 2001 г. законодательная база пенсионной реформы в виде нового пенсионного законодательства РФ была в целом сформирована. В последующем она была дополнена Федеральным законом от 24 июля 2002 г. №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»²⁰⁴. Вместе с другими законами, нормативными указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ, ведомственными нормативными правовыми актами, прямо и косвенно регламентирующими соответствующие общественные отношения, указанный массив юридических норм образует сегодня основу правового обеспечения пенсионной реформы в РФ.

В дальнейшем на протяжении 2001-2005 гг. ПФР, иными ведомствами проводилась работа по индексации и повышению размера пенсий ряду категорий пенсионеров. Однако резервов для повышения ее эффективности было недостаточно. Стало ясно, что решить проблему надлежащего материального обеспечения нынешних и будущих пенсионеров можно, только резко повысив доходы национальной пенсионной системы России. Но это возможно сделать тогда, когда у работающих появляется перспектива реально заработать себе на пенсию.

Кроме того, увеличение количества выполняемых ПФР функций все чаще стало приводить к возникновению коллизий в сфере отношений по обязательному пенсионному страхованию, появлению новых категорий исков. Так, со вступлением в силу Федерального закона от 22 августа 2004 г. №122-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"»²⁰⁵ резко увеличилось число исков, связанных с назначением ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан.

Другой пример: появление новых субъектов пенсионных отношений - негосударственных пенсионных фондов (НПФ), реализация норм Федерального закона об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ обусловили возникновение споров между ПФР и НПФ в части передачи застрахованными лицами средств своих пенсионных накоплений из ПФР в НПФ.

При этом необходимо иметь в виду, что соответствующая судебная практика только нарабатывается²⁰⁶, а весьма неоднозначные результаты рассмотрения судами указанных споров, иных дел по пенсионным вопросам могут иметь крайне негативные последствия, как непосредственно для ПФР, так в целом и для нашего государства, имеющего, кстати, международно-правовые обязательства (имеется в виду обращения граждан в Европейский Суд по правам человека и присуждение им значительных денежных компенсаций).

Прогрессивный мировой опыт, подтвержденный практикой, подсказывает, что необходимо сделать, чтобы у большинства работающих появилась перспектива реально заработать себе на трудовую пенсию. Путь решения этой задачи таков: трудовая пенсия должна складываться из нескольких частей - базовой, которая всем в одинаковом размере гарантирована государством, страховой и накопительной, размер которых дифференцирован и напрямую зависит от объема поступивших средств от каждого конкретного человека.

С учетом сложных демографических тенденций в современной России для более молодых возрастных групп принципиально значим именно накопительный элемент - своего рода резерв на случай ухудшения соотношения работающих и пенсионеров²⁰⁷.

Разработчики пенсионной реформы в России, вероятно, исходили из того, что следует ее активизировать, если положительные результаты можно будет почувствовать в ближайшее время, в первую очередь, в виде повышения размеров уже выплачиваемых пенсий. Главная гарантия надежного выполнения национальной пенсионной системой обязательств перед нынешними пенсионерами - повышение уровня ее доходов. Думается, что только сейчас к этому появились необходимые экономические предпосылки, хотя по-прежнему, доля зарплат в ВВП России составляет порядка 20% (в экономически развитых странах она, как правило, в 2 раза выше), значительная часть зарплат находится в «тени».

Расчеты, однако, показывают тенденцию к повышению доли зарплат в ВВП: к 2010 г. - до 30%, а к 2012 г. - до 36%. Тогда доля пенсий возрастет, соответственно, до 10%, 12% в ВВП, то есть до уровня, характерного для экономически развитых стран²⁰⁸. Кроме того, у нашего государства, наконец-то, появилась реальная возможность за счет средств уже несколько лет подряд исполняемого с профицитом федерального бюджета и частично - Стабилизационного фонда профинансировать дефицит ПФР. Это явилось следствием, в том числе сокращения внешнего государственного долга Российской Федерации и небывалого роста ее золотовалютных запасов.

С учетом целей и первичных результатов проводимой в России пенсионной реформы в отечественной научной и учебной литературе аргументируется позиция, согласно которой термин «пенсионное страхование» должен заменить термин «пенсионное обеспечение»²⁰⁹. Проводится мысль, что в страховой форме социальной защиты одной из важнейших характеристик экономического и социального положения граждан является уровень их пенсионного страхования, а не обеспечения. Обращается внимание на то, что пенсионные системы могут иметь формы государственного (обязательного), негосударственного (добровольного) и смешанного (комбинированного) пенсионного страхования.

В частности, под обязательным пенсионным страхованием понимается система создаваемых непосредственно государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на материальное обеспечение граждан при наступлении предусмотренных законодательством страховых случаев посредством выплаты им пенсий. Это согласуется с дефинитивной нормой, закрепленной ст.3 Федерального закона об обязательном пенсионном страховании в РФ: «обязательное пенсионное страхование - система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения».

Система обязательного социального страхования в качестве источника финансирования пенсий использует, главным образом, страховые взносы работодателей и работников, которые собираются, аккумулируются в страховых фондах и распределяются для текущих выплат пенсий соответствующим категориям граждан. Ее основным социально-финансовым институтом является государственный пенсионный фонд (ПФР).

Основу системы добровольного пенсионного страхования и обусловленных ею корпоративных пенсионных систем составляют негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Государство с помощью правовых (законодательство) и экономических (налоги, льготы и т.п.) методов регулирует и контролирует их деятельность.

И ПФР, и НПФ строят свою деятельность на основе пенсионных схем - совокупности условий (правил), определяющих порядок уплаты пенсионных взносов и выплат пенсий для относительно однородной группы участников. Пенсионные схемы фондов (и государственного, и негосударственных) определяют условия пенсионного страхования, служат организационно-экономической основой для заключения договоров пенсионного страхования между фондами и вкладчиками в пользу участников фондов. Различают схемы с установленными выплатами и схемы с установленными взносами²¹⁰.