2.8. Финансовый план

2.8.1. Расчет нормативов запаса оборотных средств

А) По статье «Сырье и материалы»

H_с = G_с * Т₁, где

G_с – однодневный расход по статье «Сырье»

G_с = расход сырья и материалов за год/365 дней

Т₁ – 10 дней (норма запаса сырья в днях)

G_с = 500* 3600/365 = 4900

H_с = 4900*10 = 49000

Б) Расчет норматива по незавершенному производству:

H_H = G_H * T₂, где

G_H – однодневный расход на незавершенное производство

G_H = себестоимость всей продукции / 365 дней

T₂ – 6 дней (норма запаса по незавершенному производству)

G_H = 38520000/ 365 =105500

H_H = 105500 * 6 = 633000

В) Расчет норматива по готовой продукции

H_Г = G_Г * Т₃, где

G_Г – однодневный расход по готовой продукции

G_Г = G_H

Т₃ = 2 дня (норма запаса готовой продукции)

H_Г =105500 * 2 = 211000

Г) Расчет норматива денежных средств

Н_Д = G_Д * Т₄, где

G_Д – норматив запаса денежных средств за день

G_Д = выручка за год с НДС/ 365 дней

Т₄ – 1 день

Ц_СНДС = С/с + П + НДС = 14100 руб.

Выручка = Ц_СНДС * количество в год = 50976000 руб.

Н_Д = 139600 * 1 = 139600

Д) Расчет норматива на прочие запасы

Итого потребность в оборотных средствах составляет

Ф_ОБ = Н_С + Н_Н + Н_Г + Н_Д + Н_ПРОЧ = 1033100

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

, где

В_р – выручка от реализации за год с НДС

Продолжительность 1 оборота в днях

2.8.2. Расчет чистой прибыли

А) Балансовая прибыль (ПБ)

ПБ = П_Р = Выручка – С/с

ПБ =43200000 – 38520000 = 4680000 руб.

Б) Налог на прибыль (Н_ПР)

Н_ПР = ПБ * ставку налога = 4680000 * 18% = 842400

В) Чистая прибыль (ЧП)

ЧП = БП - Н_ПР = 4680000 – 842400 = 3837600 руб.

Г) Распределение чистой прибыли по фондам

- фонд накопления ( ≈ 81 %)	3108400
- фонд потребления ( ≈ 12 %)	460500
- резервный фонд ( ≈ 7 %)	268600
Итого 100%	3837600 руб.

2.8.3. Счет прибылей / убытков за год

Таблица №16

Счет прибылей убытков за 2013 год

№ п/п	Показатели	Прибыль (руб.)	№ п/п	Показатели	Убытки
1.	Выручка без НДС	43200000	5.	С/с готовой продукции	38520000
2.	Балансовая прибыль, в том числе:	4680000	6.	Выпл. дивидендов	-
2.1.	Прибыль от реализации	4680000	7.	Налог на прибыль	842400
2.2.	Прибыль от продажи имущества	-
2.3.	Прибыль от реализации товаров нар.потребления	-
2.4.	Прибыль от внереализ. операций	-
3.	Чистая прибыль	3837600
4.	Налогооблагаемая база	4680000
	Итого (выручка)	43200000		Итого	39362400
	Сальдо	3837600

Сальдо = Прибыль – Убытки= 3837600

Сальдо = Чистой прибыли