93

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

АО «Казахстанско-Британский технический университет»

Кафедра «Финансы и бухгалтерский учет»

ДОПУЩЕН К ЗАЩИТЕ

Заведующий кафедрой

Елубаева Ж.М.

«___»_____________ 2010г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема _____________________________________________________________

__________________________________________________________________

Руководитель

________________________

^{ученая степень, звание}

__________________ Ф.И.О.

“___”_____________ 2010г.

Студент

__________________ Ф.И.О.

“___”_____________ 2010г.

Специальность: 050509

«Финансы»

Нормоконтролер:

___________________________

^{ученая степень, звание}

_____________________ Ф. И.О.

“___”_________________ 2010 г.

Алматы 2010г. Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3

Раздел 1 экономической содержание и сущность прибыли банка второго уровня………………………………..……..6

1.1 Определение прибыли коммерческого банка как экономической категории………………………………………………………………………..……6

1.2 Теоретические аспекты формирования и распределения прибыли в БВУ………………………………………………………………………………….15

Раздел 2 анализ формирования и использования прибыли банком второго уровня на примере ао «народный банк казахстана»………………………………….……..27

2.1 Деятельность АО «Народный Банк Казахстана» на казахстанском рынке в банковском секторе………………………………………………………….……..27

2.2 Анализ экономических показателей деятельности банка за 2009 год……...34

2.3 Анализ распределения прибыли полученной АО «Народный Банк Казахстана»……………………………………………………………………...….51

Раздел 3 влияние экономического кризиса на показатели прибыли банка и рекомендации по её формированию и распределению…………………………..……..58

3.1 Влияние экономического кризиса на рынок банковских услуг Республики Казахстан………………………………………………………………………..…..58

3.2 Рекомендации по изменению политики формирования и использования прибыли АО «Народный Банк Казахстана»………………………………….…..71

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..….83

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………..88

ПРИЛОЖЕНИЕ А…………………………………………………………….…..91

ПРИЛОЖЕНИЕ В………………………………………………………….……..92

Введение

Рассматривая проблематику формирования и использования прибыли коммерческих банков, стоит отметить, что основа деятельности любого банка второго уровня состоит в получении максимальной прибыли и формирование стабильности на рынке. Банковский сектор влияет на социально-экономическое положение в стране, что можно было заметить особо в период экономического кризиса в Казахстане. Тогда из-за нестабильности банковской системы понизился уровень ВВП на человека, повысился уровень безработицы, не возвраты по кредитам выросли в несколько раз. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг, /1, c .712/

Итак, из изложенного выше определения выше можно сказать, что отрицательные показатели прибыли приведут к дестабилизации банка, снижению уровня ликвидности (что повлияет на удовлетворение клиентов и привлечение инвесторов), а так же к снижению качества предоставляемых банком услуг и к снижению линейки предоставляемых банком продуктов.

В работе рассмотрен период с начала 2007 по конец 2009 года, так как ситуация в данный период времен обусловлена периодом экономического кризиса, который повлиял на банковский сектор Казахстана. К тому же изучение проблемы на современном этапе способствует и выявлению и факторов влияющих на банковский сектор, так как банковская система реформируется, меняется законодательная база, регулирующая данный сектор. Так заметно изменился Закон «О банках и банковской деятельности», и Налоговый Кодекс Республики Казахстан, которые, несомненно, повлияли на прибыль коммерческих банков. Прибыль – главный показатель результативности деятельности банка второго уровня. Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год.

Актуальность темы исследования заключается в значимости банков второго уровня в банковской системе Республики Казахстан. В период экономического кризиса коммерческие банки Казахстана столкнулись с проблемой нерационального распределения прибыли. Изменение данной ситуации стало одной из главных задач в банках. Рассматривая формирование прибыли в докризисный период, можно заметить, что множество решений относительно состава доходной и расходной части бюджета, её регулирование происходило не в должной мере. Прибыль, как известно, формируется от разности доходов и расходов. Рост кредитов коммерческих банков Казахстана перед иностранными инвесторами ослабил экономическую стабильность банков. Рост кредитов увеличил показатели статьи расходов, так же на указанную статью большое влияние имел не возврат потребительских и ипотечных кредитов. Итак, за указанный период расходы банков второго уровня возросли, однако доходы ежегодно снижались, что и обуславливает на сегодняшний день особое внимание банков к изменению прибыли, к её формированию и использованию. Многие банки изменили составляющие её формирования, что совместно с государственной поддержкой банковского сектора изменило ситуацию в лучшую сторону. Таким образом, актуальность темы исследования заключается в регулировании формирования прибыли коммерческих банков, её рациональном использование, что как следствие определяет социально-экономическую стабильность в стране.

Цель написания дипломной работы: закрепление и расширение теоретических и практических знаний в области формирования и использования прибыли коммерческих банков Республики Казахстан.

Для достижения указанной цели были решены следующие задачи:

1. Обоснование выбора темы дипломной работы, актуальность формирования и использования прибыли коммерческими банками Казахстана, социально-экономическая значимость данной экономической категории для Республики Казахстан.

2. Изучение теоретических аспектов формирования и использования прибыли коммерческих банков.

3. Экономический анализ положения АО «Народный банк Казахстана» за период 2007-2009 год, результаты деятельности по итогам 2009 года.

4. Анализ формирования и использования прибыли АО «Народный Банк Казахстана» по результатам деятельности по итогам 2009 года.

5. Работа с экономической литературой, методическими, инструктивными, справочно-нормативными материалами как казахстанских, так и зарубежных авторов.

6. Рекомендации и выводы по объекту исследования.

7. Систематизация, обобщение и закрепление полученных в результате проведённого исследования материалов, формулирование выводов.

Предметом исследования дипломной работы является аспект формирования и использования прибыли коммерческими банками.

Объектом исследования дипломной работы становится деятельность АО «Народный банк Казахстана» на рынке оказания банковских услуг.

Методологической и теоретической базой дипломного исследования служат результаты научных исследований казахстанских и зарубежных ученых в области банковского управления финансами. Также в качестве базы для написания дипломной работы послужили официальные издания Национального Банка Казахстана, годовые отчёты и консолидированные отчётности АО «Народный Банк Казахстана» за 2007-2009 год.

Степень изученности данной проблемы довольно высока, в частности и казахстанскими экономистами. В изданиях казахстанских авторов довольно широко раскрыт данный вопрос. Есть разделы посвящённые формированию и использованию прибыли коммерческим банков в работах Г. С. Сейткасимовой «Банковское дело» и «Деньги, кредит, банки», Мадияровой Д. М., Марчевского В. С. «Основы банковского дела». Также данной теме уделено внимание в учебных пособиях Миржакиповой С.Г. «Банковский учет в Республике Казахстан», Давыдовой Л., Раймановой Д. «Банковское право РК», Давлетовой М.Т. «Кредитная деятельность банков в Казахстане». Также можно найти статьи в периодических изданиях: журналах «Банки Казахстана», «Деньги и кредит», газетах «Деловая неделя», «Панорама» и других.

Изучению формирования и использования прибыли коммерческих банков также посвящены работы многих российских авторов, таких как Батраков Л. Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка», Ефимова Л.Г. «Банковское дело», Киселев В.В. «Управление банковским капиталом: теория и практика», Колесников В.И. «Банковское дело» и многих других.

Также изучением данной проблемы занимались многие зарубежные авторы. Так стоит отметить вклад таких зарубежных экономистов как Дерига Х.-У. с его изданием «Универсальный банк – банк будущего. Финансовая стратегия на рубеже века» и Дж. Синки «Управление финансами в коммерческих банках». Но стоит отметить, что, несмотря на высокую изученность данной проблемы, она не перестаёт существовать и в связи с совершенствованием банковской системе нуждается в дополнительном изучении

Практическая значимость темы дипломной работы раскрывается через параметры практической ценности ее результатов. Так управление прибылью коммерческого банка способно стабилизировать его положение в кризисный и посткризисный период, что является, несомненно, необходимым на сегодняшний день. Как следствие стабилизация одного из крупнейших банков Казахстана (АО «Народный Банк Казахстана») влияет и на банковскую систему в целом, в значит и на социально-экономическое положение в стране.

Структура дипломной работы состоит из введения, трёх разделов, заключения, списка использованных источников и приложений.

Во введении рассказывается об актуальности темы, определяются цели и задачи работы, объект и предмет исследования, рассматривается степень изученности проблемы, методы исследования, структура дипломной работы и ее практическая значимость.

Первый раздел посвящён экономическому содержанию и сущности прибыли коммерческих банков. В данном разделе раскрывается сущность экономической категории «прибыль» банка второго уровня. Рассматриваются издания казахстанских и зарубежных авторов по теме исследования.

Во втором разделе проводится анализ формирования и использования прибыли на примере объекта исследования, которым является АО «Народный Банк Казахстана». В данном разделе подробно изучается деятельность объекта исследования на казахстанском рынке, проводится анализ показателей банка по итогам 2009 года. В качестве материала исследования был использован годовой отчёт АО «Народный банк Казахстана» за 2009 год. Так же было исследовано распределение прибыли, её влияние на экономическое положение и стабильность банка.

Третий раздел носит рекомендательный характер. В нём была проведена оценка результатов исследования, определены пути решения нерационального использования прибыли АО «Народный Банк Казахстана».

В заключение дипломной работы приведены результаты исследования поставленной проблемы, выводы по разделам.